» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Какими налогами это будет облагаться при покупке программного продукта, помимо заявления 328.00?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: gauhar
Добавлено: #1  Ср Дек 18, 2013 22:09:16
Заголовок сообщения: Какими налогами это будет облагаться при покупке программного продукта, помимо заявления 328.00?
Такой вопрос, заключили договор с Россией на приобретение "Программного продукта" - диска, и уплатили 100% согласно договора цену в рублях сегодня. Через месяц мы получим данный диск программного продукта. Скажите пжл, какими налогами это будет облагаться, помимо заявления о ввозе товара и уплате косвенных налогов?
В договоре, есть такой пункт "Согласно Налогового законодательства РК и конвенции между Правительством РФ и РК, "Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал", заказчик при оплате услуг удерживает налог на доходы иностранных юридических лиц с Исполнителя в размере 15% от стоимости услуг - 6663,53 для перечисления в налоговые органы РК.

С уважением.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #2  Чт Дек 19, 2013 08:19:19
Заголовок сообщения:
gauhar, согласно вашим условиям по договору у вас роялти. Сдаете 101.04 и начисляете НДС на нерезидента.
Автор: LeTa
Добавлено: #3  Чт Дек 19, 2013 10:08:06
Заголовок сообщения:
А причем здесь полезные ископаемые и недропользователи? Глава 47 Кодекса...
Автор: gauhar
Добавлено: #4  Чт Дек 19, 2013 10:19:09
Заголовок сообщения:
Уваж, Трудоголик2, Добрый день! Я вчера сделала оплату в россию по договору сумму 44423,53. Остальное то что по договору я написала в предыдущем сообщении. Пжл, чтобы мне не просрочить когда мне 101.04 нужно сдать за какой месяц, и ндс за неризидента.

Добавлено спустя 3 минуты 59 секунд:

А вот счет же нам тоже выставили на сумму 44423,53. Так сумму 6663,53 (15%) нужно было удержать чтоли с них? А мы оплатили полостью.
Автор: LeTa
Добавлено: #5  Чт Дек 19, 2013 10:26:46
Заголовок сообщения:
сори
НК гл.1ст.12 30)
роялти - платеж за:
право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований;
использование или право использования авторских прав, программного обеспечения, патентов, чертежей или моделей, товарных знаков или других подобных видов прав; использование или право использования промышленного оборудования, в том числе морских и воздушных судов, арендуемых по договорам бербоут-чартера или димайз-чартера, а также торгового или научно-исследовательского оборудования; использование «ноу-хау»; использование или право использования кинофильмов, видеофильмов, звукозаписи или иных средств записи;
Автор: gauhar
Добавлено: #6  Чт Дек 19, 2013 10:26:59
Заголовок сообщения:
И по поводу заявления 328.00 тоже сдаем тогда? Это сколько ндс дважды нужно оплатить ?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #7  Чт Дек 19, 2013 10:31:36
Заголовок сообщения:
gauhar, когда вам выставили счет и когда прошла оплата?
gauhar говорит:
по поводу заявления 328.00 тоже сдаем тогда?

Нет не сдаете.
Автор: gauhar
Добавлено: #8  Чт Дек 19, 2013 10:40:23
Заголовок сообщения:
Трудоголик2, договор от 12.12.2013г, оплатила вчера 18.12.13г. Почему тогда в договоре про 328.00 пишут? Может я вам отправлю договор, я переживаю за отчетстность главное чтобы не проштрафиться.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #9  Чт Дек 19, 2013 10:42:12
Заголовок сообщения:
gauhar говорит:
Почему тогда в договоре про 328.00 пишут?

В договоре у вас не пишут про 328. У вас в договоре написано
gauhar говорит:
Согласно Налогового законодательства РК и конвенции между Правительством РФ и РК, "Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал", заказчик при оплате услуг удерживает налог на доходы иностранных юридических лиц с Исполнителя в размере 15% от стоимости услуг - 6663,53 для перечисления в налоговые органы РК.

Выложите договор. Давайте его посмотрим.
Автор: gauhar
Добавлено: #10  Чт Дек 19, 2013 10:49:25
Заголовок сообщения:
Сюда не могу отправить договор, вам могу. Ну хорошо, как мне быть с отчетстностями?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #11  Чт Дек 19, 2013 10:52:46
Заголовок сообщения:
gauhar, отправьте в личку
Автор: gauhar
Добавлено: #12  Чт Дек 19, 2013 10:54:10
Заголовок сообщения:
Я же незнаю вашу личку, адрес имаил.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #13  Чт Дек 19, 2013 10:55:44
Заголовок сообщения:
Под профилем нажимаете на ЛС, пишите сообщение и прикрепляете договор
Автор: A.Vail
Добавлено: #14  Чт Дек 19, 2013 18:54:38
Заголовок сообщения:
gauhar говорит:
"Согласно Налогового законодательства РК и конвенции между Правительством РФ и РК, "Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал", заказчик при оплате услуг удерживает налог на доходы иностранных юридических лиц с Исполнителя в размере 15% от стоимости услуг

При применении Конвенции ставка будет 10%.

Разобрались с предметом договора?
Автор: gauhar
Добавлено: #15  Пт Дек 20, 2013 00:18:14
Заголовок сообщения:
Трудоголик2,
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #16  Пт Дек 20, 2013 08:59:00
Заголовок сообщения:
gauhar, у вас в договоре речь идет о программном продукте, и о том, что вы не имеете право его передавать, сдавать в аренду и т.д.. Следовательно у вас речь идет о роялти. Зачем ваш поставщик стиснут в договор п. 2.2.4.
Далее
Трудоголик2 говорит:
Сдаете 101.04 и начисляете НДС на нерезидента.

Сдаете 101.04 до 15 мая 2014 (ст. 196 п 1). Потому как у вас предоплата, а сам продукт
gauhar говорит:
Через месяц мы получим данный диск программного продукта.

Оплачиваете и начисляете в бюджет не позднее 25 к.д. после получения диска (ст 195 п 1 пп 3)
A.Vail говорит:
При применении Конвенции ставка будет 10%.

а не 15%
По НДС заполняете приложение № 5 в 1 кв 2014.

Добавлено спустя 2 минуты 1 секунду:

Трудоголик2 говорит:
Зачем ваш поставщик втиснул в договор п. 2.2.4.

не дописала: я не знаю, потому как для вас это не является товаром.
Автор: gauhar
Добавлено: #17  Пт Дек 20, 2013 23:25:53
Заголовок сообщения:
Трудоголик2,
россии пишу письмо по поводу корректировки договора, и вот этот момент хотела уточнить
почему при применении Конвенции ставка будет 10%, а не 15?
Автор: A.Vail
Добавлено: #18  Сб Дек 21, 2013 02:13:26
Заголовок сообщения:
gauhar говорит:
почему при применении Конвенции ставка будет 10%, а не 15?


Конвенция между Правительством Республики Казахстан и Правительством Российской Федерации об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал (Москва, 18 октября 1996 года) говорит:
Статья 12
Роялти
1. Роялти, возникающие в Договаривающемся Государстве и выплачиваемые резиденту другого Договаривающегося Государства могут облагаться налогом в этом другом Государстве.
2. Однако, такие роялти также могут облагаться налогом в Договаривающемся Государстве, в котором они возникают, и в соответствии с законодательством этого Государства, но если получатель и фактический владелец роялти является резидентом другого Договаривающегося Государства, то налог взимаемый таким образом не должен превышать 10 процентов общей суммы роялти.


Для применения Конвенции поставщик должен предоставить документ о своем резидентстве:

Ст. 212 НК говорит:
1. Налоговый агент имеет право самостоятельно применить освобождение от налогообложения при выплате дохода нерезиденту или при отнесении начисленного, но не выплаченного дохода нерезидента на вычеты, если такой нерезидент является резидентом страны, с которой заключен международный договор.
...

3. Международный договор применяется при условии представления нерезидентом налоговому агенту документа, подтверждающего резидентство, соответствующего требованиям пунктов 4 и 5 статьи 219 настоящего Кодекса.

При этом документ, подтверждающий резидентство, представляется нерезидентом налоговому агенту не позднее одной из следующих дат, которая наступит первой, за исключением случая, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи:

1) 31 декабря календарного года, в котором произошла выплата дохода нерезиденту или невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты;

2) начала проведения плановой налоговой проверки квартала, в котором выплачен доход нерезиденту, оканчивающегося в календарном году, в котором проводится такая налоговая проверка по вопросу исполнения налогового обязательства по подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты;

3) не позднее пяти рабочих дней до завершения внеплановой налоговой проверки квартала, в котором выплачен доход нерезиденту, оканчивающегося в календарном году, в котором проводится такая налоговая проверка по вопросу исполнения налогового обязательства по подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты. Дата завершения внеплановой налоговой проверки определяется в соответствии с предписанием.
...

6. Налоговый агент обязан указать в налоговой отчетности, представляемой в налоговый орган, суммы начисленных (выплаченных) доходов нерезиденту и удержанных, освобожденных от удержания налогов в соответствии с положениями международных договоров, ставки подоходного налога и наименования международных договоров.

При этом налоговый агент обязан представить в налоговый орган по месту своего нахождения копию документа, подтверждающего резидентство налогоплательщика-нерезидента, соответствующего требованиям пунктов 4 и 5 статьи 219 настоящего Кодекса. Копия такого документа представляется в течение трех календарных дней с даты, установленной для представления налоговой отчетности, срок представления которой наступает после представления нерезидентом такого документа налоговому агенту в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи.

Автор: gauhar
Добавлено: #19  Сб Дек 21, 2013 18:43:36
Заголовок сообщения:
У "Поставщиков" - нужно будет запросить документ, подтверждающий резидентство, когда мы должны его запросить, вот мы оплатили по договору 18.12.13г, программный продукт получим через месяц, значит как нам правильно поступать?
Автор: A.Vail
Добавлено: #20  Вс Дек 22, 2013 19:44:51
Заголовок сообщения:
Если акт выполненных работ и соответственно начисление дохода нерезидента будет в январе (через месяц от 18.12.13), то и документы/отчеты все в 2014 году, то есть документ о резидентстве до 31.12.14 (если не будет проверок) и отчет за 1 квартал 2014 года
Трудоголик2 говорит:
Сдаете 101.04 до 15 мая 2014

Автор: mitsu
Добавлено: #21  Вс Дек 22, 2013 22:38:14
Заголовок сообщения:
Вопрос: а если мы (Казахстанское ТОО -АА) купили программное обеспечение от нерезидента не для собственных нужд, а в целях перепродажи другому Казахстанскому ТОО-ББ, порядок налогоообложение для ТОО -АА такой как выше описано по ветке, то есть удерживаем и уплачиваем КПН с нерезидента (роялти 15%) и уплачиваем НДС за нерезидента? так?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #22  Пн Дек 23, 2013 08:52:54
Заголовок сообщения:
A.Vail говорит:
документ о резидентстве до 31.12.14

Не согласна.
Ст 212-1
Цитата:
3. Налоговый агент обязан указать в налоговой отчетности, представляемой в налоговый орган, суммы начисленных (выплаченных) доходов нерезиденту и удержанных, освобожденных от удержания налогов в соответствии с положениями международных договоров, ставки подоходного налога и наименования международных договоров.
При этом налоговый агент обязан представить в налоговый орган по месту своего нахождения нотариально засвидетельствованную копию документа, подтверждающего резидентство налогоплательщика-нерезидента (окончательного (фактического) получателя (владельца) дохода), соответствующего требованиям пунктов 4 и 5 статьи 219 настоящего Кодекса. Такая копия представляется в течение трех календарных дней с даты представления налоговой отчетности, срок представления которой наступает после представления нерезидентом такого документа налоговому агенту в одну из дат, указанных в пункте 3 статьи 212 настоящего Кодекса.

gauhar, судя по всему коль они в договоре указали ставку 15% ваши поставщики не хотят заморачиваться с доками о подтверждении резиденства.
mitsu, у вас получается товар, поэтому для вас порядок как для импорта с ТС.
Автор: A.Vail
Добавлено: #23  Пн Дек 23, 2013 09:50:04
Заголовок сообщения:
Трудоголик2, п. 3 ст. 212-1 НК говорит о том, когда копию уже предоставленного нерезидентом документа нужно представить в НУ, эта дата будет связана со сроками сдачи отчетов, но начало отсчета зависит от даты представления документа нерезидентом. А нерезидент должен представить в следующие сроки:

Ст. 212-1 НК говорит:
2. ...
При этом документ, подтверждающий резидентство, представляется налоговому агенту не позднее одной из дат, указанных в пункте 3 статьи 212 настоящего Кодекса, которая наступит первой.

3. ...
При этом налоговый агент обязан представить в налоговый орган по месту своего нахождения копию документа, подтверждающего резидентство налогоплательщика-нерезидента (окончательного (фактического) получателя (владельца) дохода), соответствующего требованиям пунктов 4 и 5 статьи 219 настоящего Кодекса. Такая копия представляется в течение трех календарных дней с даты, установленной для представления налоговой отчетности, срок представления которой наступает после представления нерезидентом такого документа налоговому агенту в одну из дат, указанных [b]в пункте 3 статьи 212 настоящего Кодекса.[/b]


Ст. 212 НК говорит:
3. ...
При этом документ, подтверждающий резидентство, представляется нерезидентом налоговому агенту не позднее одной из следующих дат, которая наступит первой, за исключением случая, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи:

1) 31 декабря календарного года, в котором произошла выплата дохода нерезиденту или невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты;

2) начала проведения плановой налоговой проверки квартала, в котором выплачен доход нерезиденту, оканчивающегося в календарном году, в котором проводится такая налоговая проверка по вопросу исполнения налогового обязательства по подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты;

3) не позднее пяти рабочих дней до завершения внеплановой налоговой проверки квартала, в котором выплачен доход нерезиденту, оканчивающегося в календарном году, в котором проводится такая налоговая проверка по вопросу исполнения налогового обязательства по подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты. Дата завершения внеплановой налоговой проверки определяется в соответствии с предписанием.


Добавлено спустя 2 минуты 37 секунд:

Трудоголик2 говорит:
mitsu, у вас получается товар, поэтому для вас порядок как для импорта с ТС.

Не факт. От формулировки предмета договора зависит и от оформления документов (накладная на ПО или акт на право использования ПО с правом передачи третьим лицам).
Автор: Хункаева Фатима
Добавлено: #24  Пн Дек 23, 2013 10:30:52
Заголовок сообщения:
Добрый день .. Подскажите пожалуйста, мы закупаем сварочное оборудование из РФ... Нам вместе с фурой пришла счет-фактура где НДС проставлен 0%.. Я перечислила НДС на импорт 12% от суммы , сдала 328 форму, 320. Что то еще нужно сдавать по этой операции?? и еще вопрос, если я взяла неправильный курс рубля на дату приема оборудования, и по этому же курсу сдала налог чем это грозит, и как это можно исправить?? спасибо заранее
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #25  Пн Дек 23, 2013 10:34:09
Заголовок сообщения:
Хункаева Фатима, здесь идет речь о ПО, по оборудованию в другую тему.
Автор: Хункаева Фатима
Добавлено: #26  Пн Дек 23, 2013 10:34:52
Заголовок сообщения:
извините
Автор: gauhar
Добавлено: #27  Ср Авг 27, 2014 01:56:14
Заголовок сообщения:
Трудоголик2,
ДД! я вернусь к своему вопросу, пжл подскажите дальше как быть, по поводу программного продукта, диск получен, о нем хорошенько забыли кто получил, вот теперь думаю как поступать далее, нас ждут штрафы, или обойдемся предупреждением. у меня в данное время сф от 23.12.13г. на сумму 44423,53руб, значит ф.328 за январь отправлять, уплатив ндс 24842тенге. Как быть с ф.101.04, с этой формой затрудняюсь, ее за какой период, и сумма к начислению будет 31052тенге?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #28  Ср Авг 27, 2014 08:25:10
Заголовок сообщения:
gauhar говорит:
далее, нас ждут штрафы, или обойдемся предупреждением.

По ТС будут штрафы и очень большие. Поэтому предлагаю оформить все как роялти. Сдать 101.04 и 300 форму. 101,04 и 300. 00 думаю будет только предупреждение.
Автор: gauhar
Добавлено: #29  Чт Авг 28, 2014 23:29:14
Заголовок сообщения:
Трудоголик2,
Расчет по ф.101.04, с этой формой затрудняюсь, ее за какой период, и сумма к начислению будет 31052тенге?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #30  Пт Авг 29, 2014 08:18:56
Заголовок сообщения:
gauhar говорит:
по ф.101.04, с этой формой затрудняюсь, ее за какой период,

Если у вас
gauhar говорит:
сф от 23.12.13г.

То вам необходимо сдать 101,04 за 4 кв 2013, срок до 31 марта, согласно ст 196 п 2 НК.
gauhar говорит:
сумма к начислению будет 31052тенге?

Все зависит от того когда выплачен доход и когда вы взяли на расходы у себя в БУ.
Автор: gauhar
Добавлено: #31  Пт Авг 29, 2014 15:05:52
Заголовок сообщения:
Трудоголик2,
оплатили им в 18.12.13г., сф выписана ими от 23.12.13г. , да мы и не приняля ничего еще по БУ, так как документы и о данном диске только вспомнили., приемка думаю 23.12.13г.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #32  Пт Авг 29, 2014 15:18:27
Заголовок сообщения:
gauhar говорит:
приемка думаю 23.12.13г.

Следовательно,
Трудоголик2 говорит:
сдать 101,04 за 4 кв 2013, срок до 31 марта,

Сумма к начислению, согласно ст 195 п 1 пп 3 будет по курсу на 23.12.13, т.к. у вас была предоплата.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ