» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Реализация незавершенного производства (жилой дом)

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Екатерина Валериевна
Добавлено: #1  Пн Май 19, 2014 14:00:28
Заголовок сообщения: Реализация незавершенного производства (жилой дом)
Добрый день! ТОО "А"(ОРН) занимается строительством жилых домов, для дальнейшей реализации (как товар). Себестоимость складывается из выполненных работ (подряд) и материалов (купленных напрямую ТОО).Берется НДС в зачет. Все затраты собираются на счете 1341. После ввода в эксплуатацию ожидается реализация жилого дома. По договоренности с ТОО "Б" на ОРН, мы отписываем данный дом ему, а он в дальнейшем реализует его населению (физ лицам) по Доверенности от нас и берёт на себя обязательста по уплате всех налоговых платежей. Каким образом это возможно провести в бух учете?
ТОО "А" приходует незавершенное производство (Дт 1330 Кт 1341),
отписывает жилой дом ТОО "Б" (как товар Дт 7010 Кт 1330
Дт 1210 Кт 6010
Дт 1210 Кт 3130 )
ТОО "Б" приходует его у себя, и в дальнейшем реализует физ лицам (от имени нашей доверенности), соответственно с разницы между себестоимостью и реализацией платит налоги. Возможна ли такая сделка? Какими документами необходимо данную сделку подкрепить??
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Пн Май 19, 2014 16:35:45
Заголовок сообщения:
Если ТОО "Б" реализует товары от имени ТОО"А", то собственником этих товаров является ТОО "А", следовательно, доход от такой реализации является доходом ТОО"А", и оно должно включать этот доход в свою декларацию. НДС такая реализация не облагается, т.к. дома жилые.
А ТОО "Б" получает вознаграждение за услуги по реализации, и это вознаграждение является доходом ТОО "Б", которое, кроме КПН, облагается еще и НДС.
В этом случае дома на баланс ТОО "Б" не передаются.

Если вы передаете дома на баланс ТОО "Б", то это означает реализацию, собственником становится ТОО "Б" и реализовывать их оно должно от своего имени.
Автор: Екатерина Валериевна
Добавлено: #3  Вт Май 20, 2014 13:42:00
Заголовок сообщения:
Т.е. никаким договором (доверительное управление), по которому бы фирма "Б" брала на себя обязательства по уплате налогов, эту сделку не закрыть?
Тогда следующий вопрос, если ТОО "А" реализует ТОО "Б" дом недостроенный (т.е. не введенный в эксплуатацию), как незавершенное строительство, материалы в т.ч., а ТОО "Б" достраивает его, вводит в эксплуатацию, и реализует его в дальнейшем населению. В данном случае у ТОО "А" возникают обязательства по уплате НДС?? Когда мы консультировались в нашем НУ, было чётко нам сказано, что раз если НДС брали в зачет, то с реализации обязаны уплатить (не смотря на то, что дом жилой), потому что реализуем не населению, а ТОО для перепродажи.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #4  Вт Май 20, 2014 16:26:17
Заголовок сообщения:
Екатерина Валериевна говорит:
Т.е. никаким договором (доверительное управление), по которому бы фирма "Б" брала на себя обязательства по уплате налогов, эту сделку не закрыть?

Точно не знаю, но я всегда думала, что договор доверительного управления заключается на управление всем ТОО, а не для какой-то конкретной сделки.

По поводу НДС согласна с налоговиками, что реализация незавершенки облагается НДС. Но не потому что реализуете другому ТОО, а не населению, а потому, что это именно незавершенка. Если бы вы реализовали незавершенку населению, то все равно надо облагать НДС или если бы продали готовые жилые дома ТОО, тогда не облагали бы.
Екатерина Валериевна в посте 1 говорит:
Берется НДС в зачет.

Вот этот момент я пропустила. Если строите именно жилые дома, то не имеете права брать в зачет НДС, т.к. их реализация не будет облагаться НДС.
Но если продадите как незавершенку, то
Статья 256 НК говорит:
3-2. В случае реализации объекта незавершенного строительства налог на добавленную стоимость по товарам, работам, услугам, использованным в процессе строительства данного объекта, ранее предназначенного для реализации в виде оборота, освобождаемого от налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, относится в зачет по ставке, действующей на дату приобретения указанных товаров, работ, услуг, в том налоговом периоде, в котором осуществляется реализация объекта незавершенного строительства.

Автор: Екатерина Валериевна
Добавлено: #5  Ср Май 21, 2014 15:43:00
Заголовок сообщения:
Интересно получается. Когда была налоговая проверка, то замечаний не было по поводу отнесения в зачет. И потому, когда задавали вопрос касаемо реализации дома, то ответ был, что однозначно списывать НДС, т.к. (дословно) "Куда его девать??"
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #6  Ср Май 21, 2014 22:03:04
Заголовок сообщения:
Вот это новость! А как же
Статья 256 НК говорит:
1. Если иное не предусмотрено настоящей главой, при определении суммы налога, подлежащей взносу в бюджет, получатель товаров, работ, услуг, являющийся плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 228 настоящего Кодекса, имеет право на зачет сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате за полученные товары, включая основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также если выполняются следующие условия:

А реализация жилого здания это необлагаемый оборот. Ну а "куда его девать", на этот счет есть п.1 статьи 257, ст.260-262 НК.
Автор: Екатерина Валериевна
Добавлено: #7  Чт Май 22, 2014 12:47:05
Заголовок сообщения:
Ну а если эта реализация не жилого здания, а материалов незавершенного строительства (жилого дома), то каким образом вести учет в целях НДС. Собирать себестоимость на счете 2931 или 1341, НДС в зачет берется или нет?? В каком периоде? Реализация будет с НДС? А с какого времени действует положение ст.260??
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #8  Чт Май 22, 2014 16:28:30
Заголовок сообщения:
Екатерина Валериевна говорит:
Ну а если эта реализация не жилого здания, а материалов незавершенного строительства (жилого дома), то каким образом вести учет в целях НДС. Собирать себестоимость на счете 2931 или 1341

Пока идет строительство здания, вы не знаете, как вы его продадите: как незавершенку или введете в эксплуатацию и затем продадите как жилое или как нежилое здание (может быть и такой вариант). Но если изначально это строительство ведется как строительство жилого дома, то в ходе строительства вы относите НДС в зачет по раздельному или по пропорциональному методу, а остальное в соответствии с п.12 ст.100 НК - на вычеты.
Екатерина Валериевна говорит:
НДС в зачет берется или нет?? В каком периоде?

Если будете реализовывать как незавершенку или как нежилое здание, тогда весь НДС, отнесенный ранее на вычеты, можете взять в зачет в том периоде, в котором была реализация - я вам уже цитировала п.3-2 ст.256 НК. А учитывать его вероятно надо в специальном налоговом регистре или на забалансовом счете.
При этом очевидно придется делать допики к форме 100 и соответственно увеличится КПН.
Екатерина Валериевна говорит:
А с какого времени действует положение ст.260?

Да оно всегда было, только в старом кодексе, который до 2009 г., это была ст.239.
Автор: Екатерина Валериевна
Добавлено: #9  Чт Май 29, 2014 13:29:53
Заголовок сообщения:
Я всё по этому вопросу :shock: Если уж реализацию отразили у себя ТОО "Б", хотя юридически данный товар принадлежит ТОО "А", может ли ТОО "Б" взять на себя обязательства по уплате всех налогов по данной сделке, по согласованию сторон. Каким Договором возможно это подкрепить? Может быть Цессией какой-нибудь? Помогите пожалуйста, как выйти из ситуации? :cry:
Автор: Colnce
Добавлено: #10  Вт Июн 03, 2014 11:34:33
Заголовок сообщения:
Добрый день подскажите пжл, ведется строительство бетонного участка(узла), будет помещение огороженное стенами и крыше, помещение не жилое, на данный момент вся сумма расходов связанная со строительством на незавершенке, как правильно оформить ввод в эксплуатацию? что бы было основание для постановки кна учет в качестве ФА как сооружения. При при приобретении тмц, НДС брали в зачет, так как согласно НК ст 257, это не пормещение не явл.часть жилого здания, верно ли это?

Добавлено спустя 1 минуту 2 секунды:

извините пжл за ошибки :oops:
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #11  Ср Июн 04, 2014 00:12:09
Заголовок сообщения:
Colnce говорит:
как правильно оформить ввод в эксплуатацию?

Актом ввода в эксплуатацию - см. Закон Об архитектурной, градостроительной и строительной деятельности в РК.

Colnce говорит:
При при приобретении тмц, НДС брали в зачет, так как согласно НК ст 257, это не пормещение не явл.часть жилого здания, верно ли это?

Верно.
Автор: Рыскулова
Добавлено: #12  Вт Окт 14, 2014 15:08:23
Заголовок сообщения:
Здравствуйте, помогите пожалуйста, нужно построенное здание - офис ввести в эксплуатацию, что для этого нужно и в какой орган обращаться? какие документы?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ