| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Не удерживать КПН у источника выплаты с нерезидента вообще либо применить пониженную ставку? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | mitsu |
| Добавлено: | #1 Ср Янв 08, 2014 16:03:40 |
| Заголовок сообщения: | Не удерживать КПН у источника выплаты с нерезидента вообще либо применить пониженную ставку? |
Ситуация следующая: ТОО приобрело услуги от юр лица - нерезидента (резидент Чехии). Имеется справка резидентства апостиллированная. Согласно договора услуги от нерезидента оказываются удаленным способом (через интернет). Вопрос с отношении КПН у источника выплаты с нерезидента из источника в РК. Если применить Конвенцию между РК и Чехией, с учетом наличии справки резидентства, как должно поступить ТОО -вообще не удерживать с нерезидента КПН либо удержать 10% (как пониженная ставки из Конвенции)? Заранее спасибо! |
|
| Автор: | Трудоголик2 | ||
| Добавлено: | #2 Ср Янв 08, 2014 16:55:27 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Верно |
|||
| Автор: | A.Vail |
| Добавлено: | #3 Ср Янв 08, 2014 18:16:45 |
| Заголовок сообщения: | |
А вид услуг какой? |
|
| Автор: | mitsu |
| Добавлено: | #4 Чт Янв 09, 2014 01:48:53 |
| Заголовок сообщения: | |
Услуги программирования а именно настройка программного обеспечения и его дальнейшее сопровождение. Все услуги оказываются удаленно, через интернет |
|
| Автор: | A.Vail |
| Добавлено: | #5 Чт Янв 09, 2014 09:31:51 |
| Заголовок сообщения: | |
Настройка и сопровождение ПО подходит под ст. 7 Конвенции, т.е. без удержания налога. А 10% в стране получателя услуг удерживается с дивидендов, процентов, роялти. Если бы вам продовали ПО в виде лицензионного права его использования, тогда да, это было бы роялти и налог 10%. |
|
| Автор: | Трудоголик2 |
| Добавлено: | #6 Чт Янв 09, 2014 10:15:07 |
| Заголовок сообщения: | |
A.Vail, я как раз и считаю, что у них роялти. Ведь они покупают у них ПО через интернет, а затем те их сопровождают. |
|
| Автор: | mitsu |
| Добавлено: | #7 Чт Янв 09, 2014 13:49:23 |
| Заголовок сообщения: | |
Трудоголик2, Нет, у нас вот именно что у нас такая ситуация: Мы (ТОО) купили оборудование вместе с ПО (уже внутри "сидит" как система windows в новом компе) мы купили отдельно, у своего местного резидента РК, а уже настройку данного ПО нам делает нерезидент, а также он наших сотрудников должен обучить. Но, опять обучение проводит удаленно, через скайп, интернет. Вот такая ситуация. Значит удерживать 10% или можно вообще не удерживать? Я склоняюсь к тому что можно вообще не удерживать, т.к. услуги -производятся удаленно. |
|
| Автор: | Трудоголик2 | ||
| Добавлено: | #8 Чт Янв 09, 2014 15:38:02 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
mitsu, тогда скорее к вам подходит ст 192 п 3 НК и
|
|||
| Автор: | mitsu |
| Добавлено: | #9 Чт Янв 09, 2014 17:21:02 |
| Заголовок сообщения: | |
Трудоголик2, п.3 ст.192 НК РК относится же к аудиторским, юридическим услугам, услуги программирования здесь не отражены. Даже если и относятся, Конвенция выше чем НК РК, а если смотреть на Конвенцию, надо найти пункт Конвенции на какой ссылаться. Я вот здесь не совсем понимаю какой пункт к нам больше относится? |
|
| Автор: | Трудоголик2 |
| Добавлено: | #10 Пт Янв 10, 2014 08:34:05 |
| Заголовок сообщения: | |
mitsu, простите хотела написать ст 192 п 1 пп 3 |
|
| Автор: | A.Vail | ||||
| Добавлено: | #11 Пт Янв 10, 2014 10:53:36 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Считаете, что эти услуги под консультационные подходят?
А у вас какие есть варианты, кроме ст. 7? |
|||||
| Автор: | Трудоголик2 | ||||
| Добавлено: | #12 Пт Янв 10, 2014 11:47:15 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Считаю, что да, т.к.
Тогда это можно подвести под п 7 Конвенции. А у вас какие варианты? |
|||||
| Автор: | A.Vail |
| Добавлено: | #13 Пт Янв 10, 2014 12:05:20 |
| Заголовок сообщения: | |
По-моему, по определениям НК это не консультационные услуги, а просто прочие, т. к. обучение и консультации персонала по работе ПО решают технические вопросы и не связаны напрямую с решением "управленческих, экономических, финансовых, инвестиционных вопросов, в том числе вопросов стратегического планирования, организации и осуществления предпринимательской деятельности, управления персоналом". По Конвенции вопрос к mitsu был. Так как роялти исключили, интересно в чем еще сомнения остались по выбору применяемой статьи. |
|