» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Товар из Голландии доставлен третьими лицами.Кто платит НДС?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Интересная
Добавлено: #1  Пт Сен 20, 2013 12:32:00
Заголовок сообщения: Товар из Голландии доставлен третьими лицами.Кто платит НДС?
Всем добрый день! Ситуация след.:
Компания Б находит компанию С,которая привозит товар из Голландии для компании А.
Правильно ли я рассуждаю:
Компания С выставляет док-ты со ставкой НДС "0" компании Б.
Компания Б выставляет док-ты со ставкой НДС "0" компании А.

Компания А оплачивает НДС на таможне.
Автор: Мара
Добавлено: #2  Пт Сен 20, 2013 12:40:55
Заголовок сообщения:
Интересная говорит:
Компания Б

как бы реализует товар не на территории РК?
Интересная говорит:
Компания С

оказывает услуги транспортировки?
Автор: Интересная
Добавлено: #3  Пт Сен 20, 2013 12:42:47
Заголовок сообщения:
Да, компания С непосредственно доставляет товар из Голландии в РК. Компания Б выступает посредниками.
Автор: Интересная
Добавлено: #4  Пт Сен 20, 2013 13:53:04
Заголовок сообщения:
Уважаемые специалисты, очень нужна Ваша помощь.
Автор: MoonflowerA
Добавлено: #5  Пт Сен 20, 2013 14:38:31
Заголовок сообщения:
Интересная говорит:
Компания Б выставляет док-ты со ставкой НДС "0" компании А.

ИМХО. Здесь ставка должна быть 12%, если компания Б является плательщиком НДС, т.к компания Б сама не осуществляла международную транспортировку, а лишь перепродала ее как услугу.
Автор: Интересная
Добавлено: #6  Пт Сен 20, 2013 15:24:26
Заголовок сообщения:
Тоже склонясь к такому решению, но хотелось бы послушать какие ещё есть мнения.
Автор: Galina Moisseyenko
Добавлено: #7  Пт Сен 20, 2013 16:06:02
Заголовок сообщения:
Интересная, В данной ситуации услуги компании Б относятся к экспедиторским услугам. Согласно ст. 238 НК
Цитата:
12. При оказании услуг по договору транспортной экспедиции размер облагаемого оборота у экспедитора определяется на основе его вознаграждения по договору транспортной экспедиции.
Услуги компании С перевыставляются. Как выписывать сч-ф экспедитором см.ст.264 НК
Относительно НДС с-но п.п10,ст.248 НК экспедирование экспортируемых, импортируемых грузов с(на) территории(ю) РК, связанных с перевозками, являющимися международными в соответствии со статьями 244, 276-12 лсвобождаются от НДС
Автор: Интересная
Добавлено: #8  Пт Сен 20, 2013 16:43:52
Заголовок сообщения:
Galina Moisseyenko, спасибо большое, п.п.10 ст.248 звучит так:
10) работ и услуг, связанных с перевозками, являющимися международными в соответствии со статьями 244, 276-12 настоящего Кодекса, а именно: работ, услуг по погрузке, разгрузке, перегрузке (сливу-наливу), экспедированию товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан, импортируемых на территорию Республики Казахстан, а также транзитных грузов; услуг технического и аэронавигационного обслуживания, аэропортовской деятельности; услуг морских портов по обслуживанию международных рейсов;
Меня смущает, что там идет конкретно перечисление после слов " а именно"...
Мы, получается, являемся экспедиторами? Просто в моём понимании экспедирование-это сопровождение,т.е.нахождение вместе с товаром.
Автор: Galina Moisseyenko
Добавлено: #9  Пт Сен 20, 2013 16:49:02
Заголовок сообщения:
Интересная, Почитайте главу 35 Гражданского кодекса, узнаете много интересного и полезного про транспортную экспедицию
Автор: Мара
Добавлено: #10  Пт Сен 20, 2013 19:28:56
Заголовок сообщения:
Мне все равно не оч. понятно. Если компания Б нанимает С для транспортировки - то она же как бы "продает" уже на территории РК.
Тааак. Импорта для Б как бы нет, так как груз пересекает границу для А.

А давай те так - Если бы компания Б купила товар, оплатила бы его доставку - на себя растаможила, а потом перепродавала компании А. Как было бы? НДС заплатила при импорте, потом перевыставила его компании А. И в зачете прошло от импорта, в начислении при продаже.
Деньги за НДС ушли при импорте, а пришли при продаже - в итоге ноль эффекта от НДС.
Поэтому выставление сч.фактур по схеме предложенной - вроде и не противоречит положению вещей. А?
Автор: MoonflowerA
Добавлено: #11  Пн Сен 23, 2013 08:23:51
Заголовок сообщения:
Интересная говорит:
Мы, получается, являемся экспедиторами?

Получается так. Надо правильно оформить договор, Гражданский кодекс дает 2 варианта (договор поручения и договор комиссии). Описанная вами схема больше напоминает договор комиссии, оборот в счет-фактуре будет разбиваться на оборот по междунородной транспортировке и на оборот по комиссии.
Автор: Galina Moisseyenko
Добавлено: #12  Пн Сен 23, 2013 11:19:07
Заголовок сообщения:
Интересная, MoonflowerA, Точнее (см.ст.264 НК)
Цитата:
указывается оборот, включающий стоимость работ, услуг, осуществляемых перевозчиками и (или) поставщиками:
являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость;
не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость.
.
Он не является вашим оборотом, оборотом(облагаемым, либо нет) будет только комиссия экспедитора (Б)
Цитата:
12. При оказании услуг по договору транспортной экспедиции размер облагаемого оборота у экспедитора определяется на основе его вознаграждения по договору транспортной экспедиции.
(ст.238 НК)
Автор: Интересная
Добавлено: #13  Пн Сен 23, 2013 12:12:25
Заголовок сообщения:
Благодарю всех за участие. Из всего вышесказанного делаю вывод:Наша компания, оказывая услуги по договору экспедирования импортируемых товаров,
выставляет с/ф заказчику с разбивкой на две суммы.
Одной строкой-оборот по международной перевозке со ставкой "0".
Второй строкой-сумма вознаграждения по договору экспедиции "без НДС".
Поправьте, если что не так.
Автор: Galina Moisseyenko
Добавлено: #14  Пн Сен 23, 2013 12:20:02
Заголовок сообщения:
Интересная, Первой строкой вы пишите обороты (один в один) со счета-фактуры компании перевозчика (или любых других поставщиков услуг в рамках вашего договора транспортного экспедирования груза- опять же ст.264 НК)-там может быть различный НДС. Может быть компания А(в вашем случае) не является плательщиком НДС-тогда будет без НДС.Другими словами вы все услуги, кроме вашей как бы "перевыставляете", в том виде в каком вы их получили.
Автор: Интересная
Добавлено: #15  Пн Сен 23, 2013 12:25:06
Заголовок сообщения:
ОК, поняла.
Второй строкой-сумма вознаграждения по договору экспедиции "без НДС". ?
Автор: Galina Moisseyenko
Добавлено: #16  Пн Сен 23, 2013 12:27:49
Заголовок сообщения:
Да, если у вас есть все основания и доказательства международной первозки, то ваша комиссия (вторая строка) подпадает под п.п.10 ст.248 и освобождается от НДС.
Автор: Интересная
Добавлено: #17  Пн Сен 23, 2013 12:28:39
Заголовок сообщения:
Да, в СМР стоит и наша печать тоже.
Автор: MoonflowerA
Добавлено: #18  Пт Окт 25, 2013 18:13:46
Заголовок сообщения:
Galina Moisseyenko говорит:
Интересная, Первой строкой вы пишите обороты (один в один) со счета-фактуры компании перевозчика (или любых других поставщиков услуг в рамках вашего договора транспортного экспедирования груза- опять же ст.264 НК)-там может быть различный НДС. Может быть компания А(в вашем случае) не является плательщиком НДС-тогда будет без НДС.Другими словами вы все услуги, кроме вашей как бы "перевыставляете", в том виде в каком вы их получили.

Не сталкивалась с отражением экспедиторских операций в декларации НДС ф. 300.00.
Galina Moisseyenko, поделитесь, пожалуйста, опытом.
Автор: Galina Moisseyenko
Добавлено: #19  Пн Окт 28, 2013 11:56:01
Заголовок сообщения:
MoonflowerA,Ф.300.07 и 300.08 предназначены для отражения счетов-фактур выписанных и полученных вами. В гр. I (обеих форм) отражается сумма НДС, указанная в сч.-фактуре. Как выписывается сч-фактура экспедитором, регламентирует ст.264 НК. В гр.J (формы 300.07) сумма НДС, начисленная, т.е. только НДС по вашей комиссии, потому что с-но ст.238 НК
Цитата:
12. При оказании услуг по договору транспортной экспедиции размер облагаемого оборота у экспедитора определяется на основе его вознаграждения по договору транспортной экспедиции.
Соответственно начисленный НДС-будет НДС с вашей комиссии. В гр.J (формы 300.08) сумма НДС, подлежащая отнесению в зачет. НДС, полученный в рамках выполнения договора тр.экспедиции в зачет не принимается (ставите 0)-он просто пере выставляется вашему Заказчику в выписанном вами сч-фактуре(его в зачет на основании вашего сч-фактуры, как и ваш, в том числе, примет Заказчик).
Итоговые суммы по Ф.300.07 и Ф.300.08 не являются основополагающими для заполнения Ф.300.00. Она заполняется в соответствии вашего налогового регистра.
Автор: MoonflowerA
Добавлено: #20  Пн Окт 28, 2013 13:24:28
Заголовок сообщения:
Надо подробнее разобраться тут на примере. Например:
Мы получили счет-фактуру по перевозке и прочим сопутствующим услугам от поставщика и указываем счет-фактуру в форме 300.08
Galina Moisseyenko говорит:
НДС, полученный в рамках выполнения договора тр.экспедиции в зачет не принимается (ставите 0)-он просто пере выставляется вашему Заказчику в выписанном вами сч-фактуре(его в зачет на основании вашего сч-фактуры, как и ваш, в том числе, примет Заказчик).
Хорошо, не возьмем НДС в зачет.
Затем один в один переписываем эти обороты в свою счет-фактуру и добавляем строкой свою комиссию экспедитора и указываем счет-фактуру в форме 300.07.
И получается, что в нашем счете-фактуре будет отражен НДС с оборота поставщика плюс наш НДС с комиссии экспедитора, это все потом возьмет в зачет покупатель.
Вот здесь вопрос: Обязательство по уплате НДС в бюджет у нас возникнет из сумм НДС, указанных в наших счетах-фактурах, за минусом НДСа в зачет.
А мы НДС в по счету-фактуре поставщика в зачет не брали. Здесь что-то не так, может все-таки надо брать НДС поставщика в зачет?
Автор: Galina Moisseyenko
Добавлено: #21  Пн Окт 28, 2013 13:34:23
Заголовок сообщения:
Вы не учитываете то ,что Galina Moisseyenko, говорит
Цитата:
Соответственно начисленный НДС-будет НДС с вашей комиссии
Вы же начисляете НДС только с вашей комиссии, и никак не начисляете его по оборотам поставщиков, но отраженным в вашей сч-фактуре. А в зачет вы можете поставить (ст.256)
Цитата:
имеет право на зачет сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате за полученные товары, включая основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота,
.

Добавлено спустя 1 минуту 11 секунд:

Соответственно НДС поставщиков в зачет =0 (Ф.300.08)
Автор: Galina Moisseyenko
Добавлено: #22  Пн Окт 28, 2013 15:24:39
Заголовок сообщения:
MoonflowerA, Я вам отвечала(до обеда), но почему-то ответ не попал в пост, может не нажала кнопку "отправить". MoonflowerA, говорит
Цитата:
И получается, что в нашем счете-фактуре будет отражен НДС с оборота поставщика плюс наш НДС с комиссии экспедитора, это все потом возьмет в зачет покупатель.
Да, все верно.MoonflowerA, говорит
Цитата:
Обязательство по уплате НДС в бюджет у нас возникнет из сумм НДС, указанных в наших счетах-фактурах, за минусом НДСа в зачет.
Не верно. Обязательство по уплате НДС в бюджет у вас возникнет с вашего облагаемого оборота. Galina Moisseyenko, выше говорила:
Цитата:
ст.238 НК
Цитата:
12. При оказании услуг по договору транспортной экспедиции размер облагаемого оборота у экспедитора определяется на основе его вознаграждения по договору транспортной экспедиции.
Соответственно начисленный НДС-будет НДС с вашей комиссии.
В форме 300.00 не забывайте ставить статус "Э" по этим сч-фактурам.
А в зачет вы можете взять (ст.256 НК)
Цитата:
....имеет право на зачет сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате за полученные товары, включая основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота...
Соответственно по работам, услугам поставщиков ставите зачет=0

Добавлено спустя 2 минуты 10 секунд:

Оказывается ответ попал. Но второй раз более подробно получилось.
Автор: MoonflowerA
Добавлено: #23  Пн Окт 28, 2013 15:29:03
Заголовок сообщения:
Galina Moisseyenko говорит:
В форме 300.00 не забывайте ставить статус "Э" по этим сч-фактурам.

Вот теперь все встало на свои места. Спасибо.
Автор: Galina Moisseyenko
Добавлено: #24  Пн Окт 28, 2013 15:29:52
Заголовок сообщения:
Да оно и раньше было на своих местах, только без подробностей.
Автор: MoonflowerA
Добавлено: #25  Пн Окт 28, 2013 15:37:22
Заголовок сообщения:
Я статус "Э" имела ввиду, без него смысл особого отношения к этому счету-фактуре теряется.
Автор: Galina Moisseyenko
Добавлено: #26  Пн Окт 28, 2013 15:41:23
Заголовок сообщения:
Имейте в виду еще то, что это в Ф.300.07-все ясно. А вот в Ф.300.08 нет, потому что услуги вам поставляют разные контрагенты-перевозчики, брокеры и т.п., лишь иногда экспедиторы

Добавлено спустя 1 минуту 29 секунд:

Galina Moisseyenko, говорит
Цитата:
В форме 300.00 не забывайте ставить статус "Э" по этим сч-фактурам.
Сдесь ошибочка имела в виду Ф.300.07 и 300.08
Автор: MoonflowerA
Добавлено: #27  Пн Окт 28, 2013 16:00:18
Заголовок сообщения:
Хорошо, спасибо за отклик. :Rose:

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ