» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Как заполнить 100.00 за 2013г. при строительстве ФА хозяйственным способом

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Svetlana.B
Добавлено: #1  Пт Апр 25, 2014 17:56:28
Заголовок сообщения: Как заполнить 100.00 за 2013г. при строительстве ФА хозяйственным способом
Добрый вечер!
Проверьте, пожалуйста, правильность заполнения 100.00 за 2013г. при строительстве ФА хозяйственным способом.
В 2013г. по БУ в первоначальную стоимость ФА вошли следующие затраты:
- ТМЦ на сумму 1000000
- услуги сторонних организаций на сумму 200000
- заработная плата строителей 200000
- социальный налог с з/пл строителей 10800
- социальные отчисления с з/пл строителей 9000

Общий фонд з/пл 3000000
Общий соц.налог 162000
Общие соц.отчисления 135000

Заполняю 100.00 за 2013г.
100.00.009 III А 1000000
100.00.009 III H 200000
100.00.009 IV 2800000 (3000000-200000)
100.00.009 VII 1200000 (1000000+200000)
100.00.012 135000 или нужно отнять 9000?
100.00.016 нужно отнимать соц.налог с з/пл строителей?

В 100.02.002 какую стоимость посадить?

Добавлено спустя 23 минуты 14 секунд:

Правила говорит:
в строке 100.00.009 IV указывается сумма расходов по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам, относимые на вычет в соответствии со статьей 110 Налогового кодекса, за исключением:
сумм компенсаций при служебных командировках и представляющих собой превышение размеров суточных, установленных подпунктом 4) пункта 3 статьи 155 Налогового кодекса;
доходов работников, включаемых в первоначальную стоимость фиксированных активов, объектов преференций, активов, не подлежащих амортизации;
доходов работников, признаваемых последующими расходами в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса;

т.е.
Svetlana.B говорит:
100.00.009 IV 2800000 (3000000-200000)
верно
Правила говорит:
4) в строке 100.00.012 указывается сумма вычета по начисленным социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования, относимая на вычеты в соответствии с пунктом 14-1 статьи 100 Налогового кодекса;

Налоговый кодекс говорит:
14-1. Вычету подлежат расходы налогоплательщика по начисленным социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования в размере, определяемом законодательством Республики Казахстан.

Значит в строке 100.00.012 отношу на вычеты всю сумму соц.отчислений

Правила говорит:
8) в строке 100.00.016 указывается сумма вычета по налогам и другим обязательным платежам в бюджет в соответствии со статьей 114 Налогового кодекса;

В ст.114 тоже ничего не говорится, что нужно вычитать налоги, отнесенные в стоимость ФА. Значит, в 100.00.016 отношу всю сумму соц.налога

Добавлено спустя 32 минуты 34 секунды:

Далее, заполняю приложение 2.
Правила говорит:
в строке 100.02.002 I указывается стоимость поступивших фиксированных активов I группы, определяемая в соответствии со статьей 118 Налогового кодекса;


Налоговый кодекс ст.118 говорит:
2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, в первоначальную стоимость фиксированных активов включаются затраты, понесенные налогоплательщиком до дня ввода фиксированного актива в эксплуатацию. К таким затратам относятся затраты на приобретение фиксированного актива, его производство, строительство, монтаж и установку, а также другие затраты, увеличивающие его стоимость в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, кроме:
затрат (расходов), не подлежащих отнесению на вычеты в соответствии с настоящим Кодексом;
затрат (расходов), отнесенных на вычеты в соответствии с частью второй пункта 12 статьи 100 настоящего Кодекса;
затрат (расходов), по которым налогоплательщик имеет право на вычеты на основании пунктов 6 и 13 статьи 100 настоящего Кодекса, а также статей 101-114 настоящего Кодекса;
амортизационных отчислений;
затрат (расходов), возникающих в бухгалтерском учете и не рассматриваемых как расход в целях налогообложения в соответствии с пунктом 15 статьи 100 настоящего Кодекса.

из статей 101-114 меня напрягает следующее:
ст.110 сумму начисленных доходов включаю в первоначальную ст-ть ФА
ст.114 налоги не включаются в первоначальную ст-ть ФА

Получается в первоначальную ст-ть ФА в 100.02.002 включаю:
ТМЗ 1000000 + услуги сторонних орг-ций 200000 + з/пл 200000 = 1400000 ?
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #2  Пн Июл 21, 2014 22:26:41
Заголовок сообщения:
Svetlana.B, я считаю что СН и СО с заработной платы строителей надо включать в перв.стоимость ФА, и чтобы не было двойного вычета, расходы должны отражаться только по одной статье вычетов.
Поэтому, должно было так:
Svetlana.B говорит:
100.00.012 135000 или нужно отнять 9000?
100.00.016 нужно отнимать соц.налог с з/пл строителей?

нужно отнимать и показать:
100.00.012 = 126000
100.00.016 = 151200
Svetlana.B говорит:
100.00.009 VII 1200000 (1000000+200000)

Что касается первоначальной стоимости:
Svetlana.B говорит:
В 100.02.002 какую стоимость посадить?

Svetlana.B говорит:
Получается в первоначальную ст-ть ФА в 100.02.002 включаю:
ТМЗ 1000000 + услуги сторонних орг-ций 200000 + з/пл 200000 = 1400000 ?

Svetlana.B говорит:
в первоначальную стоимость ФА вошли следующие затраты:
- ТМЦ на сумму 1000000
- услуги сторонних организаций на сумму 200000
- заработная плата строителей 200000
- социальный налог с з/пл строителей 10800
- социальные отчисления с з/пл строителей 9000

все эти расходы должны войти в нее. Т.е. в строке поступило ФА ставить надо = 1419800 тенге.
Автор: Svetlana.B
Добавлено: #3  Вт Июл 22, 2014 09:43:10
Заголовок сообщения:
Омарова Д.М., спасибо за ответ! Как я поняла, Вы считаете, что по налоговому учету первоначальная стоимость ОС, которая показывается в прил.2 должна совпадать с данными бух.учета?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ