| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | КПН за нерезидента проектные работы |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Людмилка Фролова |
| Добавлено: | #1 Чт Янв 16, 2014 16:22:46 |
| Заголовок сообщения: | КПН за нерезидента проектные работы |
Добрый день, вопрос по нерезидентам, АО резидент не плательщик НДС, получает услуги от нерезидента по двум договорам: 1 Договор на выполнение проектных работ 2 Договор на оказание услуг по LEED сертификации Недвижимость по этим двум договорам находится в РК, так как мы не стоим на учете по НДС, НДС мы не облагаем, подскажите будут ли облагаться эти услуги КПН за нерезидента? |
|
| Автор: | Людмилка Фролова |
| Добавлено: | #2 Пт Янв 17, 2014 11:42:41 |
| Заголовок сообщения: | |
Добрый день, прошу подтверждения моих мыслей: Ст. 192 НК 1. Доходами нерезидента из источников в РК признаются след. виды доходов: 2) Доходы от выполнения работ, оказания услуг на территории РК. Но в наших договорах сказано что услугу, т.е. проект и сертификацию мы получим по электронной почте, означает ли это что услуги выполнены не на территории Казахстана? И по поводу конвенции, если мы не подходим не к одному из пунктов по доходам перечисленным в конвенции заключенными между Россией и Казахстаном правильно ли я понимаю этот пункт: Статья 21 Другие доходы 1. Виды доходов резидента Договаривающегося Государства, независимо от источника их возникновения, не упомянутые в предыдущих статьях настоящей Конвенции, подлежат налогообложению только в этом Государстве. 2. Положения пункта 1 не применяются к доходам, иным, чем доходы от недвижимого имущества, определенного в пункте 2 статьи 6 (Доход от недвижимого имущества), если получатель таких доходов является резидентом Договаривающегося Государства, осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через расположенное в нем постоянное учреждение или оказывает в этом другом Государстве независимые личные услуги через находящуюся там постоянную базу, и право или имущество, в связи с которыми получен доход, действительно связаны с таким постоянным учреждением или постоянной базой. В таком случае применяются положения статьи 7 (Прибыль от предпринимательской деятельности) или статьи 14 (Независимые личные услуги), в зависимости от обстоятельств. Т.е. получается я не имею права применить конвенцию? Заранее спасибо. |
|
| Автор: | Трудоголик2 | ||
| Добавлено: | #3 Пт Янв 17, 2014 12:17:29 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Людмилка Фролова, считаю, что в вашем случае услуги оказаны за пределами РК и КПН не возникает.
Недвижимость же ваша при чем здесь эта статья? |
|||
| Автор: | Людмилка Фролова |
| Добавлено: | #4 Пт Янв 17, 2014 13:26:14 |
| Заголовок сообщения: | |
Трудоголик2, А если смотреть только первый пункт Статья 21 Другие доходы 1. Виды доходов резидента Договаривающегося Государства, независимо от источника их возникновения, не упомянутые в предыдущих статьях настоящей Конвенции, подлежат налогообложению только в этом Государстве. т.е. если окажется что мы обязаны удержать КПН, мы не имеем право применить конвенцию? В договоре еще сказано что мы возмещаем им расходы за проезд и проживание на территории РК, за время посещения объекта недвижимого имущества. Это не будет лазейкой для НК, что бы сказать что услуги все таки оказаны на территории РК? |
|
| Автор: | Трудоголик2 | ||
| Добавлено: | #5 Пт Янв 17, 2014 13:55:04 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Людмилка Фролова, считаю, что в случае если бы услуги были оказаны на территории РК, это как раз и будут другие доходы, и вы имеете право применить конвенцию. Но еще раз повторюсь
|
|||
| Автор: | Tanyashev71 |
| Добавлено: | #6 Пн Май 26, 2014 13:44:34 |
| Заголовок сообщения: | |
Добрый день всем! Помогите разобраться.... Мы ТОО на ОУР плательщики НДС, резиденты. Впервые заказали субподряд в России. Договор на оказание инжиниринговых услуг - общая сумма 2 000 000 (214 285 тн НДС в т.ч). Проект полученный из России будет лишь частью большого проекта , который заказан нам резидентом РК. Изучив форум делаю выводы - мы должны оплатить НДС 214 285 и подать приложение 300.05, и так же должны заплатить КПН 20% от суммы 2000000=400 000 тн и сдать ф.101.04? Сумма уплаченного НДС пойдет нам в дальнейшем в зачет, а 400 000тн просто на вычеты по результатам 2014г. Так? Или же КПН не платится? Помогите, путаница полная, а нужно либо подписывать договор , либо искать субчиков резидентов. Добавлено спустя 2 минуты 58 секунд: В дополнение к посту . В договоре есть пункт - место оказания услуги - там прописано РК. Добавлено спустя 2 минуты 12 секунд: И НДС наверно не в том числе, а сверху на 2000000? |
|
| Автор: | Трудоголик2 | ||
| Добавлено: | #7 Пн Май 26, 2014 13:50:36 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Верно. А вот КПН, как мне видится не возникает, поскольку услуги оказаны не на территории РК. |
|||
| Автор: | Tanyashev71 |
| Добавлено: | #8 Пн Май 26, 2014 13:55:29 |
| Заголовок сообщения: | |
Почему-то в предмете договора прям выделен пункт - услуги выполняются на территории РК, хотя в главе сдача-приемка работы - четко прописано - "в связи с удаленностью сторон сдача проекта происходит посредством электронной почты в формате PDF" Менять пункт места оказание услуг? |
|
| Автор: | Трудоголик2 | ||
| Добавлено: | #9 Пн Май 26, 2014 13:56:58 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Ну если так, то тогда возникает КПН в размере 20%. |
|||
| Автор: | Tanyashev71 |
| Добавлено: | #10 Пн Май 26, 2014 14:00:49 |
| Заголовок сообщения: | |
Еще вопрос - сч/ф от субчика должна быть с нулевым НДС? и если они согласятся поменять место оказания услуги , чтобы не платить КПН , какие документы от них должны быть в нашей бухгалтерии? |
|
| Автор: | Трудоголик2 | ||||
| Добавлено: | #11 Пн Май 26, 2014 14:06:17 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Да.
АВР, с-ф и договор. |
|||||
| Автор: | Tanyashev71 |
| Добавлено: | #12 Пн Май 26, 2014 14:07:22 |
| Заголовок сообщения: | |
Еще раз огромное спасибо! |
|