» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Вебинар 12 апреля в 13:00. Налогообложение международных перевозок вне Таможенного союза

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Мырзабаева Б.М.
Добавлено: #1  Ср Апр 10, 2013 17:17:53
Заголовок сообщения: Вебинар 12 апреля в 13:00. Налогообложение международных перевозок вне Таможенного союза
Продолжаются тематические вебинары Баланса.

Вебинары проводят специалисты Баланса, имеющие практический опыт в сфере организации бухгалтерского учета, составления финансовой отчетности, оптимизации налогообложения, а также автоматизации учета.

Тема: Налогообложение международных перевозок вне Таможенного союза

План:
1. Схематичный разбор налогообложения международных перевозок
2. КПН у источника выплаты при международных перевозках
3. НДС при международных перевозках
4. Особенности выписки счета-фактуры экспедиторами
5. Разбор ситуаций
6. Документы подтверждающие факт международной перевозки
7. Опросы
Дата проведения: 12 апреля 2013г. (пятница)
Время проведения: 13:00 ч. (по времени Астаны)
Количество мест ограничено.

Ведет вебинар - Мырзабаева Бахытнур Махсутовна (Мырзабаева Б.М.)

Как участвовать в вебинаре?
До начала вебинара пройдите тест оборудования - http://vebinar.kz/mvr/testwebinar.jsp

1. Чтобы подключиться к вебинару необходимо пройти по ссылке - http://balans.kz/vebinar/priv_vebinar.php?type=&groupid=522&id=522

2. Подключитесь к вебинару за 5-10 минут до начала, выбрав способ входа на вебинар как "Гость"

Видеоурок по участию (регистрации) в вебинаре можно скачать - http://vebinar.kz/files/videourok_uchastnik.mp4
Архив вебинара можно скачать - http://balans.kz/vebinar/

Вы можете оформить подписку на определенный период и получить полный доступ ко всем прошедшим и будущим вебинарам в течение периода подписки. Подать заявку - http://balans.kz/order/?own_vebinar=1
Желаете прослушать этот вебинар повторно? Для этого необходимо проголосовать за него на странице расписания вебинаров - http://balans.kz/vebinar/

На сегодняшний день проведено более 500 вебинаров.

Расписание всех вебинаров - http://www.balans.kz/vebinar/[/b]Продолжаются тематические вебинары Баланса.

Вебинары проводят специалисты Баланса, имеющие практический опыт в сфере организации бухгалтерского учета, составления финансовой отчетности, оптимизации налогообложения, а также автоматизации учета.
Автор: Galina Moisseyenko
Добавлено: #2  Чт Апр 18, 2013 13:29:55
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! Написала в личку Мырзабаевой Б.М. об ошибке на вебинаре по теме "Налогообложение международных перевозок вне Там.союза", чтобы исправили ошибки и донесли до клиентов Баланса Истину. Но в моем почтовом ящике ни ответа, ни привета, даже нет исходящего письма (может я что-то сделала не так, нажала не ту кнопку...), поэтому пишу Вам. Ошибка в следующем:
В ситуации 2 рассматривается услуга, полученная экспедиром (резидент) от компаний - нерезидентов. А также примем во внимание, что услуги по перегрузке товара выполнены собственными силами экспедитора.
Экспедитор выписывает своему Заказчику счет-фактуру. Счет-фактура выписывается на основании документов перевозчиков или других поставщиков услуг. В счете-фактуре в первом строке в графе ставка НДС - должно быть написано «без НДС» (Инвойсы предоставлены иностранными компаниями – нерезидентами).
Форма 300.00 должна быть заполнена следующим образом:
В стр.300.00.005 и в стр.300.00.006 указывается сумма 300 000 =225 000 + 75 000, а так же в прилож. 300.02 будут заполнены строки 300.02.00. и 300.02.006 сумма 300 000.
Потому что размер облагаемого оборота (также как и необлагаемого) у экспедитора определяется на основе его вознаграждения по договору транспортной экспедиции (п.12,п.20 ст. 238 Налогового Кодекса).
С уважением, Галина .
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #3  Чт Апр 18, 2013 13:37:26
Заголовок сообщения:
Galina Moisseyenko, каким образом вопрос по вебинару относится к теме "Проект ФНО-2013. Пожелания и замечания" ?

Добавлено спустя 11 минут 5 секунд:

Galina Moisseyenko, вопрос принят. Ожидайте.
Автор: Мырзабаева Б.М.
Добавлено: #4  Вт Окт 08, 2013 18:14:42
Заголовок сообщения:
На вебинаре от 30.09.2013г. были заданы следующие вопросы:
Вопрос №1. Разъясните применение статьи 193 п.51)
Ответ. Согласно подпункту 1) пункта 5 статьи 193 Налогового кодекса
Цитата:
Налогообложению не подлежат выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию РК в рамках внешнеторговой деятельности, за исключением оказанных услуг, выполненных работ на территории Республики Казахстан, связанных с данной поставкой.
В случае если по условиям договора (контракта) на поставку товаров в цену сделки включены расходы на оказание услуг, выполнение работ на территории Республики Казахстан, без выделения в договоре (контракте) отдельно сумм по приобретенным товарам и (или) таким расходам, то стоимость приобретенных товаров определяется на основе цены сделки, указанной в договоре (контракте), с учетом таких расходов.
В случае если по условиям договора (контракта) на поставку товаров в цену сделки включены расходы на оказание услуг, выполнение работ на территории Республики Казахстан, при этом сумма по приобретенным товарам указана отдельно от таких расходов, то стоимость по приобретенным товарам определяется без учета стоимости таких расходов.

Данная норма означает, что когда Вы покупаете товар за пределами РК и ввозите его на территорию РК, то по стоимости данного товара КПН за нерезидента у источника выплаты не возникает, за исключением услуг, связанных с поставкой такого товара.
В случае если, услуги по доставке товара включены в цену сделки и в договоре прописаны одной суммой, т.е. стоимость товара + стоимость услуг по доставке товара, то стоимость услуг по доставке товара включаются в стоимость товара и КПН по таким услугам не возникает.
В случае если, услуги по доставке товара включены в цену сделки, но в договоре прописаны отдельными суммами, то такие услуги не включаются в стоимость товара, и по таким услугам возникает КПН в размере 5%, поскольку данная доставка будет признаваться международной перевозкой.

Вопрос №2. Была произведена оплата за услугу, но не было АВР. Когда будет возникать обязательство по КПН у источника выплаты, если АВР подписан через 2 года?
Ответ. Согласно подпункту 3) пункта 1 статьи 195 Налогового кодекса
Цитата:
КПН у источника выплаты, удерживаемый с доходов юридического лица-нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет, в случае выплаты предоплаты - не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента в пределах суммы выплаченной предоплаты, по рыночному курсу обмена валюты на дату его начисления.

Таким образом, обязательство по КПН у источника выплаты, удерживаемый с доходов юридического лица-нерезидента, возникает после подписания АВР, и подлежит перечислению в бюджет до 25 следующего месяца.

Вопрос №3. Если у нас более трех лет аванс за транспортировку выплачен. Списываем задолженность. Нужно ли платить КПН? Мы оплатили аванс но услуга не получена.
Ответ.Согласно подпункту 3) пункта 1 статьи 195 Налогового кодекса
Цитата:
КПН у источника выплаты, удерживаемый с доходов юридического лица-нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет, в случае выплаты предоплаты - не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента в пределах суммы выплаченной предоплаты, по рыночному курсу обмена валюты на дату его начисления.

В вашем, случае факта начисления, а именно подписания АВР нет, соответсвенно, оснований для уплаты
КПН у источника выплаты, удерживаемый с доходов юридического лица-нерезидента, нет.

Вопрос №4. В случае если договор заключен с экспедиторской компанией нерезидентом по перевозке товара из Рима в Астану, которая перевыставляет расходы понесенные по перевозке товара из Рима в Стамбул, из Стамбула в Астану, можно ли прописать в договоре данные расходы отдельно для того, чтобы разграничить место реализации услуги в целях уменьшения налогов?
Ответ. В случае если в договоре расходы экспедитора-нерезидента выделены отдельными строками, то каждую услугу можно рассматривать отдельно и таким образом, в зависимости от того является ли местом реализации данных услуг РК, определять налоговые обязательства.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ