» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

ТОО проводила акцию, передавали призы победителям. Призы купили с НДС, ИПН с какой суммы уплатить?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Fokus
Добавлено: #1  Вт Июн 18, 2013 18:09:20
Заголовок сообщения: ТОО проводила акцию, передавали призы победителям. Призы купили с НДС, ИПН с какой суммы уплатить?
ТОО проводила акцию, передавали призы победителям. Призы купили с НДС, ИПН с какой суммы уплатить? с общей стоимости товаров( вкл. НДС) или от суммы без НДС?

И еще проверьте пожалуйста верно ли оформила в 1С:

1. Приобрели призы- Поступление материалов на сумму 165 700
2. Передача призов физ. лицам- Списание материалов =165 700
3. Начислили ИПН за призы за физ.лица = 3350-3120 =16 570 тг (10% *цена за товары вкл. НДС) операция в ручную.
Верно ли все сделала? Будьте добры.
Автор: Звездочка
Добавлено: #2  Вт Июн 18, 2013 20:29:28
Заголовок сообщения:
А победители- это ваши работники? Почему вы используете счет 3350?
Автор: Fokus
Добавлено: #3  Вт Июн 18, 2013 22:08:56
Заголовок сообщения:
победители- не сотрудники, а как еще начислить ИПН?
Автор: Звездочка
Добавлено: #4  Ср Июн 19, 2013 10:56:44
Заголовок сообщения:
Fokus говорит:
победители- не сотрудники, а как еще начислить ИПН?

Думаю, что правильнее будет

1. Приобрели призы- Поступление материалов на сумму

Дт1310-Кт3310 = 165 700 тенге

2. Передача призов физ. лицам-выданы призы

Дт3397 - Кт1310 =165 700 тенге

3. Начислили ИПН за призы за физ.лица

Дт3397-Кт3120 =16 570 тг

4. Списаны расходы на акцию

Дт72...-Кт3397 = 182 270 тенге(165700+16570)

Счет 72.. я не написала полностью, потому что не знаю за счет чего и по какой статье вы их спишите: идут они у вас на вычеты или не идут. Определитесь сами.
Автор: Laky
Добавлено: #5  Ср Июн 19, 2013 13:56:32
Заголовок сообщения:
Кроме указанных вариантов, если прописать в условиях проведения акции, что призы раздаются в целях ркламы и содержат на себе рекламные данные (логотипы вашей компании, продвигаемой марки, телефоны и т.д. и т.п.; даже если на самом деле ничего этого не было, главное - прописать в положении о проведении акции, что было именно так), то можно их списать просто как расходы на рекламу не прибегая к начислению ИПН, если стоимость за единицу товара составляет не более 5 МРП.
Автор: chapik96
Добавлено: #6  Сб Июн 29, 2013 12:36:42
Заголовок сообщения:
Извините, а НДС какими проводками начислить? Разве это не безвозмездная передача товара?
Автор: Laky
Добавлено: #7  Пн Июл 01, 2013 07:16:49
Заголовок сообщения:
При передаче призов как рекламный товар, НДС начислять не надо, т.к. это будет не реализация, а списание товара на статью затрат "реклама". Оформляться будет стандартным актом списания.
Автор: chapik96
Добавлено: #8  Пн Июл 01, 2013 23:29:37
Заголовок сообщения:
еще вопрос: если на товаре нет наших логотипов и каждый подарок покупателю стоит в пределах от 150.000 до 1.500.000, самый крупный подарок - легковой автотранспорт, то как в этом случае? всё равно будет считаться акцией и ИПН также можно не удерживать? просто у меня сложилось мнение, что это всё равно как доход, облагаемый у источника выплаты и НДС в данном случае возникает.
Автор: sanny_11
Добавлено: #9  Чт Окт 10, 2013 10:00:51
Заголовок сообщения:
Добрый день коллеги! Присоединяюсь к вопросу выше описанному.

На счет товара переданного в рекламных целях стоимость не более 5 МРП все понятно, а вот как быть к примеру с путевкой которая разыгрывалась как главный приз? Мы приобрели ее у турагента и что дальше? Понятно , что нужно обложить ИПН и НДС, но как провести в учете? Оприходовать как товар и провести как реализацию? Ведь для того что бы провести ее как реализацию нужно иметь наверное лицензию? Или же проводить как полученные услуги, а операцией в ручную на числить НДС и ИПН ? А как тогда отразить в 300.00 начисленный НДС?

Очень прошу помочь профессионалов, на сайте просмотрены все темы, ответа не нашла.
Автор: Звездочка
Добавлено: #10  Чт Окт 10, 2013 10:33:09
Заголовок сообщения:
sanny_11 говорит:
на сайте просмотрены все темы, ответа не нашла.

А чем вам не подходит этот вариант- см. сообщение № 4 ?
sanny_11 говорит:
А как тогда отразить в 300.00 начисленный НДС?


Ответ в сообщении № 7.
Автор: sanny_11
Добавлено: #11  Чт Окт 10, 2013 11:11:00
Заголовок сообщения:
Получается , что путевка стоимостью 550 000 тенге просто списывается ? Честно очень сомневаюсь. А как тогда в 100.00?
Автор: Мара
Добавлено: #12  Чт Окт 10, 2013 11:12:48
Заголовок сообщения:
sanny_11 говорит:
Мы приобрели ее у турагента и что дальше?

А здесь может быть - доход работника в натуральной форме, ст. 164 п1 пп3.
Зачем тогда реализацию проводить?
Автор: sanny_11
Добавлено: #13  Чт Окт 10, 2013 11:24:17
Заголовок сообщения:
Путевку выиграл клиент который приобрел наш товар участвуя в акции.

Если бы это был сотрудник, то ему бы на числили премию, обложили бы всеми полагающимися налогами.

В данном случае именно клиент, физ.лицо не имеющее к компании ни кого отношения.
Автор: Звездочка
Добавлено: #14  Чт Окт 10, 2013 11:33:47
Заголовок сообщения:
Мара говорит:
А здесь может быть - доход работника в натуральной форме, ст. 164 п1 пп3.

Навряд ли это доход работника.
sanny_11 говорит:
путевкой которая разыгрывалась как главный приз?


Это был розыгрыш в рекламных целях, такие вещи между своими работниками не разыгрывают.
sanny_11 говорит:
Получается , что путевка стоимостью 550 000 тенге просто списывается ?

Почему просто? Что бы все это отнести на затраты на рекламу нужно документально правильно оформить: приказ о проведении рекламной акции, положение о проведении этой акции, протокол комиссии о розыгрыше, документы на победителя с подписями и т.п.

Добавлено спустя 2 минуты 24 секунды:

Да, и не забудьте все это отразить( приз, начисление ИПН) в 200 или в 910 форме, и соответственно не забудьте перечислить этот ИПН в бюджет.
Автор: sanny_11
Добавлено: #15  Чт Окт 10, 2013 11:56:03
Заголовок сообщения:
Все это есть, оформлено в лучшем виде.

План рекламной кампании, смета, план проведения мероприятий, данные о клиентах которые участвовали в розыгрыше призов, приказы, протоколы.

По бухгалтерскому учету - вот тут начинаются сомнения. Если сделать все как описано в сообщении № 4, тогда как это отразится в 100.00?
Автор: Звездочка
Добавлено: #16  Чт Окт 10, 2013 15:22:59
Заголовок сообщения:
sanny_11 говорит:
По бухгалтерскому учету - вот тут начинаются сомнения. Если сделать все как описано в сообщении № 4, тогда как это отразится в 100.00?


Я не зря в сообщении № 4, когда писала проводки, то подчеркнула
Звездочка говорит:
Счет 72.. я не написала полностью, потому что не знаю за счет чего и по какой статье вы их спишите: идут они у вас на вычеты или не идут. Определитесь сами.


Поразмыслив как следует, считаю, что в вашем случае данный расход вы взять на вычеты как рекламу не можете, так как путевка- это не ваш товар( продукт) и она не несет информации о вашем предприятии.

ЗАКОН О РЕКЛАМЕ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН от 19 декабря 2003 года
№ 508-II ЗРК

Цитата:
1) реклама — распространяемая и размещаемая в любой форме, с помощью любых средств информация, предназначенная для неопределенного круга лиц и призванная формировать или поддерживать интерес к физическому или юридическому лицу, товарам, товарным знакам, работам, услугам и способствовать их реализации;


Таким образом, вычету подлежит только стоимость рекламных товаров и услуг, несущих в себе информацию о производимых товарах, оказываемых услугах и самом производителе этих товаров и услуг, то есть отвечающих признакам рекламы. Следовательно, расходы налогоплательщика на рекламу, в том числе связанные с передачей рекламируемых товаров и рекламных сувениров физическим лицам, относятся на вычеты.

Расходы же налогоплательщика на проведение розыгрышей призов среди потребителей, а также прочая безвозмездная передача товаров, не являющихся рекламными (в том числе денежных призов), не являются расходами на рекламу и не относятся на вычеты в соответствии с подпунктом 9) статьи 115 Налогового кодекса.
Автор: Мара
Добавлено: #17  Чт Окт 10, 2013 15:25:42
Заголовок сообщения:
Продвижение товара(услуг) возможно только рекламой?
Автор: sanny_11
Добавлено: #18  Чт Окт 10, 2013 16:09:38
Заголовок сообщения:
Интересно получается...
Значит мы объявили акцию с розыгрышем призов среди покупателей нашего товара, составили план рекламной кампании и т.д и т.п, приобрели путевку для главного приза. Вручили победителю, начислили ИПН, оплатили в бюджет отразили в 200 и...
Не имеем права взять на вычет? не могу понять... Если мы отразим ее как выплаченный доход физ.лицу по 200.00, а на вычет не возьмем при камералке с 100.00 вылезет не соответствие ? :%):
Автор: Gingger
Добавлено: #19  Пн Окт 21, 2013 16:33:13
Заголовок сообщения:
Laky говорит:
При передаче призов как рекламный товар, НДС начислять не надо, т.к. это будет не реализация, а списание товара на статью затрат "реклама". Оформляться будет стандартным актом списания.

подскажите пожалуйста, этот вывод на основании чего? В ст. 231, п. 3, пп.3) написано, что рекламный товар не является оборотом по реализации, но в пределах стоимости менее 5 МРП. То, что дороже 5 МРП на основании чего не является реализацией?
Автор: Fokus
Добавлено: #20  Пн Окт 21, 2013 23:42:38
Заголовок сообщения:
Не списывать. Надо оформить как реализацию и начислить НДС.
Автор: Образцова Анастасия
Добавлено: #21  Пн Окт 19, 2015 11:42:48
Заголовок сообщения:
Звездочка, все сделала согласно вашим проводкам, в оборотке все закрывается. Но в регистре по расчету ИПН сумма приобретенных призов, сидит в невыплаченных доходах. Хотя призы списала и в контрагентах выбрала физ. лицо.
Может кто подскажет как сделать чтоб эта сумма не висела в регистре?

Добавлено спустя 19 минут 56 секунд:

Я делала начисление ИПН через Покупка-Расчет налогов при поступлении активов. Поэтому сумма и висит в регистре. Если начислять операцией то ипн вообще не попадает в регистр. Или сделать бух. справкой и приложить ее к 200, вручную исправить в регистре?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ