» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Корректировка зачета по НДС при списании обязательства, возникшего в результате переуступки долга

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: АР
Добавлено: #1  Чт Авг 15, 2013 12:30:27
Заголовок сообщения: Корректировка зачета по НДС при списании обязательства, возникшего в результате переуступки долга
Уважаемые коллеги, добрый день, у нас возникла следующая ситуация. В 2009 году нам были оказаны услуги, оплата за эти услуги не производилась, через несколько месяцев был подписан договор переуступки долга. После подписания договора наша фирма должна уже не поставщику услуг, а фирме "А". В этом году истекает 3 года с момента образования задолженности. По ст. 88 сумма задолженности должна быть признана доходом от списания обязательств. А нужно ли делать корректировку зачета по НДС? На первый взгляд - нет, т.к. в соответствии с п. 3 ст. 259

3. При списании обязательств, за исключением обязательств, по которым произведена корректировка в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, налог на добавленную стоимость, ранее отнесенный в зачет по товарам, работам, услугам, подлежит исключению из зачета в том периоде, в котором наступили случаи, указанные в пункте 1 статьи 88 настоящего Кодекса.

мы от нынешнего кредитора услуги не получали и НДС в зачет не брали, задолженность образовалась в результате переуступки долга.

Но остаются сомнения. Нужно ли делать корректировку зачета по НДС?
Автор: АР
Добавлено: #2  Чт Авг 15, 2013 17:27:09
Заголовок сообщения:
Коллеги, выскажите, пожалуйста, свое мнение, очень нужно
Автор: esiphi
Добавлено: #3  Пт Авг 16, 2013 07:26:06
Заголовок сообщения:
АР говорит:
В 2009 году нам были оказаны услуги, оплата за эти услуги не производилась, через несколько месяцев был подписан договор переуступки долга. После подписания договора наша фирма должна уже не поставщику услуг, а фирме "А". В этом году истекает 3 года с момента образования задолженности. По ст. 88 сумма задолженности должна быть признана доходом от списания обязательств. А нужно ли делать корректировку зачета по НДС? На первый взгляд - нет, т.к. в соответствии с п. 3 ст. 259

Предлагаю и считаю,что независимо от того,что обязательство возникло в результате переуступки долга, необходимо исходить из следующего:
"На основании ст. 89 Налогового кодекса РК обязательства, возникшие по приобретенным товарам (работам, услугам), а также по начисленным работникам доходам и другим выплатам, определяемым в соответствии с п. 2 ст. 163 настоящего Кодекса, и не удовлетворенные в течение трех лет с даты возникновения таких обязательств, признаются сомнительными. Указанные обязательства подлежат включению в совокупный годовой доход налогоплательщика в пределах суммы данных обязательств, ранее отнесенной на вычеты, за исключением налога на добавленную стоимость, который подлежит восстановлению по взаиморасчетам с бюджетом по ставке, принятой на дату возникновения обязательств, пропорционально сумме данных обязательств, ранее отнесенной на вычеты.
Согласно п. 1 ст. 259 Налогового кодекса РК, если часть или весь размер обязательства по приобретенным товарам, работам, услугам признаются сомнительными в соответствии с положениями настоящего Кодекса, то сумма налога на добавленную стоимость, ранее принятого в зачет по таким товарам, работам, услугам, в размере, соответствующем размеру сомнительного обязательства, подлежит исключению из зачета по истечении трех лет с даты возникновения обязательства, кроме налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет на основании пп. 3) и 4) п. 1 ст. 256 настоящего Кодекса.
Сумма восстановленного из зачёта НДС найдет отражение в форме 300.06 декларации по НДС (форма 300.00) - корректировка размера облагаемого и освобожденного оборотов и суммы налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет, - по строке 300.06.024, в которой указывается сумма корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость по сомнительным обязательствам, списании обязательств.
Таким образом, если кредиторская задолженность, отражённая в балансе, возникла вследствие получения услуг предприятием, имеется оформленный должным образом договор, счета-фактуры, акты выполненных работ, акты сверок, подтверждающих её возникновение, то предприятие по истечении трёх лет с момента возникновения обязательства должно отнести на доход сумму обязательства в пределах, ранее отнесённого на вычеты, то есть без НДС."
С ув.
Автор: АР
Добавлено: #4  Пт Авг 16, 2013 09:43:29
Заголовок сообщения:
Спасибо за развернутый ответ, только хочу еще уточнить. Задолженность перед поставщиком услуг была погашена договором переуступки долга. Предприятие, которому был переуступлен долг, услуг нам не оказывал и НДС в зачет мы от него не получали. И теперь вопрос отнести на доход всю сумму задолженности, как доход от списания обязательства или рассматривать задолженность, как сомнительное обязательство, относить на доход за минусом НДС и корректировать НДС в зачет?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ