» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Сроки сдачи отчетов и уплаты налогов по доходу неризидента

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Динара Амзина
Добавлено: #1  Чт Фев 27, 2014 13:36:50
Заголовок сообщения: Сроки сдачи отчетов и уплаты налогов по доходу неризидента
Неризидентом оказаны услуги по сопровождению специализированной программы. Услуги оказаны
06.05.2013
10.12.2013
валюта расчетов - евро

оплачены услуги 06.02.2014 г.

ф 101.04 представляется по услугам
за 06.05.2013 в срок до 15 августа 2013 г.
за 10.12.2013 в срок до 31 марта 2014 г.
верно ?

уплата КПН должна быть произведена до 10 апреля 2014 г. по рыночному курсу обмена валют на 31 марта 2013 г.
верно ?

ставка КПН 17,5 %?
Автор: A.Vail
Добавлено: #2  Чт Фев 27, 2014 14:06:26
Заголовок сообщения:
Динара Амзина говорит:
ф 101.04 представляется по услугам
за 06.05.2013 в срок до 15 августа 2013 г.
за 10.12.2013 в срок до 31 марта 2014 г.
верно ?

Обе суммы отражаете в отчете за 4 кв. 2013 г. со сроком сдачи до 31.03.14 г. как "начисленные, но не оплаченные" доходы нерезидента.

Динара Амзина говорит:
уплата КПН должна быть произведена до 10 апреля 2014 г.

Верно.

Динара Амзина говорит:
по рыночному курсу обмена валют на 31 марта 2013 г.
верно ?

Нет. По курсу на 31 декабря 2013 г.

Динара Амзина говорит:
ставка КПН 17,5 %?

Нет. Ставка 20%. Если со страной поставщика есть Конвенция об избежании двойного налогообложения и поставщик предоставил справку о резидентстве, то налога не будет, но отчет в любом случае сдается.
Автор: Динара Амзина
Добавлено: #3  Чт Фев 27, 2014 21:31:38
Заголовок сообщения:
услуги оказаны резидентом ФРГ. Что нужно для применения норм Конвенции во избежание двойного налогообложения? запуталась, сложный документ...
Автор: A.Vail
Добавлено: #4  Пт Фев 28, 2014 10:19:04
Заголовок сообщения:
Динара Амзина говорит:
Что нужно для применения норм Конвенции во избежание двойного налогообложения?

1. Наличие Конвенции между Казахстаном и страной поставщика (все Конвенции)

2. Документ о резидентстве поставщика, соответствующий требованиям п. 4 и 5 ст. 219 НК, т.е. заверенный компетентным органом страны поставщика (обычно налоговый орган) и соответствующим образом легализованный (для стран-участниц Гаагской конвенции ( http://ru.wikipedia.org/wiki/Гаагская_конвенция_1961 ) - апостилированный). При этом такой документ согл. п. 3 ст. 212 НК должен быть представлен вам поставщиком в определенные сроки, самый поздний из которых 31 декабря отчетного года (то есть документ, выданный текущим периодом, не может применяться к предыдущим периодам). Согл. п. 6 ст. 212 НК копию этого документа нужно представить в НУ, также в определенные сроки - не позднее 3 дней после срока представления очередного отчета, наступающего после даты представления документа вам).

Ранее считалось, что документы, выданные уполномоченными органами стран-участниц Кишеневской (Минской) конвенци, куда входят большинство стран СНГ, не подлежат никакой дипломатической легализации, но в прошлом году Налоговый комитет РК пересмотрел свою точку зрения по этому вопросу: http://balans.kz/topic50546.html

3. В зависимости от вида услуг по Конвенции самостоятельно (без согласования с налоговым органом) определяете освобождется ли этот доход от налогообложения или применяется сниженная ставка налога (например, роялти, вознаграждения). В отчете доходы, по которым предусмотрены льготы, показываете в графе доходов, освобожденных от налогобложения, и указываете на основании какого международного договора применено это освобождение.
Автор: Динара Амзина
Добавлено: #5  Пн Мар 03, 2014 12:33:45
Заголовок сообщения:
от нерезидента получен товар(оборудование, зап части). Поставщик является резидентом Германии.
этот доход относится к не подлежащему налогообложению согл ст 193 п5 пп1 относится ?
Автор: A.Vail
Добавлено: #6  Пн Мар 03, 2014 14:16:45
Заголовок сообщения:
Если вы имеете ввиду стоимость поставляемых товаров, то этот доход вообще не является объектом налогообложения КПН за нерезидента. Обязательство по налогу может возникнуть в связи с получением транспортных услуг от нерезидента со стоимости этих услуг. По применению п.п. 1 п. 5 ст. 193 НК считаю, что если стоимость транспортных услуг будет разбита на стоимость перевозки до границы и после границы, то к первой части можно применить данный подпункт, если разбивки нет, то налог следует удержать со всей стоимости транспорных услуг.
Автор: Динара Амзина
Добавлено: #7  Пн Мар 03, 2014 17:14:36
Заголовок сообщения:
да , я имею ввиду стоимость оборудования.

Добавлено спустя 6 минут 58 секунд:

тогда что имеется ввиду по доходам указанным в ст192 п1 пп1?
Автор: A.Vail
Добавлено: #8  Пн Мар 03, 2014 18:21:28
Заголовок сообщения:
Динара Амзина говорит:
тогда что имеется ввиду по доходам указанным в ст192 п1 пп1?

Продажа нерезидентами товаров, находящихся в Казахстане. Это доходы нерезидентов, имеющих постоянные учреждения в РК, так как наличие такого дохода обязывает нерезидента регистрироваться и отчитываться у нас (п.п. 1 п. 1 и п. 8 ст. 191 НК).

Для КПН нет в НК норм, определяющих место реализации товара, но, думаю, что по аналогии с нормами про НДС можно утверждать, что в вашем случае (вообще при импорте товаров) местом реализации является страна поставщика, как место начала транспортировки товаров:

Ст. 236 НК говорит:
1. Местом реализации товара признается место:

1) начала транспортировки товара, если товар перевозится (пересылается) поставщиком, получателем или третьим лицом;

2) в остальных случаях - место передачи товара получателю.

Автор: Динара Амзина
Добавлено: #9  Ср Мар 05, 2014 22:40:14
Заголовок сообщения:
помогите пожалуйста разобраться
следующая ситуация:
поставщик резидент ФРГ
была осуществлена поставка зап частей. В одной из позиций было указано "услуги по настройке ПО удаленно" стоимость 2800 евро. Обороты 2012 года. Сейчас идёт расхождение по Акту сверки с поставщиком именно на эту позицию.
груз был растаможен и поступление ТМЗ отражено в учете за исключением услуги по настройке ПО.

оплата произведена 05.10.2012
груз получен 07.12.2012 и соотв услуга оказана, будем считать, 07.12.2012

вопросы :

нужно было подать ф101.04 в срок до 31 марта 2013?
уплатить КПН с доходов нерезидента в срок до 25 января 2013?
КПН сколько процентов?
Автор: Каимова Ольга
Добавлено: #10  Ср Мар 05, 2014 22:57:18
Заголовок сообщения:
Динара Амзина говорит:
нужно было подать ф101.04 в срок до 31 марта 2013?

Да. Ст.196 НК
Цитата:
2) за четвертый квартал - не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, установленным статьей 148 настоящего Кодекса, в котором произведена выплата доходов нерезиденту и (или) за который начисленные, но невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты.

Динара Амзина говорит:
уплатить КПН с доходов нерезидента в срок до 25 января 2013?

Да. Ст.195 НК.
Цитата:
1. Корпоративный подоходный налог у источника выплаты, удерживаемый с доходов юридического лица-нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет:
1) по начисленным и выплаченным суммам дохода, кроме случая, указанного в подпункте 3) настоящего пункта, - не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты на дату его выплаты;

Динара Амзина говорит:
КПН сколько процентов?

20%. Ст.194 НК.
Автор: Динара Амзина
Добавлено: #11  Ср Мар 05, 2014 23:23:56
Заголовок сообщения:
идти сдаваться .....эх !
период работы не мой , а отвечать мне

Добавлено спустя 2 минуты 49 секунд:

с 1 января 2013 года до 1 января 2014 года в размере 17,5 процента.
ст 194 п.1

вот это не пойму. Почему 20% тогда ?
Автор: A.Vail
Добавлено: #12  Чт Мар 06, 2014 10:40:38
Заголовок сообщения:
Динара Амзина говорит:
с 1 января 2013 года до 1 января 2014 года в размере 17,5 процента.
ст 194 п.1

Вы цитируете ст. 6 Закона О введении в действие НК, которая исключена в соответствии с Законом РК от 26.11.10 г. № 356-IV. Изменений ставок не было.

Динара Амзина говорит:
"услуги по настройке ПО удаленно"

Есть мнение, что местом оказания услуг нерезидентом через Интеренет не будет признаваться РК, тогда и обязательства по КПН за нерезидента не возникает. Посмотрите письмо налогового органа здесь: http://balans.kz/viewtopic.php?p=554640#554640 Но так как в НК это однозначно не определено, а письмо не является НПА, то есть риск, что проверяющий именно в вашем случае может расценить эту ситуацию по другому.
Автор: Динара Амзина
Добавлено: #13  Ср Мар 12, 2014 16:12:11
Заголовок сообщения:
2. Документ о резидентстве поставщика, соответствующий требованиям п. 4 и 5 ст. 219 НК, т.е. заверенный компетентным органом страны поставщика (обычно налоговый орган)

Запросила документ о резиденстве у поставщика , он в замешательстве. Не знает как он должен выглядеть, в НК по месту регистрации поставщика нерезидента так же не знают.
Пожалуйста , скиньте образец у кого есть

поставщики с России, Германии

спасибо !
Автор: A.Vail
Добавлено: #14  Ср Мар 12, 2014 20:44:45
Заголовок сообщения:
С Германией не работал, а российская справка вот:
Автор: Динара Амзина
Добавлено: #15  Ср Мар 19, 2014 09:47:48
Заголовок сообщения:
получены зап части с Германии. Нерезидент не имеет постоянного учреждения в РК.
стоимость зап частей согл инвойса 1500 евро+500 евро транспортные расходы

предприятие должно уплатить КПН с суммы транспортных расходов ?
Автор: ol4ik1904
Добавлено: #16  Ср Мар 19, 2014 23:18:19
Заголовок сообщения:
Здравствуйте, подскажите пожалуйста. Нерезидент оказал услуги по международной перевозке.

оплата услуг -декабрь 2013г
начисление(оказание) услуг -январь 2014 г

В случае исчисления КПН или применения конвенции ,отражаем согласно ст.195 :

3) в случае выплаты предоплаты - не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента в пределах суммы выплаченной предоплаты, по рыночному курсу обмена валюты на дату его начисления.

Данные суммы отражаю в отчете по ф.101,04 за 1 кв.2014г по сроку до 15,05,14г , за 4кв.2013 отчет не сдается? Все ли верно?
Автор: Мырзабаева Б.М.
Добавлено: #17  Чт Мар 20, 2014 09:05:43
Заголовок сообщения:
ol4ik1904 говорит:
Данные суммы отражаю в отчете по ф.101,04 за 1 кв.2014г по сроку до 15,05,14г , за 4кв.2013 отчет не сдается? Все ли верно?

Верно.
ol4ik1904 говорит:
В случае исчисления КПН

Срок уплаты КПН до 25.02.2014г, по курсу на дату начисления.
Автор: Динара Амзина
Добавлено: #18  Чт Мар 20, 2014 09:27:47
Заголовок сообщения:
получены зап части с Германии. Нерезидент не имеет постоянного учреждения в РК.
стоимость зап частей согл инвойса 1500 евро+500 евро транспортные расходы

предприятие должно уплатить КПН с суммы транспортных расходов ?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #19  Чт Мар 20, 2014 10:50:47
Заголовок сообщения:
Динара Амзина говорит:
предприятие должно уплатить КПН с суммы транспортных расходов ?

Да, если перевозчиком является нерезидент.
Автор: Динара Амзина
Добавлено: #20  Чт Мар 20, 2014 11:02:01
Заголовок сообщения:
груз был доставлен ж/д вагоном, транспортные расходы оплатил поставщик и стоимость тр расходов включена в инвойс
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #21  Чт Мар 20, 2014 11:02:54
Заголовок сообщения:
Динара Амзина говорит:
стоимость тр расходов включена в инвойс

Отдельной строкой?
Автор: Динара Амзина
Добавлено: #22  Чт Мар 20, 2014 11:04:26
Заголовок сообщения:
да , отдельной строкой
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #23  Чт Мар 20, 2014 11:08:55
Заголовок сообщения:
Динара Амзина, если отдельной строкой, то КПН надо начислять и платить, если не будите применять конвенцию.
Автор: Динара Амзина
Добавлено: #24  Чт Мар 20, 2014 16:43:37
Заголовок сообщения:
образец справки с Германии
Автор: ol4ik1904
Добавлено: #25  Пт Мар 21, 2014 03:12:22
Заголовок сообщения:
Мырзабаева Б.М., спасибо! :Rose:

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ