| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | исчисление КПН сельхозтоваропроизводителей с применением ст 147 и 451 |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Динара Амзина |
| Добавлено: | #1 Вт Апр 01, 2014 22:44:20 |
| Заголовок сообщения: | исчисление КПН сельхозтоваропроизводителей с применением ст 147 и 451 |
сомневаюсь, правильно ли понимаю статью 147 Прошу помочь разобраться в данном вопросе Вид деятельности предприятия - птицеводство(производство товарного яйца) ежегодно получаем гос. субсидии на повышение продуктивности и качества продукции животноводства применяем спец режим (ст.451, льгота в 70%) и ОУР. вопрос: применение двух ставок КПН 10 и 20 процентов предполагает ведение раздельного учета гос субсидии - это доход , соответственно применяя ст 147 всю сумму полученных субсидий за год обложили КПН по ставке 10 % Это верно ? ст 147 Для целей настоящего Кодекса доходом, полученным от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, продукции пчеловодства, продукции аквакультуры (рыбоводства), переработке и реализации указанной продукции собственного производства, признаются бюджетные субсидии, предоставленные юридическим лицам - производителям сельскохозяйственной продукции СГД сложившийся от реализации яйца облагаем по ставке 20 % и применяем льготу 70 %. Верно ? |
|
| Автор: | Динара Амзина |
| Добавлено: | #2 Ср Апр 02, 2014 09:25:02 |
| Заголовок сообщения: | |
помогите пожалуйста разобраться к доходу от гос субсидий я применила ставку 10%, а льготу не применила.... я имела право применить ещё и льготу 70% Добавлено спустя 1 минуту 21 секунду: я имела право применить ещё и льготу 70%? |
|
| Автор: | Lanach |
| Добавлено: | #3 Ср Апр 02, 2014 10:47:45 |
| Заголовок сообщения: | |
Обратите внимание на п.2. ст.451 Уменьшение суммы корпоративного подоходного налога, предусмотренное настоящей статьей, применяется также: 2) к доходам, полученным в виде бюджетных субсидий, предоставленных юридическим лицам - производителям сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), по направлениям, указанным в пункте 2 статьи 147 настоящего Кодекса. Поэтому, исчисляете КПН в общеустановленном порядке (с раздельным учетом, так как две ставки КПН, с учетом дохода по субсидиям) и применяете льготу ко всему исчисленному КПН. |
|
| Автор: | Динара Амзина |
| Добавлено: | #4 Ср Апр 02, 2014 11:08:06 |
| Заголовок сообщения: | |
например: по основному виду деятельности получился убыток 14 млн тг было получено субсидий 10 млн тг , КПН 10% с суммы субсидий 1 млн. тг., применяем льготу 70%- КПН 0,3 млн тг в результате убыток 13,7 млн тг верно ? |
|
| Автор: | Lanach |
| Добавлено: | #5 Ср Апр 02, 2014 11:19:43 |
| Заголовок сообщения: | |
У Вас от основной деятельности доход получен только от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, а также переработке и реализации указанной продукции собственного производства? Если другого дохода нет, то этот облагается тоже по ставке 10% в соответствии с п. 2 ст. 147. Тогда раздельно не нужно считать. Общий убыток составляет 4 млн. КПН - нет. Если есть еще какой-то доход, не попадающий под этот режим, то тогда ставка 20% и ведение раздельного учета. |
|
| Автор: | Динара Амзина |
| Добавлено: | #6 Ср Апр 02, 2014 12:06:22 |
| Заголовок сообщения: | |
спасибо ! как я проглядела п2 ст 451... фактический мне не нужно было вести раздельный учет. форма 100 уже сдана. Подать допку и дать корректировку по строке 100.00.035? |
|
| Автор: | Омарова Д.М. |
| Добавлено: | #7 Ср Апр 02, 2014 17:35:07 |
| Заголовок сообщения: | |
Динара Амзина, да. Добавлено спустя 2 минуты 47 секунд: Динара Амзина, 100.00.028 = - 4 000 000 100.00.029 = 4 000 000 100.00.031 = 0 100.00.033 = 0 строки с 100.00.035 до 100.00.040 = 0. |
|
| Автор: | Динара Амзина |
| Добавлено: | #8 Чт Апр 10, 2014 16:27:41 |
| Заголовок сообщения: | |
если по итогам года получился доход по ОУР и убыток по спец режиму, то ф100 отражаем след образом: разницу между доходом и убытком отразить по строке 100.00.025 100.00.028 100.00.031 100.00.033(при условии что перенесенного убытка в прошлых периодах нет) строку 100.00.034 не заполняем 100.00.035 указать доход исчисленный по ОУР 20 % ? |
|
| Автор: | Динара Амзина |
| Добавлено: | #9 Чт Апр 10, 2014 21:41:13 |
| Заголовок сообщения: | |
не могу разобраться, помогите пожалуйста |
|
| Автор: | Lanach |
| Добавлено: | #10 Чт Апр 10, 2014 21:59:51 |
| Заголовок сообщения: | |
В соответствии с правилами заполнения: 1) в строке 100.00.034 указывается ставка КПН в соответствии со статьей 147 Налогового кодекса в процентах. В случае, если налогоплательщик использует одновременно ставки в размере 20 и 10 процентов, то строка 100.00.034 не заполняется; 2) в строке 100.00.035 указывается сумма КПН с налогооблагаемого дохода. Определяется как произведение строк 100.00.033 и 100.00.034 (100.00.033 x 100.00.034). В случае, если налогоплательщик использует одновременно ставки в размере 20 и 10 процентов, то в строке 100.00.035 указывается сумма КПН, определенная на основе данных раздельного налогового учета. Остальные строки, как Вы указали |
|
| Автор: | Динара Амзина |
| Добавлено: | #11 Пт Апр 11, 2014 16:56:13 |
| Заголовок сообщения: | |
уточню всё же ещё раз! Допустим по ОУР доход 1 млн тг по спец режиму убыток 3 млн тг по строке 100 00 035 показываю начисление 1 млн тг *20%= 200 000 тг КПН верно ? |
|
| Автор: | Lanach |
| Добавлено: | #12 Пт Апр 11, 2014 17:47:56 |
| Заголовок сообщения: | |
По спецрежиму, который Вы применяете, КПН исчисляется первоначально в общеустановленном порядке в соответствии со ст.451. Значит, в строку 100.00.025 попадает конечная сумма налогооблагаемого дохода или убытка, в Вашем случае убыток 2 млн. тг А раз у Вас нет налогооблагаемого дохода, то строка 100.00.035 равна нулю. Если бы у Вас был налогооблагаемый доход, то тогда на основе налогового регистра Вы бы посчитали отдельно, что из налогооблагаемого дохода облагается по ставке 20%, что по ставке 10% и какую сумму КПН можно уменьшить на 70%. Итог отразился бы по строке 100.00.035. Это мое мнение. |
|
| Автор: | Динара Амзина | ||
| Добавлено: | #13 Пт Апр 11, 2014 20:12:17 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
как выделить в этом случае доход облагаемый по ставке 20% и 10%? не будет ли ошибкой вывести КПН не разделяя вычеты по неосновному и основному виду деятельности? |
|||
| Автор: | Kira_mass | ||
| Добавлено: | #14 Пт Апр 11, 2014 20:15:05 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Ведется раздельный учет, соответственно и КПН исчисляется отдельно по каждому виду деятельности - по спецрежиму будет равен 0, а по общеустановленному 200000 тенге. |
|||
| Автор: | Динара Амзина |
| Добавлено: | #15 Пт Апр 11, 2014 20:28:37 |
| Заголовок сообщения: | |
по ф300 заполняются два приложения 300.12 по ОУР и спец режиму. обороты по реализации указанные в 300.12 по ОУР, я так понимаю, не камералятся с ф100? можно будет проверить только затребовав регистры по исчислению КПН при ведении раздельного учета. верно? |
|