» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

приобретение услуг от нерезидента (Кыргызстан): изготовление ролика в Киргизии, есть ли КПН?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Rustam Dospalinov
Добавлено: #1  Вт Дек 03, 2013 00:23:39
Заголовок сообщения: приобретение услуг от нерезидента (Кыргызстан): изготовление ролика в Киргизии, есть ли КПН?
Добрый день!
требуется консультация, наша Компания заказывает аудио-видео ролик с Кыргызстана. Исполнитель, находится в Кыргызстане, все работы будет делать там же, в Казахстане постоянного учреждения нет. Он должен снять ролик по нашему сценарию, провести монтаж, фотосессию и т.д. Данный ролик мы должны передать дальше нашему Заказчику. Также с данным роликом, Исполнитель передает права на его дальнейшее использование, переделку, воспроизведение и т.д., причем стоимость этих прав отдельно не выделено.

у меня есть сомнения по этой сделке, хотелось бы проконсультироваться по налогам, которые возникают по этой сделке:
1) подоходный налог: изначально я посчитал что он будет по ст. 194 п. 1 (20%), и сделал расчет с учетом его, но сегодня посмотрел НК, в ст. 192 не нашел этого вида дохода, получается что налога не должно быть. но теперь думаю может здесь выйдет доход в виде роялти, нам же передаются права на ролик. Если так, то нужно ли выделить из стоимости ролика отдельно стоимость пользования им, или вся стоимость ролика будет относится к доходу в виде роялти?;
2) НДС: вроде по ст. 241 п. 1. НДС должен быть.

также, если это роялти, то есть смысл запросить сертификат резидентства и тогда снизить ставку до 10% по конвенции.
Автор: A.Vail
Добавлено: #2  Вт Дек 03, 2013 10:05:35
Заголовок сообщения:
Сумму лучше разбить на стоимость прав (роялти) и остальные работы, иначе такую разбивку могут сделать проверяющие и не в вашу пользу или вообще всю сумму по договору признать роялти. КПН будет только с роялти 15% согл. п.п. 6 ст. 194 НК. Если поставщик предоставит документ о резидентстве, то налог 10%. Со стоимости работ налог не удерживается, т.к. они производятся не на территории РК. Чтобы избежать лишних вопросов я бы в договоре прописал, что работы выполняются на территории Киргизии. НДС также начисляется только на сумму роялти, т.к. местом реализации для работ по производству ролика будет Киргизия согл. п.п. 3 п. 2 ст. 236 НК, а для роялти - РК, согл. п.п. 4 п. 2 ст. 236 НК.
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #3  Вт Дек 03, 2013 10:07:35
Заголовок сообщения:
A.Vail говорит:
Если поставщик предоставит документ о резидентстве, то налог 10%.

А в Киргизии какая ставка роялти?

Добавлено спустя 4 минуты:

Открыла конвенцию с Киргизией:
Соглашение между Республикой Казахстан и Кыргызской Республикой об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и на капитал (г. Алматы, 8 апреля 1997) говорит:

Статья 12. Роялти
2. Однако, такие роялти также могут облагаться налогом в Договаривающемся Государстве, в котором они возникают, и в соответствии с законодательством этого Государства, но если получатель и фактический владелец роялти является резидентом другого Договаривающегося Государства, то налог взимаемый таким образом не должен превышать 10 процентов общей суммы роялти.

Автор: A.Vail
Добавлено: #4  Вт Дек 03, 2013 10:12:27
Заголовок сообщения:
А какая разница какая у них ставка? Налог удерживается в РК. У нас ставка 15%, а согласно Конвенции:

Ст. 12 говорит:
1. Роялти, возникающие в Договаривающемся Государстве и выплачиваемые резиденту Договаривающегося Государства могут облагаться налогом в этом другом Государстве.
2. Однако, такие роялти также могут облагаться налогом в Договаривающемся Государстве, в котором они возникают, и в соответствии с законодательством этого Государства, но если получатель и фактический владелец роялти является резидентом другого Договаривающегося Государства, то налог взимаемый таким образом не должен превышать 10 процентов общей суммы роялти.

Автор: Rustam Dospalinov
Добавлено: #5  Вт Дек 03, 2013 10:14:39
Заголовок сообщения:
спасибо.
Поправьте меня, если я ошибаюсь. Получается налоги, будут следующие:
1) услуги по ролику: КПН - нет, НДС - нет (т.к. по ст. 232 будет являться необлагаемым оборотом);
2) роялти: КПН - 15% (если есть сертификат то 10%), НДС - 12%.
Автор: A.Vail
Добавлено: #6  Вт Дек 03, 2013 10:18:49
Заголовок сообщения:
Rustam Dospalinov говорит:
1) услуги по ролику: КПН - нет, НДС - нет (т.к. по ст. 232 будет являться необлагаемым оборотом);

Верно, только не потому, что по ст. 232 будет необлагаемым оборотом, а потому, что согл. п. 1 ст. 241 не будет являться облагаемым оборотом покупателя услуг. Это разные понятия.

Rustam Dospalinov говорит:
2) роялти: КПН - 15% (если есть сертификат то 10%), НДС - 12%.

Верно.
Автор: Rustam Dospalinov
Добавлено: #7  Вт Дек 03, 2013 10:22:22
Заголовок сообщения:
спасибо огромное!

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ