» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Вебинар 24 июня 13:00. НДС при приобретении работ, услуг от нерезидентов (кроме ТС). Часть 1

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Мырзабаева Б.М.
Добавлено: #1  Пн Июн 24, 2013 09:31:36
Заголовок сообщения: Вебинар 24 июня 13:00. НДС при приобретении работ, услуг от нерезидентов (кроме ТС). Часть 1
Продолжаются тематические вебинары Баланса.

Вебинары проводят специалисты Баланса, имеющие практический опыт в сфере организации бухгалтерского учета, составления финансовой отчетности, оптимизации налогообложения, а также автоматизации учета.

Тема: НДС при приобретении работ, услуг от нерезидентов (кроме ТС). Часть 1

План:
1. Последствия сделок с нерезидентами
2. Обороты, освобожденные от НДС
3. Место реализации работ, услуг

Дата проведения: 24 июня 2013г. (понедельник)
Время проведения: 13:00 ч. (по времени Астаны)
Количество мест ограничено.

Ведет вебинар - Мырзабаева Б.М.

Как участвовать в вебинаре?
До начала вебинара пройдите тест оборудования - http://vebinar.kz/mvr/testwebinar.jsp

1. Чтобы подключиться к вебинару необходимо пройти по ссылке - http://balans.kz/vebinar/priv_vebinar.php?type=&groupid=544&id=544

2. Подключитесь к вебинару за 5-10 минут до начала, выбрав способ входа на вебинар как "Гость"

Видеоурок по участию (регистрации) в вебинаре можно скачать - http://vebinar.kz/files/videourok_uchastnik.mp4
Архив вебинара можно скачать - http://balans.kz/vebinar/

Вы можете оформить подписку на определенный период и получить полный доступ ко всем прошедшим и будущим вебинарам в течение периода подписки. Подать заявку - http://balans.kz/order/?own_vebinar=1
Желаете прослушать этот вебинар повторно? Для этого необходимо проголосовать за него на странице расписания вебинаров - http://balans.kz/vebinar/

На сегодняшний день проведено более 500 вебинаров.

Расписание всех вебинаров - http://www.balans.kz/vebinar/
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #2  Пн Июн 24, 2013 12:49:02
Заголовок сообщения:
Вебинар начнется через 10 минут.
Автор: Мырзабаева Б.М.
Добавлено: #3  Пт Июн 28, 2013 15:12:52
Заголовок сообщения:
На вебинаре были заданы следующие вопросы:
Вопрос №1. Когда резидент РК оказывает маркетинговые услуги для нерезидента, то если местом реализации является РК - НДС возникает, если не РК - не возникает?
Ответ. Согласно подпункту 4) пункта 1 статьи 236 Налогового кодекса
Цитата:
Местом реализации товара признается место осуществления предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг.
Положения данного подпункта применяются, в том числе в отношении следующих работ, услуг:
консультационные, аудиторские, инжиниринговые, дизайнерские, маркетинговые, юридические, бухгалтерские, адвокатские, рекламные услуги, а также услуги по предоставлению и (или) обработке информации, кроме распространения продукции средства массовой информации, а также предоставления доступа к массовой информации, размещенной на интернет-ресурсе;
Местом осуществления предпринимательской деятельности покупателя работ, услуг считается территория РК в случае присутствия покупателя работ, услуг на территории РК на основе государственной (учетной) регистрации в органах юстиции или на основе постановки на регистрационный учет в налоговых органах в качестве ИП.

Таким образом, в случае если покупателем работ, услуг является нерезидент, не являющийся плательщиком НДС и не работающий через филиал или представительство в РК, то местом реализации работ, услуг не будет являться РК, соответственно у резидента, выполняющего такие работы или оказывающего такие услуги, обязательства по НДС не возникают.

Вопрос №2
Нерезидент оказывает услуги резиденту РК вне территории РК. Какой документ подтверждает выполнение услуг нерезидентом? Акта выполненных работ, оказанных услуг у нас нет, так как они не знают такого документа. Работаем по договору, но никаких документов, подтверждающих выполнение работ и оказание услуг нет. Будет ли это нарушением?
Ответ.
Согласно пункту 2 статьи 56 Налогового кодекса
Цитата:
Налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета.

В соответствии с пунктами 2 и 4 статьи 6-1 Закона Республики Казахстан от 26.12.1995 N 2732 «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее - Закон о бухгалтерском учете)
Цитата:
Бухгалтерские записи должны производиться на основании первичных документов. Первичные документы - документы, которые фиксируют факт совершения операции или события.
Первичные документы, как на бумажных, так и на электронных носителях, формы которых или требования к которым не утверждены уполномоченным органом и (или) Национальным Банком Республики Казахстан, разрабатываются предпринимателями и организациями самостоятельно и должны содержать следующие обязательные реквизиты:
1) наименование документа (формы);
2) дату составления;
3) наименование организации или фамилию и инициалы предпринимателя, от имени которых составлен документ;
4) содержание операции или события;
5) единицы измерения операции или события (в количественном и стоимостном выражении);
6) наименование должностей, фамилии, инициалы и подписи лиц, ответственных за совершение операции (подтверждение события) и правильность ее (его) оформления.

Таким образом, наличие первичного документа, подтверждающего выполнение работ и оказание услуг необходим для ведения налогового и бухгалтерского учета.
В случае невозможности получения какого-либо документа от нерезидента, резидентом может быть составлен документ в произвольной форме с учетом требований, предусмотренных статьей 6-1 Закона о бухгалтерском учете, подтверждающий, что такие услуги (работы) были оказаны (выполнены) и утвержден учетной политикой.

Вопрос №3. Нерезидент, работающий в РК через филиал, покупает у нерезидента (резидента Франции), не плательщика НДС и не работающего через филиал или представительство, лицензионную версию программы Автокад (через интернет) для собственного использования. Программа получена путем скачивания по ссылке с сайте продавца. Будет ли возникать НДС у нерезидента, работающего в РК через филиал.
Ответ. Согласно подпункту 4) пункта 1 статьи 236 Налогового кодекса
Цитата:
Местом реализации услуг по передаче прав на использование объектов интеллектуальной собственности признается место осуществления предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг.

В данном случае передается право на использование лицензионной версии программы Автокад и учитывая, что покупателем является плательщик НДС - нерезидент, работающий в РК через филиал, то местом реализации таких услуг будет РК, соответственно у последнего возникает обязательство по уплате НДС за нерезидента, не являющего плательщиком НДС и не осуществляющего деятельность в РК через филиал или представительство.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ