» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

По полученным суммам авансов возникает облагаемый оборот по НДС согласно п.8 статьи 237 НК РК

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Legkiiveterok
Добавлено: #1  Пн Июн 10, 2013 19:09:09
Заголовок сообщения: По полученным суммам авансов возникает облагаемый оборот по НДС согласно п.8 статьи 237 НК РК
В соответствии с пунктом 8 статьи 237 НК РК установлено, что при отсутствии в течение календарного года документов, указанных во втором, третьем части третьей пункта 1 ст 237, датой совершения оборота по реализации является дата, наступит первой:
1) дата выписки счет-фактуры с НДС;
2) дата получения каждого платежа (независимо от формы расчета)
Положения пункта 8 статьи 237 НК применительно в отношении работ, услуг.
Таким образом, при реализации работ,услуг, по которым в течение календарного года акт выполненных работ, услуг, или иной документ, подтверждающий факт реализации работ, услуг не оформлялся, то у лица, реализующие такие работы, услуги по полученным суммам авансов возникает облагаемый оборот по НДС. Соответственно оставшаяся сумма аванса, является облагаемым оборотом по НДС и отражается в 4 квартале 2012г. декларации по НДС формы 300.00 в строке 300.00.001 А
А как поступить в 1 квартале 2013 года когда фактически работы, услуги оказаны как это отразить ???
Как сделать корректировку уже начисленного НДС??? Подскажите пожалуйста.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Пн Июн 10, 2013 20:00:25
Заголовок сообщения:
Этот вопрос очень запутанный и формулировка в ст.237 противоречивая.
В этой теме http://balans.kz/viewtopic.php?t=41523 долго обсуждали, но к единому мнению так и не пришли.
Прошла информация, что вроде бы готовятся изменения в эту статью.

В данном случае, если вы уже показали в ф.300 облагаемый оборот и начислили НДС, то считаю, что в 2013 г. в ф.300 ничего больше отражать не надо. Не будете же вы второй раз одни и те же услуги облагать НДС.

А счет-фактуру выписали в 2012 году или нет?
Автор: Legkiiveterok
Добавлено: #3  Пн Июн 10, 2013 20:05:19
Заголовок сообщения:
Просто была в налоговых органах и мне сказали что в 1 квартале нужно отразить но через корректирову а как никто не знает.
По итогам 4 квартала были авансы которые мы обложили и показали в декларции 300.00.001 А
Счет - фактуру мы выписали как выполнили работу т.е. в 1 квартале 2013г.
Теперь сомневаюсь как же быть?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #4  Пн Июн 10, 2013 21:13:52
Заголовок сообщения:
Да уж, как быть неизвестно, если сами налоговики не знают.

Получается, вы отразили начисленный НДС в 4 кв.2012, а ваши клиенты покажут зачетный НДС в 1 кв.2013. В результате у вас не пойдет камералка ни в 4 кв.2012, ни в 1 кв.2013.
Дополнительный счет-фактуру вы выписать не можете, потому что не было основного за 4 квартал. А допик отправлять за 4 квартал - с какой стати? Ошибки у вас нет, все по закону.

Я бы, честно говоря, ничего не корректировала бы. Если придут уведы по камеральному контролю, так предлагаю и ответить, что вы действовали в соответствии с буквой закона и не виноваты, что закон такой кривой.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #5  Вт Июн 11, 2013 20:51:11
Заголовок сообщения:
Legkiiveterok, сегодня обнаружила, что оказывается существует проект закона О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан.

В этом проекте предусматриваются следующие изменения.

1) Пункт 8 ст.237 предлагается сформулировать так:
Цитата:
8. При отсутствии в течение календарного года, в котором получен платеж (независимо от формы расчета), документов, указанных в абзацах втором, третьем части третьей пункта 1 настоящей статьи, датой совершения оборота по реализации является 31 декабря года, в котором получен платеж (независимо от формы расчета).


2) Дополнить пункт 7 ст.263 следующим абзацем:
Цитата:
В случае, предусмотренном пунктом 8 статьи 237 настоящего Кодекса, счет-фактура выписывается не ранее и не позднее пяти дней после даты, указанной в подписанном документе, указанном в абзацах втором, третьем части третьей пункта 1 статьи 237 настоящего Кодекса.

В первой и второй цитатах скорее всего опечатка: имеется в виду не п.1 ст.237, а п.1-1 ст.237. Тогда получается, что оборот признаете и начисляете НДС 31 декабря, а счет-фактуру выписываете по дате АВР в следующем году.

Причем эти изменения собираются ввести задним числом с 1 января 2012 года!
Так что вы все сделали правильно. Считаю, что никаких корректировок вы делать не должны, т.к. в Налоговом кодексе про это ничего не написано и оснований для корректировки НДС у вас нет.
Автор: Legkiiveterok
Добавлено: #6  Чт Июн 13, 2013 17:33:04
Заголовок сообщения:
спасибо!!!

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ