» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Какая сумма расходов идет на вычеты КПН, в виде услуг от нерезидента с учетом КПН с источника выплат

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: mitsu
Добавлено: #1  Ср Янв 08, 2014 14:03:04
Заголовок сообщения: Какая сумма расходов идет на вычеты КПН, в виде услуг от нерезидента с учетом КПН с источника выплат
Добрый день!
Юр.лицо- нерезидент оказало услуги в 4 квартале 2013г. на сумму 100000 долларов. Мы (ТОО -общеустановленный режим) удержали 20% КПН у источника выплаты с нерезидента. Сейчас при формировании годового отчета за 2013г. какая сумма должна пойти на вычеты по КПН (в качестве себестоимости полученных услуг) - все 100000 долларов (выставленных по акту выполненных работ от нерезидента), либо 80000 долларов (за вычетом удержанного подоходного налога у источника выплаты с нерезидента)?
Заранее спасибо!
Автор: A.Vail
Добавлено: #2  Ср Янв 08, 2014 14:07:35
Заголовок сообщения:
Если налог именно удержали, а не заплатили за счет собственных средств, и общая стоимость услуги (100 000) указана в договоре и акте с нерезидентом, то на вычеты относиться вся сумма, т.е. $100 000.
Автор: mitsu
Добавлено: #3  Ср Янв 08, 2014 14:19:21
Заголовок сообщения:
A.Vail, Да мы еще не заплатили нерезиденту.
Получается что если акт выполненных работ подписан 2013г., а уплату нерезиденту и соответственно удержание налога с его дохода будет в январе 2014г., то в мы (ТОО) имеем право взять на вычеты всю сумму по акту (то есть всю сумму 100.000 долларов)? так?
Автор: A.Vail
Добавлено: #4  Ср Янв 08, 2014 14:25:13
Заголовок сообщения:
Оплатить нерезиденту вы можете в 2014 году, а налог с этой суммы должны удержать 31.12.2013
г. согл. п.п. 2 п. 1 ст. 195 НК. Тогда на вычеты всю сумму.
Автор: mitsu
Добавлено: #5  Ср Янв 08, 2014 14:35:27
Заголовок сообщения:
A.Vail, а разве удержание происходит не одновременно с выплатой дохода?
Или вы имеете в виду что курс нужно брать на 31 декабря?
Автор: A.Vail
Добавлено: #6  Ср Янв 08, 2014 15:00:43
Заголовок сообщения:
mitsu говорит:
а разве удержание происходит не одновременно с выплатой дохода?

Да, удержание и начисление не позднее дня выплаты, то есть можно и раньше. Это для начисленных и выплаченных доходов. А для начисленных, но не выплаченных - не позднее срока представления декларации по КПН (31 марта). Но в налоговых отчетах этот налог отражается в 4 кв. 2013 года.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ