» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Налогообложение резидента, оказывающего услуги для нерезидента РК.

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: mitsu
Добавлено: #1  Вт Окт 08, 2013 11:30:20
Заголовок сообщения: Налогообложение резидента, оказывающего услуги для нерезидента РК.
Добрый день Всем!
Наше ТОО (резидент Казахстана), плательщик НДС, общеустановленный режим планирует оказать услуги по разработке программного обеспечения и его дальнейшее внедрение для Заказчика в лице юр лица - нерезидента (резидент Республики Кипр). Все эти услуги будут производится удаленным способом. То есть наши программисты не выезжая в Кипр, создают ПО и устанавливаются его через интернет для заказчика.
Вопрос:
1. Какое налогообложение предусмотрено для ТОО? Сколько искала Конвенцию об избежании двойного налогообложения между Казахстаном и Кипром - НЕ нашла. Значит, если Конвенция отсутствует, значит с ТОО не будет удержан КПН у источника выплаты, если данные услуги будут признаваться как оказанные не на территории РК? это верно?
2. Как определить на чъей территории оказаны такого рода услуги, чтобы определить налогообложение. Если всё таки это будут услуги оказанные не на территории РК и отсутствует Конвенция между РК и Кипром, то для ТОО получается только один КПН (формируемый при годовом отчете по КБК 101101) нужно заплатить и сдать годовой отчет 100.00, и всё?
Заранее спасибо!
Автор: Мара
Добавлено: #2  Вт Окт 08, 2013 12:50:41
Заголовок сообщения:
Кипр - скорее всего оффшор.
Для КПН - А у вас: по любой доход. Ну, в данном случае у вас все равно доход, пусть даже не из источника РК. Это включается в налогооблагаемую базу. Если нет договора о двойном налогообложении, то на Кипре будет как-то там облагаться, может и есть возможность зачета иностранного налога (гл.27 НК).

Место реализации услуги тут может для НДС "играть" роль, а не для КПН.
ст. 236. Под какую услугу попадает? похоже на передачу прав на использование объектов интеллектуальной собственности? или инжиниринговые, или дизайнерские?
И если правильно определить - то может быть НДС не возникает, так как реализация услуги не на территории РК.
Автор: mitsu
Добавлено: #3  Вт Окт 08, 2013 14:18:07
Заголовок сообщения:
Мара,
получается что КПН у источника выплаты не возникает. Возникает только наш общий КПН (код КБК 101101).
А по поводу НДС, как выставлять счет-фактуру (мы ТОО -плательщики НДС), со ставкой -0% или с отметкой "Без НДС) - якобы экспорт услуг.?? Всё таки мы считаем что реализация услуг будет не на территории РК так как и договоре прописано чтобы результате интеллектуальной собственности переходят Заказчику с момента подписания актов выполненных работ, а заказчик -нерезидент.
?
Автор: Мара
Добавлено: #4  Вт Окт 08, 2013 14:47:09
Заголовок сообщения:
mitsu говорит:
получается что КПН у источника выплаты не возникает

А что киприоты говорят? У них есть обязательство удерживать у вас?
mitsu говорит:
получается что КПН у источника выплаты не возникает.
вы же про этот у источника выплаты спрашиваете?
Ставка не ноль. Тут - если услуга не на территории РК - то Без НДС. Т.е. возникает необлагаемый оборот. Так как ст. 230 пишет - Оборот по реализации тов, раб, услуг на территории РК. А ст. 232 - пишет необлагаемы - местом реализации которого не явл. РК.
Автор: mitsu
Добавлено: #5  Вт Окт 08, 2013 14:55:27
Заголовок сообщения:
Мара, вы же про этот у источника выплаты спрашиваете?
да я именно про него КПН у источника выплаты (КБК 101104). Киприоты говорят о том чисто нет конвенции между РК и Кипром. и всё.
?
Автор: Мара
Добавлено: #6  Вт Окт 08, 2013 15:35:11
Заголовок сообщения:
вы же получатель дохода, у какого источника выплаты вы собираетесь удержать? у сябя самих?
mitsu говорит:
(КБК 101104).
-это же при выплате дохода нерезиденту, как бы возникает. Или я чего то не понимаю?
Автор: Айкося
Добавлено: #7  Пн Окт 14, 2013 23:26:16
Заголовок сообщения:
Добрый вечер, вопрос такой, ТОО (резидент Казахстана), плательщик НДС, ОУР, приобретает ж/д вагоны на территории России у Российской компании, и там же,на территории России сдает их в аренду другой Российской компании,
Вопрос: Какое налогообложение предусмотрено для ТОО?
1. Касательно НДС, т.к. услуги будут предоставляться не на территории РК, то сч.фактуры выставлять с пометкой "Без НДС"?
2. Приобретенные ж/д вагоны, будут являться ОС? Нужно ли регистрировать их (договор купли-продажи?) в НК по месту регистрации?
3. КПН у источника выплаты не возникает?
Заранее спасибо!
Автор: Ermanova D.
Добавлено: #8  Вт Окт 15, 2013 03:43:53
Заголовок сообщения:
Айкося говорит:
Добрый вечер, вопрос такой, ТОО (резидент Казахстана), плательщик НДС, ОУР, приобретает ж/д вагоны на территории России у Российской компании, и там же,на территории России сдает их в аренду другой Российской компании,
Вопрос: Какое налогообложение предусмотрено для ТОО?
3. КПН у источника выплаты не возникает?
Заранее спасибо!
КПН возникает когда Вы резидент платите за услуги нерезиденту, которые оказаны в РК. В данном случае получается внешнеторговая сделка и денежные средства Вы получаете, а не выплачиваете за услуги. Если конечно сумма договора не содержит услуг по вагонам на терр РК.
Автор: Айкося
Добавлено: #9  Вт Окт 15, 2013 22:47:29
Заголовок сообщения:
Айкося говорит:
Добрый вечер, вопрос такой, ТОО (резидент Казахстана), плательщик НДС, ОУР, приобретает ж/д вагоны на территории России у Российской компании, и там же,на территории России сдает их в аренду другой Российской компании,
Вопрос: Какое налогообложение предусмотрено для ТОО?
1. Касательно НДС, т.к. услуги будут предоставляться не на территории РК, то сч.фактуры выставлять с пометкой "Без НДС"?
2. Приобретенные ж/д вагоны, будут являться ОС? Нужно ли регистрировать их (договор купли-продажи?) в НК по месту регистрации?
3. КПН у источника выплаты не возникает?
Заранее спасибо!


4. нужно ли еще заполнить 328ф.?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ