» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Имущественный доход. Что понимается под этим доходом у ИП

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #1  Пн Май 14, 2007 12:13:10
Заголовок сообщения: Имущественный доход. Что понимается под этим доходом у ИП
Что понимается под этим доходом.
1.Сдача в аренду торговых помещений принадлежащих ИП
2.Реализация имущества
Меня больше всего интересует что из этого не является обьектом обложения подоходным налогом.
Автор: Cleaner
Добавлено: #2  Пн Май 14, 2007 12:45:16
Заголовок сообщения:
Статья 166. Имущественный доход
1. К имущественному доходу налогоплательщиков относится:
1) прирост стоимости при реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, за исключением имущества, выкупленного для государственных надобностей в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
(В (пп.1) п.1 ст.166 внесены изменения ЗРК от 29.11.2003 N 500-II)
а) недвижимого имущества, находящегося на праве собственности менее одного года;
(пп.1) п.1 ст.166 дополнен (пп.г) ЗРК от 13.12.2004 N 11-III)
2) доход, полученный от сдачи в аренду имущества, за исключением дохода, облагаемого у источника выплаты в соответствии со статьями 154, 155 настоящего Кодекса.
2. Доходом от прироста стоимости при реализации имущества, указанного в подпункте 1) пункта 1 настоящей статьи, является положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения.
При отсутствии стоимости приобретения приростом стоимости является положительная разница между стоимостью реализации имущества и оценочной стоимостью.
(В п.2 ст.166 внесены изменения ЗРК от 13.12.2004 N 11-III)

Статья 154. Доход от разовых выплат
К доходу от разовых выплат относятся доход налогоплательщиков по заключенным налоговыми агентами в соответствии с законодательством Республики Казахстан договорам гражданско-правового характера, а также другие разовые выплаты физическим лицам, за исключением:
1) выплат индивидуальным предпринимателям, частным нотариусам и адвокатам по доходам, связанным с их деятельностью, а также выплат физическим лицам по доходам, связанным с осуществлением деятельности с применением специального налогового режима на основе разового талона;
2) выплат физическим лицам за приобретенные у них недвижимое имущество, механические транспортные средства и прицепы, подлежащие государственной регистрации.
(В ст.154 внесены изменения ЗРК от 23.11.2002 N 358-II, ЗРК от 11.12.2006 N 201-III)

И реализация и сдача в аренду имущества является обьектом обложения подоходным налогом

Добавлено спустя 3 минуты 5 секунд:

Единственно, что при реализации недвижимого имущества, находящегося на праве собственности более одного года это не является имущественным доходом и не облагается подоходным налогом
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #3  Вт Май 15, 2007 12:01:04
Заголовок сообщения:
Добавлено спустя 3 минуты 25 секунд:

Т.е если я продаю магазин принадлежащий мне 4 года налогами эта сделка не облагается.
Магазин был приобретен на физ лицо, далее это лицо зарегистрировался как ИП и сдавал магазин в аренду.
Какие вообще возникнут взаимоотношения с бюджетом по сделке купли-продажи.
Автор: Elis
Добавлено: #4  Вт Май 15, 2007 18:14:53
Заголовок сообщения:
Неверно, посколько этот магазин использовался в предпринимательской деятельности. Вот если бы вы квартиру свою купили 4 года назад для личных нужд (не для аренды!) и продали бы сейчас, то налогами бы этот доход не облагался. А с магазином другая история.

В результате данной сделки вы получаете доход, который относится к группе "прочие доходы, не облагаемые у источника выплаты", согл. ст.170 НК. С этого дохода вы должны самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет ИПН с общей суммы, т.е. со всей суммы, за сколько продали (не с прироста стоимости) согл. ст. 164, 165 НК.

Статья 164. Исчисление ИПН по доходам, не облагаемым у источника выплаты говорит:
1. Исчисление ИПН по доходам, не облагаемым у источника выплаты, производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения ставки, установленной пунктом 1 ст. 145, к сумме дохода, не облагаемого у источника выплаты, уменьшенного на сумму налоговых вычетов, установленных в соответствии со ст. 152, за исключением доходов адвокатов и частных нотариусов, исчисляемых в соответствии со ст. 168 настоящего Кодекса.
2. При наличии у налогоплательщика нескольких видов доходов, не облагаемых у источника выплаты, за исключением доходов адвокатов и частных нотариусов, исчисление ИПН производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения ставки, установленной пунктом 1 ст. 145 настоящего Кодекса, к сумме всех видов доходов, не облагаемых у источника выплаты.

Статья 165. Сроки уплаты налога говорит:
1. Уплата ИПН по итогам налогового года с учетом внесенных авансовых платежей в случаях, установленных настоящим Кодексом, осуществляется налогоплательщиком самостоятельно не позднее 10 рабочих дней после срока, установленного для сдачи Декларации по ИПН.
2. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, производят уплату ИПН по доходу, указанному в подпункте 2) ст. 163, в порядке и сроки, установленные ст. 368-384, 391-397 настоящего Кодекса.

Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #5  Ср Май 16, 2007 01:09:05
Заголовок сообщения:
BIR говорит:
Добавлено спустя 3 минуты 25 секунд:

Т.е если я продаю магазин принадлежащий мне 4 года налогами эта сделка не облагается.
Магазин был приобретен на физ лицо, далее это лицо зарегистрировался как ИП и сдавал магазин в аренду.
Какие вообще возникнут взаимоотношения с бюджетом по сделке купли-продажи.

А магазин - это дом или выведен из жилого фонда?
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #6  Ср Май 16, 2007 15:28:14
Заголовок сообщения:
Отдельно стоящее здание
Автор: уточнение
Добавлено: #7  Ср Май 16, 2007 23:23:57
Заголовок сообщения:
BIR говорит:
Отдельно стоящее здание
Здание построенное для промышленного использования и жильем никогда не было,правильно или нет ?]
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #8  Чт Май 17, 2007 09:59:18
Заголовок сообщения:
Да, он еще при социализме был продуктовым магазином
Автор: Kira_mass
Добавлено: #9  Чт Май 17, 2007 11:44:40
Заголовок сообщения:
А если посмотреть на эту реализацию с другой стороны. Если ИП по упрощенке - то тогда да, вся сумма выручки облагается. А если у ИП общеустановленный режим? Тогда при наличии документов на преобретение (в смысле подтверждения стоимости и оплаты при покупке) облагается разница. Это просто мое суждение.Может я не права?
Автор: Elis
Добавлено: #10  Чт Май 17, 2007 23:35:28
Заголовок сообщения:
Для этого магазин на балансе должен стоять.
И тут немного сложнее, тут еще примешивается такое понятие, как налоговый учет, стоимостной баланс группы, износ и т.д.
Вот тут вот почитайте, пост 30.
http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=4573&start=20

Только там продают дешевле приобретения, там дохода не будет, а у вас был бы.
И процент налога другой, не забывайте. У ИП по упрощенке 3% с реализации, У ИП по общеустановленному 10% с разницы между суммой реализации и остатком стоимостного баланса.
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #11  Пн Май 21, 2007 17:55:14
Заголовок сообщения:
А если сначала прекратить аренду,
закрыть ИП то продажа будит просто как от физ лица?
И какие налоги в этом случае?
Автор: Elis
Добавлено: #12  Пн Май 21, 2007 19:04:15
Заголовок сообщения:
Если продажа будет просто от физического лица, то будет доход, облагаемый по ставке 10%, т.к. этот магазин использовался в предпринимательской деятельности.

И до 31 марта года, следующего после года продажи здания, физлицо должно само подать декларацию по ИПН.
Автор: Kira_mass
Добавлено: #13  Чт Июн 21, 2007 12:08:11
Заголовок сообщения:
Опять сталкнулась с этой темой. Кстати тоже магазин, ИП по упрощенке. Читаем КОН:

Статья 370. Общие положения
4. Объектом налогообложения является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан и за ее пределами, за исключением доходов, ранее обложенных налогом, при наличии документов, подтверждающих удержание налога у источника выплаты, и (или) разового талона.
Не являются объектом налогообложения имущественный доход и прочие доходы индивидуального предпринимателя, не облагаемые у источника выплаты в соответствии со статьей 163 настоящего Кодекса, за исключением дохода, полученного от сдачи в аренду имущества.

Статья 163. Доходы, не облагаемые у источника выплаты
К доходам налогоплательщика, не облагаемым у источника выплаты, относятся следующие виды доходов:
1) имущественный доход;
2) доход индивидуального предпринимателя, определяемый в соответствии со статьей 169 настоящего Кодекса;
3) доход адвокатов и частных нотариусов;
4) прочие доходы, определяемые в соответствии со статьей 170 настоящего Кодекса.

Статья 166. Имущественный доход
1. К имущественному доходу налогоплательщиков относится:
1) прирост стоимости при реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, за исключением имущества, выкупленного для государственных надобностей в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
(В (пп.1) п.1 ст.166 внесены изменения ЗРК от 29.11.2003 N 500-II)
а) недвижимого имущества, находящегося на праве собственности менее одного года;
б) ценных бумаг, а также доли участия в юридическом лице;
в) драгоценных камней и драгоценных металлов, ювелирных изделий, изготовленных из них, и других предметов, содержащих драгоценные камни и драгоценные металлы, а также произведения искусства и антиквариата;
г) механических транспортных средств и прицепов, подлежащих государственной регистрации и находящихся менее одного года на праве собственности или полученных на основании доверенности на управление механическим транспортным средством и (или) прицепом с правом отчуждения;
(пп.1) п.1 ст.166 дополнен (пп.г) ЗРК от 13.12.2004 N 11-III)
2) доход, полученный от сдачи в аренду имущества, за исключением дохода, облагаемого у источника выплаты в соответствии со статьями 154, 155 настоящего Кодекса.
2. Доходом от прироста стоимости при реализации имущества, указанного в подпункте 1) пункта 1 настоящей статьи, является положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения.
При отсутствии стоимости приобретения приростом стоимости является положительная разница между стоимостью реализации имущества и оценочной стоимостью.
(В п.2 ст.166 внесены изменения ЗРК от 13.12.2004 N 11-III)
3. Прирост стоимости при реализации ценных бумаг определяется в соответствии с пунктом 4 статьи 82 настоящего Кодекса.

Ну и что получается, если магазин в собственности более года, то никаких налогово у ИП не возникает??
Автор: Svetik
Добавлено: #14  Пт Июн 22, 2007 13:01:35
Заголовок сообщения:
А разве магазин в предпринимательской деятельности не использовался?
Автор: Kira_mass
Добавлено: #15  Вт Июн 26, 2007 09:49:05
Заголовок сообщения:
Ну и что, ведь в 370 статье конкретно говорится: Не являются объектом налогообложения имущественный доход и прочие доходы индивидуального предпринимателя, не облагаемые у источника выплаты в соответствии со статьей 163 настоящего Кодекса, за исключением дохода, полученного от сдачи в аренду имущества
Автор: Svetik
Добавлено: #16  Вт Июн 26, 2007 10:48:09
Заголовок сообщения:
Статья 166. Имущественный доход
1. К имущественному доходу налогоплательщиков относится:
1) прирост стоимости при реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности,

То есть реализация имущества, используемого в предпринимательской деятельности, под имущественный доход не попадает.
Или я неправильно рассуждаю? Подскажите. %)
Автор: Kira_mass
Добавлено: #17  Ср Июн 27, 2007 11:46:09
Заголовок сообщения:
Так получается если по упращенке, то 3% от выручки за магазин или всетаки 10% от разницы реализация-преобретение?
3% круто получается в деньгах.
Автор: Cleaner
Добавлено: #18  Ср Июн 27, 2007 14:36:00
Заголовок сообщения:
16) реализация имущества, используемого в предпринимательской деятельности, попадает под доход от предпринимательской деятельности и облагается ИПН (КПН).
17) По упрощенке 3% от общей выручки.
Автор: Юнона
Добавлено: #19  Ср Июн 27, 2007 23:28:07
Заголовок сообщения:
Kira_mass говорит:
Не являются объектом налогообложения имущественный доход и прочие доходы индивидуального предпринимателя, не облагаемые у источника выплаты в соответствии со статьей 163 настоящего Кодекса, за исключением дохода, полученного от сдачи в аренду имущества.


поправьте меня, но я вижу так
доход полученный от реализации имущества, используемого в предпринимательской деятельности не относится к доходу от предпринимательской деятельности.
Процитировали статью 370 НК. - из смысла выходит вот что - имущ. и прочие доходы не относятся к доходам ИП по упрощенке (потому что это не доход от основной деятельности).
Значит идем в 166 и 170 статьи НК. К статье 166 НК относится имущество которое: во первых, не использовалось в предпринимательской деятельности, во вторых, на праве собственности более одного года. Условия должны выполняться одновременно. Значит к нам статья 166 не подходит т.к. имущество (магазин) использовался ИП в предпринимательской деятельности.
Следовательно, это статья 170 НК - прочие доходы. ИПН облагается прирост стоимости реализации от стоимости приобретения. Ставка с 01.01.07г. - 10%.
Автор: Kira_mass
Добавлено: #20  Чт Июн 28, 2007 12:05:54
Заголовок сообщения:
Да нет, я всетаки думаю, что 3% по упрощенке - так как это не имущественный доход уже (предпринимательская деятельность). Хотя хотелось 10% от разницы - доков по преобретению не сохранилось, а в наше время оценку можно сделать по любой стоимости и тем самым разницу свести практически к 0. А 3% это очень круто получается. :cry:
Автор: Юнона
Добавлено: #21  Чт Июн 28, 2007 21:42:48
Заголовок сообщения:
дополню (19) to (20)
сегодня уточнила у специалиста по спецрежимам (из НК). действительно доход ИП по упрощенке от реализации магазина, используемого в предпринимательской деятельности относится к доходу по спецрежиму. 3% - налоги.
была не права. :oops:
Автор: Маори
Добавлено: #22  Чт Янв 31, 2013 22:56:52
Заголовок сообщения:
Что-нибудь изменилось с 2007 года? Если ИП продает магазин, все-таки нужно платить 3% от дохода или 10% от прироста? Или, если использовалось больше года, обязательство по налогам все же не возникает?

Добавлено спустя 15 минут 27 секунд:

А если документы на покупку не сохранились? Можно тогда оценить здание по современным ценам и с учетом этого найти прирост дохода при продаже?
Автор: Звездочка
Добавлено: #23  Чт Янв 31, 2013 23:44:16
Заголовок сообщения:
Маори говорит:
А если документы на покупку не сохранились? Можно тогда оценить здание по современным ценам и с учетом этого найти прирост дохода при продаже?

Закон 61-V 26.12.2012 Изменения по вопросам налогообложения
в части определения размера имущественного дохода при реализации имущества при отсутствии стоимости приобретения согласно новых правил (ст.180-1 НК) -
Цитата:
размер налогооблагаемого дохода равен стоимости реализации имущества (без вычетов), за исключением 3-случаев реализации имущества,: (i) полученного в виде наследования, (ii) полученного в виде благотворительной помощи, (iii) которое ранее "было включено в объект налогообложения в соответствии с пунктом 4 статьи 427 настоящего Кодекса в виде безвозмездно полученного имущества или по которому ранее был определен доход в виде безвозмездно полученного имущества в соответствии со статьей 96 настоящего Кодекса".
Ранее в таких случаях налогооблагаемым доходом являлась положительная разница между стоимостью реализации имущества и рыночной стоимостью на момент возникновения права собственности на реализуемое имущество.
Автор: Маори
Добавлено: #24  Пт Фев 01, 2013 00:19:41
Заголовок сообщения:
То есть сейчас нужно платить налог 3% от стоимости реализации? И декларацию сдавать - ф. 230 или 240?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #25  Пт Фев 01, 2013 00:37:43
Заголовок сообщения:
Ну если отталкиваться от 2007 г., то сначала изменилось с 01.01.09. - доход от реализации фиксированных активов и от прироста стоимости не включается в доход по упрощенке, а облагается в общеустановленном режиме (т.е. ИПН 10%) и отражается в форме 220.00, а не в ф.910.00.
http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=29064
http://balans.kz/viewtopic.php?t=35046

Следующие изменения, о которых написала Звездочка, с 01.01.13, ст.180-1 НК.
Поскольку реализация недвижимости и земли для ИП на СНР теперь не является доходом от выбытия ФА и от прироста стоимости, а является имущественным доходом, то полагаю, что сдавать по этому виду доходов надо будет форму 240.00.
http://balans.kz/viewtopic.php?t=47465

Кроме того, доход от продажи магазина теперь включается в предельный доход для определения критериев соответствия условиям СНР:
Статья 428 НК говорит:
5. Для целей статей 429 и 433 настоящего Кодекса предельный доход индивидуального предпринимателя состоит из:
1) объекта налогообложения, определяемого в соответствии с пунктом 3 статьи 427 настоящего Кодекса;
2) доходов в виде прироста стоимости, указанных в статье 180 настоящего Кодекса, возникающих в связи с реализацией и передачей в уставной капитал имущества, являющегося основными средствами индивидуального предпринимателя;
3) дохода, определяемого в соответствии с пунктом 1 статьи 183 настоящего Кодекса.


Добавлено спустя 1 минуту 8 секунд:

Маори говорит:
То есть сейчас нужно платить налог 3% от стоимости реализации?

Не 3%, а 10%, поскольку это имущественный доход - ст.180 НК.

Добавлено спустя 4 минуты 10 секунд:

Маори говорит:
А если документы на покупку не сохранились?

Если купля-продажа оформлялась у нотариуса, то один экземпляр договора остается у него, в ваших интересах восстановить документы.
Автор: Маори
Добавлено: #26  Пт Фев 01, 2013 00:53:58
Заголовок сообщения:
Рита, то есть налог будет равен: (стоимость продажи минус стоимость приобретения) *10%?
А инфляция не учитывается? Если здание приобретено давно, естественно, сейчас оно стоит дороже в несколько раз. Но ведь реального прироста нет, здание и покупалось, и продается по реальной стоимости.
Автор: Elis
Добавлено: #27  Пт Фев 01, 2013 00:58:49
Заголовок сообщения:
Маори говорит:
Или, если использовалось больше года, обязательство по налогам все же не возникает?

Возникает, т.к. магазин - это не жилое помещение.
И в статье 180 попадает не под подпункт 1) пункта 1,
Цитата:
1) жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;

а под подпункт 6) пункта 1.
Цитата:
6) недвижимого имущества, за исключением указанного в подпунктах 1) - 4) настоящего пункта;

А там, как вы видите, ограничение "находящиеся на праве собственности менее года" - отсутствует.

Добавлено спустя 5 минут 10 секунд:

Маори говорит:
А инфляция не учитывается?

Маори, нет, не учитывается.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #28  Пт Фев 01, 2013 01:04:08
Заголовок сообщения:
Маори говорит:
налог будет равен: (стоимость продажи минус стоимость приобретения) *10%?

В том случае, если у вас есть документы, подтверждающие, за какую сумму вы его купили. Если документов не, то как писала Звездочка, платить надо 10% со всей стоимости реализации.
Маори говорит:
А инфляция не учитывается?

Инфляция не учитывается.
Маори говорит:
Если здание приобретено давно, естественно, сейчас оно стоит дороже в несколько раз. Но ведь реального прироста нет, здание и покупалось, и продается по реальной стоимости.

Это понятно, но закон есть закон.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ