Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    2009 г. Ф. 300.00. Где указать уменьш...
    Как отразить в 910 форме за 2020 год уменьшение налогов (ИПН/КПН+СН) на 100%
    Уменьшение суммы налогов ИП по упроще...
    В связи с выбытием земли и здания надо расчитать сумму налогов на уменьшение.
    В каких случаях применять пункт 3 статьи 256 НК РК и пункт 8 этой же статьи?
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    разъяснение статьи 436 п. 2 НК РК - как рассчитать уменьшение налогов на 1,5% ?     
    Kisanya
    Резидент Баланса
    Спасибки: +1 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Вт Сен 24, 2013 17:41:52   

    База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=623046#623046

    Всем добрый день! данная статья звучит так: " Сумма налогов, исчисленная за налоговый период согласно пункту 1 настоящей статьи, подлежит корректировке в сторону уменьшения на сумму в размере 1,5 процента от суммы налога за каждого работника, исходя из среднесписочной численности работников, если среднемесячная заработная плата работников по итогам отчетного периода составила у индивидуальных предпринимателей не менее 2-кратного, юридических лиц - не менее 2,5-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число налогового периода."
    Вопрос ,1)получается, если ТОО на СНР, то для применения данной статьи среднемесячная зп по работникам должна превышать 46650 тг за квартал так?
    2) 1.5 % от какого налога за каждого работника?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Lola
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +359 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Вт Сен 24, 2013 19:20:44   

    Kisanya говорит:
    если ТОО на СНР, то для применения данной статьи среднемесячная зп по работникам должна превышать 46650 тг за квартал так?
    - верно, 46650 и выше.
    Kisanya говорит:
    1.5 % от какого налога за каждого работника?
    - уменьшаются исчисленные 3% (КПН и СН - по 1,5% каждый)

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    A.Vail
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +641 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Ср Сен 25, 2013 10:21:51   

    Kisanya говорит:
    если ТОО на СНР, то для применения данной статьи среднемесячная зп по работникам должна превышать 46650 тг за квартал так?

    Только не за квартал, а за месяц:

    Ст. 436 НК говорит:
    2. Сумма налогов, исчисленная за налоговый период согласно пункту 1 настоящей статьи, подлежит корректировке в сторону уменьшения на сумму в размере 1,5 процента от суммы налога за каждого работника, исходя из среднесписочной численности работников, если среднемесячная заработная плата работников по итогам отчетного периода составила у индивидуальных предпринимателей не менее 2-кратного, юридических лиц - не менее 2,5-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число налогового периода.


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Kisanya
    Резидент Баланса
    Спасибки: +1 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Ср Сен 25, 2013 11:43:35   

    1)Получается за квартал среднемесячная должна быть 139950 (46650 *3)и выше?

    2) Получается, скажем доход составил 5000000*3%=150 000 тенге. -3%, так? Или 150 000/2=75000 СН иКПн и каждый уменьшаем на 1,5%,так?

    3) если выше написанное верно, тогда, как понимать данное:" уменьшения на сумму в размере 1,5 процента от суммы налога за каждого работника, исходя из среднесписочной численности работников"?
    Прошу очень помочь понять, по скольку иду на работу, где как раз такая ситуация может быть.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Омарова Д.М.
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +1420 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Ср Сен 25, 2013 12:11:48   

    Kisanya:
    1) сумма превышения (не менее 2,5 МЗП), которая дает Вам право на применение корректировки сравнивается всегда с среднемес.ЗП за месяц.
    2) уменьшать следует налоги 3%, до их разделения на КПН и СН. Откройте форму 910.00 - там же видно, что сначала исчислили 3%, потом рассчитали корректировку, потом только оставшуюся сумму налогов (3% - корректировка) разделили на КПН и СН.
    В Вашем примере будет так:

    Налоги, 3% = 150000 тенге.
    Налоги после корректировки, = 3% (150000) - (1,5% х кол-во работников у которых имеется превышение (не менее 2,5 МЗП))

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Kisanya
    Резидент Баланса
    Спасибки: +1 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Ср Сен 25, 2013 12:26:05   

    Получается, если у меня среднесписочное кол-во работников за квартал 18 чел..я из них выбираю у кого за месяц есть привышение? Embarassed

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Омарова Д.М.
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +1420 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Ср Сен 25, 2013 12:58:05 Сказали Спасибо❤   

    Kisanya, нет. Поправлюсь, правильно так:
    Омарова Д.М. говорит:
    Налоги после корректировки, = 3% (150000) - (1,5% х кол-во работников)

    Если у вас есть превышение, умножаете на 18 чел.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Tanyashev71
    Стажер
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #8 Чт Авг 14, 2014 11:02:10   

    Добрый день!

    1) сумма налога 832700 тенге (3%) за полугодие
    2) среднемесячная ЗП на одного работника составила 40000 тенге
    3) колличество работников 14 человек

    правильна ли расчитана корректировка согласно статье 436 п.2?

    832 700*1.5%*14 чел.= 174 867 тенге

    тогда сумма исчисленного налога составит 832 700 - 174 867 = 657 833 тенге?

    ну и далее 657 833*0,5...... и т.д.
    и второй вопрос, включается ли ЗП ИПэшника в расчет среднемесячной заработной платы?

    Очень буду благодарна за ответ!

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Галина К
    Коллега
    Спасибки: +33 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Чт Авг 14, 2014 17:50:47 Сказали Спасибо❤   

    Добрый день.
    Для ИП расчет выполнен верно, так как среднемесячная заработная плата работников по итогам отчетного периода составила более 2 МЗП.
    Зар. платы у ИП нет. Его зар плата это весь доход, который он получил от своей деятельности.
    Поэтому в расчет среднемесячной заработной платы входят только зар.платы его работников, а доход самого ИП не включается.
    ИП в 910.00 учитывается только при подсчете численности работников.

    с уважением, Галина.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Крош_Ксю
    Коллега
    Спасибки: +1 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Чт Июл 16, 2015 13:16:11   

    Добрый день. А если мы перешли на упращенку с апреля месяца,как рассчитывать среднюю заработную плату для корректировки 06 строка в 910 форме.Пользуясь файлом для авто расчета исходя из зп 100 000 в месяц на одного человека,у меня получается 16 667 (100 000/6 месяцев*1 человека),правильно ли это если работник был оформлен в июне месяце?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Чт Июл 16, 2015 13:23:40   

    Считаю, что вам надо делить на 3, т.к. ваш отчетный период начинается с апреля. То есть расчет будет такой:
    (0+0+100000)/3.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Крош_Ксю
    Коллега
    Спасибки: +1 Профиль
    Личное сообщение

      

    #12 Чт Июл 16, 2015 13:31:32   

    Рита говорит:
    Считаю, что вам надо делить на 3, т.к. ваш отчетный период начинается с апреля. То есть расчет будет такой:
    (0+0+100000)/3.


    Понятно,спасибо
    вариант 2,если у меня с апреля по июнь зп работников предположим по 2 000 000 на 48 человек ежемесячно, тогда расчет будет таковым
    (2 000 000/48+2 000 000/48+ 2 000 000/48)/3

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #13 Чт Июл 16, 2015 15:08:45 Сказали Спасибо❤   

    Верно.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    NATA1686
    Резидент Баланса
    Спасибки: +10 Профиль
    Личное сообщение

      

    #14 Пт Фев 12, 2016 16:08:03   

    Добрый день!подскажите пожалуйста верен ли мой расчет,сог-но этой статьи.У нас ТОО на СНР

    1)сумма налога составила 314 497
    2)кол-во раб.7чел
    3)среднемесячная ЗП на одного работника составила 66000 тенге

    314 497*1,5%*7=33022 на эту сумму можно уменьшить сумму налога

    спасибо

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Pietr Tikhonov
    Лучший спасатель 2017
    Спасибки: +1043 Профиль
    Личное сообщение

      

    #15 Пт Фев 12, 2016 20:48:23 Сказали Спасибо❤   

    NATA1686, верно на основании п.2 ст.436 НК РК.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    NATA1686
    Резидент Баланса
    Спасибки: +10 Профиль
    Личное сообщение

      

    #16 Пн Фев 15, 2016 10:00:18   

    Pietr Tikhonov, спасибо большое Smile

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    NATA1686
    Резидент Баланса
    Спасибки: +10 Профиль
    Личное сообщение

      

    #17 Чт Июл 21, 2016 12:32:33   

    Добрый день!подскажите пожалуйста,что- то запуталась... если у нас есть превышение в каждом месяце больше чем 2 МЗП, но не у всех сотрудников.

    Например: январь общ.кол-во раб.8 человек; начислено 533 333 тг., но превышение 2МЗП только у 5 чел. ( начислено 440 000тг)

    Нужно выбрать только тех у кого превышение или правильно будет так: 533 333/8 чел.?
    спасибо

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Nemo
    Команда Баланса
    Спасибки: +590 Профиль
    Личное сообщение

      

    #18 Чт Июл 21, 2016 12:41:15 Сказали Спасибо❤   

    Я думаю, что надо брать сумму зп за всех и делить на всех, это и будет сумма средней зарплаты.
    Вот, что говорит НК РК
    ст. 436 п. 2 НК РК говорит:
    2. Сумма налогов, исчисленная за налоговый период согласно пункту 1 настоящей статьи, подлежит корректировке в сторону уменьшения на сумму в размере 1,5 процента от суммы налога за каждого работника, исходя из среднесписочной численности работников, если среднемесячная заработная плата работников по итогам отчетного периода составила у индивидуальных предпринимателей не менее 2-кратного, юридических лиц - не менее 2,5-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число налогового периода.


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    NATA1686
    Резидент Баланса
    Спасибки: +10 Профиль
    Личное сообщение

      

    #19 Чт Июл 21, 2016 12:50:38   

    Nemo, спасибо

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #20 Чт Июл 21, 2016 14:03:18 Сказали Спасибо❤   

    NATA1686, во-первых, если у вас ТОО то среднемесячная зарплата должна быть больше 2,5 МЗП.
    2 МЗП - это для ИП.

    Во-вторых, среднемесячную зарплату надо считать не отдельно за каждый месяц, а в целом за полугодие. И если эта среднемесячная зарплата за весь отчетный период (полугодие) будет больше 2,5 МЗП, только тогда ТОО имеет право уменьшить налоги в целом за полугодие.

    Как рассчитывается среднемесячная зарплата, обсуждали здесь http://balans.kz/viewtopic.php?t=36138
    Там есть свои нюансы.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    NATA1686
    Резидент Баланса
    Спасибки: +10 Профиль
    Личное сообщение

      

    #21 Чт Июл 21, 2016 17:18:16   

    Ирина Локтионова, спасибо большое

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz