» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Как составить финансовую отчетность при переходе с СНР на ОУР

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Ksuysha
Добавлено: #1  Вт Ноя 19, 2013 01:57:26
Заголовок сообщения: Как составить финансовую отчетность при переходе с СНР на ОУР
Уважаемые бухгалтера. Очень нужна ваша консультация.
Ситуация такая: в январе 2012 г. ТОО работало по упрощенному режиму налогообложения, в феврале 2012г. подали заявление на переход с УД на ОУР. Согласно налоговому кодексу,
Цитата:

Статья 435 п.4. Если налогоплательщик принял решение добровольно прекратить применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации, прекращение указанного режима производится налоговым органом с месяца, следующего за месяцем, в котором представлено налоговое заявление.
При этом:
1) датой прекращения применения специального налогового режима будет являться последнее число месяца, в котором представлено налоговое заявление;
2) датой начала применения общеустановленного порядка будет являться первое число месяца, следующего за месяцем, в котором представлено налоговое заявление.

получается, что на ОУР ТОО перешло с 1 марта 2012 г.
Вопрос, как правильно составить финансовую отчетность за 2012 год с учетом смены налогового режима? и какие данные отразить в ФНО 100.09 "Сведения о компонентах годовой финансовой отчетности", а именно отразятся ли в форме 100.09 данные за январь-февраль?
Помогите, пожалуйста, разобраться.
P.S. Бух.учет в ТОО велся в программе 1С Предприятие, фин.отчетность за 2011 год есть (составлена по НСФО-1)
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #2  Вт Ноя 19, 2013 14:39:08
Заголовок сообщения:
Ksuysha, за январь-февраль отчитываетесь по упрощенке. С 1 марта по декабрь на ОУР.
Ksuysha говорит:
а именно отразятся ли в форме 100.09 данные за январь-февраль?

Нет. ФО составляете тоже с марта по декабрь.
Автор: A.Vail
Добавлено: #3  Вт Ноя 19, 2013 14:47:49
Заголовок сообщения:
Вот аналогичная тема: http://balans.kz/topic35401.html

Но я бы составлял за весь год, потому что

Правила заполнения ф. 100 говорит:
9. Составление формы 100.07 – Сведения о компонентах годовой финансовой отчетности

37. Данная форма составляется налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с международными стандартами и законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.

А согласно Закону О бух.учете и фин.отчетности:

Цитата:
Статья 18. Отчетный период
1. Отчетным периодом для годовой финансовой отчетности является календарный год, начиная с 1 января по 31 декабря.
2. Первый отчетный год для вновь созданной организации начинается с момента ее государственной регистрации по 31 декабря того же года.


В любом случае при проверке, по-моему, обосновать можно оба варианта, и эта информация справочная для налогового органа, на начисление налогов не влияет.
Автор: esiphi
Добавлено: #4  Вт Ноя 19, 2013 15:07:17
Заголовок сообщения:
Ksuysha.
Предлагаю зайти в Яндекс с Вашим вопросом.Получите много информации.
С ув.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #5  Ср Ноя 20, 2013 00:50:07
Заголовок сообщения:
Согласна с A.Vail. При переходе с одного налогового режима на другой вы не обязаны автоматически менять бухгалтерский учет и переходить на другой стандарт.
Если вы относились и относитесь к малому предпринимательству по критериям закона О частном предпринимательстве, то продолжаете вести бухучет по НСФО. Следовательно, в бухучете у вас ничего не меняется в связи с переходом на другой режим налогообложения, и нет необходимости составлять промежуточную финансовую отчетность.
Более того,
Статья 19 закона о БУ и ФО говорит:
4. В пределах срока, указанного в статье 18, учредители (участники) вправе определять сроки представления промежуточной финансовой отчетности и устанавливать иную периодичность, но не реже одного раза в год.

То есть решение о представлении ФО в целом за год или отдельно за январь-февраль и март-декабрь должны принимать учредители. Как они решат, так и вы и должны делать.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ