» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Обязателен ли акт выполненных работ для отнесения в зачет по КПН?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Arina73
Добавлено: #1  Чт Дек 19, 2013 11:57:46
Заголовок сообщения: Обязателен ли акт выполненных работ для отнесения в зачет по КПН?
Здравствуйте!
Подскажите пожалуйста, могу ли я принять счет фактуру без акта выполненных работ?
Например Казпочта на свои почтовые услуги не выдает АВР, только едва читаемый счет-фактуру и квитанцию.
Так же КСелл на услуги связи высылют нам счета-фактуры без АВР.
Директор ездил в командировку в Россию тоже привез из гостиницы счет и чек
Получается я не могу взять все эти затраты в зачет по КПН?
С ув.
Автор: Айнука
Добавлено: #2  Чт Дек 19, 2013 12:02:31
Заголовок сообщения:
не в зачет по КПН, а на вычеты по КПН
можете отнести эти расходы на вычет по КПН - именно по этим расходам можете прописать в своей УП и НУП, что по такие расходы идут на вычет по счет-фактурам
Автор: Arina73
Добавлено: #3  Чт Дек 19, 2013 12:11:42
Заголовок сообщения:
Айнука говорит:
не в зачет по КПН, а на вычеты по КПН
:oops:
Айнука говорит:
можете прописать в своей УП и НУП
, тогда получается я по любым расходам могу прописать в УП, а как же тогда новый утвержденный АВР? Он не обязателен?
Извиняюсь,если вопрос глупый, но сама никак не могу найти логического ответа
Автор: Мырзабаева Б.М.
Добавлено: #4  Чт Дек 19, 2013 13:48:43
Заголовок сообщения:
Arina73 говорит:
Подскажите пожалуйста, могу ли я принять счет фактуру без акта выполненных работ?

Не можете, счет-фактура является исключительно налоговым документом, для признания расходов в БУ вам необходимо иметь АВР.
Счет-фактура является основанием для зачета сумм НДС.
Автор: Каимова Ольга
Добавлено: #5  Чт Дек 19, 2013 14:23:32
Заголовок сообщения:
Мырзабаева Б.М. говорит:
Не можете, счет-фактура является исключительно налоговым документом, для признания расходов в БУ вам необходимо иметь АВР.
Счет-фактура является основанием для зачета сумм НДС.

Согласна.
Автор: Arina73
Добавлено: #6  Чт Дек 19, 2013 15:34:57
Заголовок сообщения:
Мырзабаева Б.М., Каимова Ольга, спасибо!
Автор: A.Vail
Добавлено: #7  Чт Дек 19, 2013 19:03:58
Заголовок сообщения:
Мырзабаева Б.М. говорит:
для признания расходов в БУ вам необходимо иметь АВР.

Не согласен.

Правилами ведения бух.учета определены документы, обязательные к составлению при совершении определенных операций. Оформлпение сдачи/приемки работ (услуг) данными правилами не регламентируется. Наличие утвержденной формы акта говорит, только о том, что в случае составления такого акта, необходимо использовать утвержденную форму, но никак не говорит о том, что составление акта при сдаче работ является обязательным. По факту есть утвержденная форма, но ее применение не регламентировано. НК для отнесения на вычеты расходов требует наличия документов, но не именно акта выполненных работ. По сути акт - одна из форм письменного оформления сделки.

Пример. В договоре прописано условие, что при отсутствии письменных претензий заказчика до определенного срока считается принятием работ без подписания акта. Договор в данном случае является тем самым документом, а отсутствие претензий - подтверждением выполнения работы. Считаю, такой вариант вполне законным и не противоречащим ни одному НПА.
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #8  Пт Дек 20, 2013 10:41:56
Заголовок сообщения:
A.Vail говорит:

Мырзабаева Б.М. говорит:
для признания расходов в БУ вам необходимо иметь АВР.


Не согласен.

Встречный вопрос - а какой документ в БУ будет отражать признание расходов?
Автор: A.Vail
Добавлено: #9  Пт Дек 20, 2013 15:55:27
Заголовок сообщения:
Омарова Д.М. говорит:
какой документ в БУ будет отражать признание расходов?

Любой документ, из содержания которого следует, что услуга была предоставлена. Из распространенных в практике, помимо акта выполненных работ, это различные проездные документы, страховые полисы, расшифровки услуг связи. Также это могут быть встречные письма, какая-нибудь справка и т.д. В приведенном мной в предыдущем посте примере таким документом будет договор.

Теоретически, если название в старой форме акта выполненных работ заменить, например, на "Соглашение о сдаче/приемке выполненных работ", то такой документ согласно действующему законодательству также имеет право на существование и подтверждение факта выполнения работ, не противореча никаким НПА.
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #10  Вс Дек 22, 2013 21:20:41
Заголовок сообщения:
A.Vail говорит:
Любой документ, из содержания которого следует, что услуга была предоставлена. Из распространенных в практике, помимо акта выполненных работ, это различные проездные документы, страховые полисы, расшифровки услуг связи. Также это могут быть встречные письма, какая-нибудь справка и т.д.

Соглашусь, с оговоркой - если автор темы пропишет данный документ в УП как основание для принятия расходов в БУ и как документ, подтверждающий, что работы выполнены, услуги оказаны в полном объеме, то да - можно и не пользоваться АВР.
При этом, указанные документы, должны соответствовать требованиям Закона РК о БУ.

A.Vail говорит:
В приведенном мной в предыдущем посте примере таким документом будет договор.

Не согласна, что договор может быть таким документом. Договор - это соглашение о намерениях. Никак не подтверждение оказания услуг, выполнения работ.

И еще, Arina73, давайте подведем итоги ответов на Ваши вопросы.

1. Первая часть Вашего вопроса затрагивает НДС, а именно зачетную часть:
Arina73 говорит:
Подскажите пожалуйста, могу ли я принять счет фактуру без акта выполненных работ?

Если Вы плательщик НДС и собираетесь брать НДС в зачет, то Вам нужно учитывать, что для того чтобы взять НДС в зачет, помимо общих требований статьи 263 НК, есть требование по дате выписки СФ:
Статья 263 НК говорит:
7. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее пяти дней после даты совершения оборота по реализации.

Далее, смотрим откуда брать дату совершения оборота:
Статья 231 НК говорит:
Датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг.
При этом днем выполнения работ, оказания услуг признается дата выполнения работ, оказания услуг, указанная в подписанном:
- акте выполненных работ, оказанных услуг;
- документе [b](кроме счета-фактуры), подтверждающем факт выполнения работ, оказания услуг, оформленном в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности[/b] и (или) законодательством Республики Казахстан о транспорте и (или) договорами (соглашениями) в сфере сотрудничества железных дорог при осуществлении перевозок грузов железнодорожным транспортом, подписанными между Республикой Казахстан и другими государствами.

Т.о. если Вам предоставляют не АВР, а иной документ, смотрите чтобы он соответствовал Закону РК о бух.учете.
Если Вам предоставляют только СФ, то Вам нужно требовать еще документы, которые будут подтверждать дату выполнения работ. Это нужно Вам только для зачета по НДС.
Arina73 говорит:
Получается я не могу взять все эти затраты в зачет по КПН?

2. Вторая часть вопроса, касается КПН:
Arina73 говорит:
Получается я не могу взять все эти затраты в зачет по КПН?

Здесь уже у Вас больше свободы в выборе документа, главное чтобы Вы закрепили это в своей учетной политике.
Автор: Arina73
Добавлено: #11  Сб Дек 28, 2013 13:39:28
Заголовок сообщения:
Открыла свою темку, а тут столько интересного :)
Омарова Д.М., A.Vail, спасибо за такой подробный разбор моего вопроса. :Rose:
Из вышесказанного вытекает, что достаточно квитанций, проездных билетов и т.п. документов( при отражении в НУП предприятия).
У нас заключен договор с ИП на аренду его автотранспорта. ИП выписывает счет-фактуру и АВР, но без печати(печати у него нет)
Этот АВР с его подписью,но без печати является
Омарова Д.М. говорит:
- документе (кроме счета-фактуры), подтверждающем факт выполнения работ, оказания услуг, оформленном в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и (или) законодательством Республики Казахстан о транспорте и (или) договорами (соглашениями) в сфере сотрудничества железных дорог при осуществлении перевозок грузов железнодорожным транспортом, подписанными между Республикой Казахстан и другими государствами.

?
Автор: A.Vail
Добавлено: #12  Сб Дек 28, 2013 14:24:05
Заголовок сообщения:
Arina73, конечно является, законодательство разрешает ИП не иметь печать. При этом акты, составленные после 05.11.13 должны соответствовать утвержденной форме.
Автор: Arina73
Добавлено: #13  Сб Дек 28, 2013 14:55:28
Заголовок сообщения:
A.Vail, а где бы мне посмотреть что
A.Vail говорит:
законодательство разрешает ИП не иметь печать
?
Автор: A.Vail
Добавлено: #14  Сб Дек 28, 2013 15:23:31
Заголовок сообщения:
Ст. 7 ЗРК О частном предпринимательстве говорит:
10. Индивидуальный предприниматель при осуществлении своей деятельности вправе использовать персональные бланки деловой документации, печать, штампы.

То есть ИП вправе, но не обязан иметь и использовать печать, в отличие от юр.лиц, которые

Ст. 33 ГК говорит:
2. Юридическое лицо имеет печать со своим наименованием.

Автор: Arina73
Добавлено: #15  Вт Май 13, 2014 12:28:47
Заголовок сообщения:
Добрый день!
Страховая компания предоставила АВР на обязательное страхование жизни работников с 22.01.13 по 21.01.2014 датой 21.01.2014г.
Я так понимаю что по правилам БУ я могу провести этот акт только в 2014г.? Или лучше вообще выкинуть этот акт и проводить расходы будущих периодов в 2013-1014г. на основании договора о страховании? Поскажите пожалуйста!
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #16  Вт Май 13, 2014 12:44:43
Заголовок сообщения:
Arina73, на основании договора я ставлю на РБП, а по окончании его действия вам и предоставили АВР
Автор: Arina73
Добавлено: #17  Вт Май 13, 2014 15:33:43
Заголовок сообщения:
Трудоголик2 говорит:
по окончании его действия вам и предоставили АВР

Но РБП большей частью относятся к 2013 году, а АВР выдали 21.01.2014.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #18  Вт Май 13, 2014 15:36:25
Заголовок сообщения:
Arina73, но не могут же вам выдать АВР если срок договора 1 год. Вот и выдали по окончании года.
Автор: Arina73
Добавлено: #19  Вт Май 13, 2014 15:47:08
Заголовок сообщения:
Омарова Д.М. говорит:
Статья 231 НК говорит:


Датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг.

При этом днем выполнения работ, оказания услуг признается дата выполнения работ, оказания услуг, указанная в подписанном:

- акте выполненных работ, оказанных услуг;


Исходя из этого получается что дата оборота - 2014г? И РБП не можем отнести на 2013г?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #20  Вт Май 13, 2014 15:59:41
Заголовок сообщения:
Arina73 говорит:
И РБП не можем отнести на 2013г?

Можете, потому как страховые премии не являются облагаемыми оборотами.
Ст 100 НК
Цитата:
3. Вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. Данные расходы подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически были произведены, за исключением расходов будущих периодов, определяемых в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
Расходы будущих периодов подлежат вычету в том налоговом периоде, к которому они относятся.


Добавлено спустя 40 секунд:

Трудоголик2 говорит:
потому как страховые премии не являются облагаемыми оборотами.

по НДС.
Автор: Arina73
Добавлено: #21  Вт Май 13, 2014 16:03:45
Заголовок сообщения:
Трудоголик2, спасибо :Rose: :Rose: :Rose:
Раньше мне никогда не выставляли АВР на услуги страхования, а тут выставили- я и растерялась :D :D :D

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ