» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Оборот по реализации при безвозмездной передачи товара?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Alberas
Добавлено: #1  Ср Июл 31, 2013 16:29:32
Заголовок сообщения: Оборот по реализации при безвозмездной передачи товара?
ТОО в целях поощрения оптовых покупателей подарило им хлебапечки по цене 11 598 тенге каждая Вопрос:какими налогами облагаются подарки при передачи физ.лицу и ИП. какие проводки надо сделать для списания хлебопечки ?
Автор: tanya01
Добавлено: #2  Ср Июл 31, 2013 17:34:04
Заголовок сообщения:
Alberas, Если данные подарки, были распределены в рамках рекламной акции, то необходимо сделать приказ на проведение рекламной акции, сделать акты-приема передачи хлебопечек.
В 1С сделать Акты на списание хлебопечек
Дт 7212 Кт3310
Физ. лицам, получившим ТМЦ начислить ИПН от стоимости ТМЦ
Автор: Alberas
Добавлено: #3  Ср Июл 31, 2013 17:43:31
Заголовок сообщения:
А сумма 11 598 тенге разве не является оборотом по реализации для исчисления НДС ?

Добавлено спустя 3 минуты 18 секунд:

tanya01, хлебопечки должны сразу списать на счет 7212 минуя счет 1330
Автор: Гульбанум76
Добавлено: #4  Ср Июл 31, 2013 18:49:28
Заголовок сообщения:
если все правильно оформите как в целях рекламы , то не будет являться оборотом по реализации. Если хлебопечки учтены на счете 1330, то и списывать с 1330.
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #5  Ср Июл 31, 2013 18:54:13
Заголовок сообщения:
Гульбанум76 говорит:
если все правильно оформите как в целях рекламы , то не будет являться оборотом по реализации.

почему? Цена за единицу товара превышает 5 МРП - тогда это признается реализацией.
Цитата:
Статья 231. Оборот по реализации товаров, работ, услуг

1. Оборот по реализации товаров означает:
1) передачу прав собственности на товар, в том числе:
продажу товара;
продажу предприятия в целом как имущественного комплекса;
отгрузку товара, в том числе в обмен на другие товары, работы, услуги;
безвозмездную передачу товара;
передачу товара работодателем работнику в счет заработной платы;
передачу заложенного имущества (товара) залогодателем в случае невыплаты долга;
...
3. Не являются оборотом по реализации:
1) передача имущества в качестве вклада в уставный капитал;
2) возврат имущества, полученного в качестве вклада в уставный капитал;
3) безвозмездная передача в рекламных целях товара (в том числе в виде дарения) в случае, если стоимость единицы такого товара не превышает 5-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете и действующего на дату такой передачи;

Автор: Гульбанум76
Добавлено: #6  Ср Июл 31, 2013 19:12:40
Заголовок сообщения:
я цену просмотрела, точно является
Автор: Alberas
Добавлено: #7  Чт Авг 01, 2013 14:59:42
Заголовок сообщения:
Тогда у нас получаются следующие проводки:

1) Дт 1330 Кт3310 - 11 598 товар оприходован
Дт 1420 Кт 3310 - 1 392 НДС

2) Дт 7212 Кт 3120 - 1 160 удержан ИПН с физ лица
Дт 3120 Кт 1030 - 1 160 ИПН перечислен

3) Дт 1210 Кт 6010 - 11 598 товар реализован-подарен
Дт 1210 Кт 3130 - НДС

Может я что то не додумала подскажите пожалуйста
Автор: Alberas
Добавлено: #8  Пт Авг 02, 2013 09:35:19
Заголовок сообщения:
Еще 2 проводки :

4) Дт 7212 Кт 1330 - 11 598 списание с/ст-ти товара

5) Дт 7212 Кт 1210 - 12 990 закрытие счета 1210

Добавлено спустя 1 минуту 25 секунд:

По моему теперь все проводки.
Автор: Alberas
Добавлено: #9  Пт Авг 16, 2013 12:38:23
Заголовок сообщения:
Кто нибудь оцените пожалуйста мои проводки.
Автор: Я тут мимо проходил
Добавлено: #10  Пт Авг 16, 2013 15:17:11
Заголовок сообщения:
А вы действительно удержали ИПН в момент выдачи подарков?

Добавлено спустя 2 минуты 42 секунды:

Если честно, то учёт подарков, а в частности налоговый учёт весьма проблематичен. Со стороны проверяющих органов может быть масса вопросов. Проще поощрять оптовых покупателей в виде скидки в процентном отношении от стоимости реализации.

Добавлено спустя 8 минут:

Вот это вроде как лишнее, дохода у вас по сути нет:
3) Дт 1210 Кт 6010 - 11 598 товар реализован-подарен
Дт 1210 Кт 3130 - НДС
Думаю, лучше осторнировать НДС полученный из зачёта.

Добавлено спустя 3 минуты 1 секунду:

И 7212 при этом обязательно расходы не идущие на вычет.
Учтите что сумма 1160, которую вы заплатили сверх выданного подарка тоже входит в объект обложения ИПН у источника выплаты как материальная выгода.
Автор: Alberas
Добавлено: #11  Пн Авг 19, 2013 11:37:08
Заголовок сообщения:
Да . ИПН удержали только с общей суммой получилась 1 проводка и это наши убытки. Я не поняла этого выражения "сумма 1160, которую вы заплатили сверх выданного подарка тоже входит в объект обложения ИПН у источника выплаты как материальная выгода." это же есть ИПН который мы удержали и перечислили ?

Добавлено спустя 5 минут 27 секунд:

"Если честно, то учёт подарков, а в частности налоговый учёт весьма проблематичен. Со стороны проверяющих органов может быть масса вопросов. Проще поощрять оптовых покупателей в виде скидки в процентном отношении от стоимости реализации."
Мы закупаем подарки по счетам фактурам в супермаркитах в последний раз закуп был на 729 000 тенге , затем отсылаем с/ф (копии) на завод изготовитель и следующая партия с нашим товаром приходит приходит уже со скидкой на 729 000 тенге меньше.вот такая кухня.

Добавлено спустя 2 минуты 33 секунды:

вернее не меньше а дешевле на сумму 729 000

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ