» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Прибыль за 2012 год. Начислен КПН по декларации. Какие проводки в 1С?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: levychka
Добавлено: #1  Чт Мар 28, 2013 17:07:18
Заголовок сообщения: Прибыль за 2012 год. Начислен КПН по декларации. Какие проводки в 1С?
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста.
За всю деятельность в течении трех лет нашей компании у нас ежегодно получался убыток.
За 2012 год у нас получилась прибыль по Декларации и начислен КПН. Какие нужно сделать теперь проводки в 1С по начислению КПН? И прибыли по декларации? Эти проводки нужно делать 31 декабря 2012 года?
Автор: Котеночек
Добавлено: #2  Чт Мар 28, 2013 17:11:12
Заголовок сообщения:
levychka,
Начисление кпн - Дт 7110 (расходы по кпн) Кт 3110 (КПН)
Про прибыль по декларации что вы имели ввиду?
Начисление 31 декабря 2012
Автор: Гульайшам
Добавлено: #3  Чт Мар 28, 2013 17:14:31
Заголовок сообщения:
Дт 7710Расходы по корпоративному подоходному налогу - Кт 3110 Корпоративный подоходный налог подлежащий уплате
Автор: levychka
Добавлено: #4  Чт Мар 28, 2013 17:14:41
Заголовок сообщения:
Налооблагаемый доход по декларации 26 857 657, по бухгалтерскому учету нераспределенная прибыль 23 025 627,18.
Разница 3 832 029,82. Это разница должна быть отражена по бух.учету?
Автор: Гульайшам
Добавлено: #5  Чт Мар 28, 2013 17:16:58
Заголовок сообщения:
Должна быть сумма к уплате КПН по 100 ФНО.
Автор: Котеночек
Добавлено: #6  Чт Мар 28, 2013 17:18:54
Заголовок сообщения:
levychka,
Налоговый учет по декларации и бух учет - разные вещи по ряду причин. Вероятно у вас эта разница возникла из-за, например, невычетов, налогов начисленных и уплаченных, амортизации и прочее. Разница у вас и так уже отражена по бух учету.
Котеночек говорит:
Дт 7110

опечаталась- конечно 7710
Автор: vbnz
Добавлено: #7  Чт Мар 28, 2013 17:18:57
Заголовок сообщения:
Подождите КПН начислять, ваша прибыль за этот год перекрывает убыток прошлых трех лет?
Автор: levychka
Добавлено: #8  Чт Мар 28, 2013 17:21:11
Заголовок сообщения:
Да уже перекрывает))))
Автор: karo-2006
Добавлено: #9  Чт Апр 18, 2013 09:20:07
Заголовок сообщения:
ДД! Подскажите пожалуйста, а если по декларации КПН больше, чем по Бухучету и имеются Отложенные налоговые обязательства по корпоративному подоходному налогу, какие проводки нужно применить? И если можно подскажите пожалуйста где можно ознакомиться подробно с отложенными обязательствами?
Автор: esiphi
Добавлено: #10  Чт Апр 18, 2013 09:28:16
Заголовок сообщения:
Предлагаю:
"Отложенный корпоративный налог в декларации по КПН
30.07.2012
ТОО ,общеустановленный режим,субъект крупного предпринимательства.
В каких случаях возникают отложенные налоговые активы и обязательства ? Как применить ?
Ответ:

Налог на прибыль – корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате в бюджет(возврату из бюджета) в отношении налогооблагаемого дохода (налогового убытка) в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан.

Следует помнить, что согласно НСФО 2 раздел №28 ст. 529 компания учитывает настоящие и будущие налоговые последствия операций и других событий в финансовых отчетах. Текущие налоговые обязательства и активы признаются в отношении текущего налога, подлежащего уплате, или текущего налога, подлежащего возмещению.
Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы признаются в отношении налоговых последствий будущего возмещения или погашения активов и обязательств субъекта по их балансовой стоимости, за исключением отдельных случаев неиспользования налоговых убытков и кредитов.
Иначе говоря, расчет отложенного подоходного налога рассчитывается путем выявления и отражения в бухгалтерском учете всех разниц между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылями. Причины возникновения разниц между бухгалтерским и налоговым учетом множество, в основном они возникают в результате применения различных правил, установленных в нормативно правовых актах по бухгал-терскому учету и законодательством Республики Казахстан о налогах и сборах. Это связано, прежде всего с тем, что МСФО представляет собой единый пакет методических инструкций для составления финансовой отчетности, но порядок расчета налоговых обязательств установлен в налоговом
законодательстве и в Налоговом Кодексе Республики Казахстан.
Существуют следующие разновидности разниц это постоянные и временные:
- Постоянные разницы могут возникать как в расходной части так и в доходной части баланса, которые формируют в отчетном периоде только бухгалтерскую прибыль, либо только налогооблагаемую;
- Постоянные положительные разницы увеличивают размер налоговой базы по отношению к финансовому результату, выявленному в бухгалтерском учете. Они приводят к образованию постоянного налогового актива;
- Постоянные отрицательные разницы уменьшают размер налоговой базы по отношению к финансовому результату, выявленному в бухгалтерском учете.
Они приводят к образованию постоянного налогового обязательства.
- Временные разницы – это расходы и доходы, которые формируют бухгалтерскую прибыль в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль – в другом.
- Налогооблагаемая временная разница образуется в том случае, если расходов в налоговом учете больше, чем в бухгалтерском учете.
Она приводит к образованию отложенного налогового обязательства.

Если возмещение/погашение активов и обязательств приведет к увеличению или уменьшению будущих налоговых выплат, то МСФО (IAS) 12 предусматривает признание обязательства по отложенному налогу (или актива по отложенному налогу).
Отложенные налоговые обязательства (ОНО) - это суммы налога на прибыль, подлежащие уплате в будущих периодах в связи с налогооблагаемыми временными разницами.
Отложенные налоговые активы (ОНА) - это суммы налога на прибыль, возмещаемые в будущих периодах в связи с вычитаемыми временными разницами; …»
Когда балансовая сумма актива превышает его налоговую базу - сумма налогооблагаемых экономических выгод в будущем будет превышать величину, вычитание которой разрешается для целей налогообложения. Это приведет к увеличению расходов по налогу на прибыль. Такая разница является налогооблагаемой временной разницей, а обязательство уплатить возникающие налоги на прибыль в будущих периодах является отложенным налоговым обязательством.
Когда налоговая база актива превышает его балансовую стоимость в БУ - сумма вычета по КПН в будущем приведет к уменьшению расходов по налогу на прибыль. Такая разница является вычитаемой временной разницей, а предстоящее уменьшение суммы КПН является отложенным налоговым активом.
Для учета ОНО используется счет 4310 «Отложенные налоговые обязательства по КПН», где учитываются суммы налога на прибыль, подлежащие уплате в будущих периодах в связи с налогооблагаемыми ВР.
Для учета ОНА используется счет 2810 «Отложенные налоговые активы», где учитываются суммы налогов на прибыль, подлежащие возмещению в будущих периодах в связи с:
Вычитаемыми ВР;
Переносом на будущий период неиспользованных налоговых убытков.
При отражении в бухгалтерском учете счета 4310 и 2810 корреспондируют со счетом 7710 «Расходы по корпоративному подоходному налогу».
Например, Остаточная стоимость основного средства, приобретенного предприятием в 2010 году, составила по бухучету - 1 787 500 тенге, по налоговому учету - 1 650 000 тенге. Разница между БУ и НУ - налогооблагаемая временная разница (НВР) - 137 500 тенге, сумма КПН с НВР составила 137 500 *20% = 27 500 тенге. Бухгалтер отразила это в бухучете как: Дебет 7710 Кредит 4310 на сумму 27 500 тенге. По итогам 2010 года предприятие получило убыток. В программе «1С: Бухгалтерия» 8 версии расчет отложенного налога автоматический, не расшифровывается и относится на дебет счета 2810 в сумме 82 500 тенге как отложенный налоговый актив, уменьшая сумму убытка за период.
Отложенный корпоративный налог в декларации по КПН может быть отражен только в форме 100.17 «Сверка отчета о доходах и расходах с декларацией по корпоративному подоходному налогу».
Специалисты по налогообложению, НД г. Караганда"
С ув.
Автор: karo-2006
Добавлено: #11  Чт Апр 18, 2013 12:02:48
Заголовок сообщения:
esiphi Я что то запуталась в проводках, правильно ли я понимаю:
У меня доход по БУ-103 432, а по НУ-130 311 возникает разница= -26879
Вычеты по ФА-103 764 (беру всю сумму т.к менее 300)
Амортизация по БУ-236 582, возникает разница= -132818
По 1С по счету 4310 имеются отложенные налоговые обязательства в сумме = 117 652,57
Следовательно я делаю следующие проводки:
Дт 5610 Кт 7710 - 130 311 (КПН к уплате по НУ)
ДТ 2810 Кт 7710 - 26 879
Дт 4310 Кт 2810 - 26 879

по моему что то некорректно, а куда разницу по амортизации ставим? :oops:

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ