» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Расчет уменьшения НОД при осуществлении благотворительной помощи (2012г.)

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Ульяна SK
Добавлено: #1  Чт Мар 14, 2013 17:00:26
Заголовок сообщения: Расчет уменьшения НОД при осуществлении благотворительной помощи (2012г.)
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=525154#525154

Уважаемые форумчане добрый день! Уже 1000 раз обсуждались вопросы уменьшения налогооблагаемой базы при осуществлении благотворительной помощи. Но у меня такой вопрос. Нашей организацией был передан товар, изготовленный нами же безвозмездно. Все соответствующие документы оформили, есть и просьба от этого медико-социального учреждения,и распоряжение руководства отдать товар. По какой же цене товар необходимо было отписать? По себестоимости или по рыночной цене? Отписали по рыночной, уплатили НДС с реализации, а теперь при закрытии года сомневаемся правильно ли. НОД за 2012 год составил 18 млн тенге, а благотворительность 1 млн тг. Из них 150 тыс денежными средствами, а 850 тыс товар (Это сумма реализации с НДС). Как сейчас правильно посчитать, что мы берем на уменьшение НОД, что оставляем.Из моих соображений. 18 млн*3%=540 тыс беру на уменьшение НОД. Получается 18 млн-540 тыс= 17 млн. 460тыс. Куда деть остальные 460 тыс? Включать в НОД? и получится 17 млн 920 тыс (оттуда 10% ИПН по ИП общеуставновленный режим) или их не учитывать? Запуталась :o Помогите пожалуйста советом :koshechka_07:
Автор: Мырзабаева Б.М.
Добавлено: #2  Чт Мар 14, 2013 17:21:09
Заголовок сообщения:
Ульяна SK говорит:
Отписали по рыночной, уплатили НДС с реализации

Правильно
Так как, согласно пункту 2 статьи 238 Налогового кодекса
Цитата:
При безвозмездной передаче товаров, размер облагаемого оборота определяется исходя из уровня цен, сложившегося на дату совершения оборота по реализации, без включения в них налога на добавленную стоимость, но не ниже их балансовой стоимости.

Ульяна SK говорит:
18 млн*3%=540 тыс беру на уменьшение НОД.

Правильно
Ульяна SK говорит:
Куда деть остальные 460 тыс

На расходы не идущие на вычеты
Так как согласно подпункту 3) пункта 2 статьи 84 Налогового кодекса
Цитата:
2. В целях налогообложения в качестве дохода не рассматриваются:
3) для налогоплательщика, передающего имущество на безвозмездной основе, - стоимость безвозмездно переданного имущества. Стоимость безвозмездно выполненных работ, оказанных услуг определяется в размере расходов, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг;

Также согласно пункту 9 статьи 115 Налогового кодекса
Цитата:
Вычету не подлежат:
9) стоимость имущества, переданного налогоплательщиком на безвозмездной основе.

Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #3  Чт Мар 14, 2013 17:34:08
Заголовок сообщения:
Дополню.
Ульяна SK говорит:
Куда деть остальные 460 тыс?

Если висит в остатках - не забудьте списать с остатков и посадить в строку 100.00.018VIII всю стоимость переданного товара.
И тогда только разница пойдет в уменьшении.
Автор: Ульяна SK
Добавлено: #4  Пт Мар 15, 2013 08:48:19
Заголовок сообщения:
Спасибо всем отозвавшимся. Можно сразу по проводкам? После реализации сделали проводку ДТ 7212 КТ 1210 (чтоб перекрыть задолженность) на сумму реализации. Надо ли еще сделать какие то проводки? И как я правильно поняла надо оставшиеся 460 тыс включить в НОД, чтоб таким образом НОД составил 17 млн 920 тыс. ? :Rose:
Автор: Мырзабаева Б.М.
Добавлено: #5  Пт Мар 15, 2013 10:57:53
Заголовок сообщения:
Ульяна SK,
100.00.018 I – ТМЗ на начало налогового периода всего = 850 000 тенге
100.00.018 II - ТМЗ на конец налогового периода всего = 0 (так как товар передан)
100.00.018 VIII – Стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, не относимые на вычеты на основании статьи 115 Налогового кодекса = 850 000 тенге.
Таким образом, в строке 100.00.018 – Расходы по реализованным товарам (работам, услугам) у вас будет = 0 тенге

100.00.043 – сумма НОД = 18 000 000 тенге
100.00.044 I – сумма уменьшения НОД = 540 000 тенге
100.00.045 – НОД с учетом уменьшения = 17 460 000 тенге

Омарова Д.М. говорит:
И как я правильно поняла надо оставшиеся 460 тыс включить в НОД, чтоб таким образом НОД составил 17 млн 920 тыс. ?

460 000 тенге – не включается в НОД, так как, это расход не идущий на вычеты.
В форме 100.00 за 2011 год, в разделе «Другая информация» была строка 100.00.086 – Затраты не подлежащие на вычеты, сейчас этой строки нет, она исключена в связи с сокращением ФНО на 30%, поэтому, в вашем случае, сумма 460 000 в форме 100.00 за 2012 год не будет указываться.

Проводки примерно такие, может коллеги поправят:
Д 1210 К 6010 – реализация (безвозмездная передача товара)
Д 1210 К 3130 – НДС
Д 7212 К 1210 – списание на расходы не идущие на вычеты по КПН
Д 5610 К 7212
Автор: Ульяна SK
Добавлено: #6  Пт Мар 15, 2013 11:05:09
Заголовок сообщения:
Мырзабаева Б.М., СПАСИБО БОЛЬШОЕ! Все четко и понятно встало на свои места. Как сразу не догадалась :Rose: :Rose: :Rose: Мой первый годовой отчет с вашей помощью все таки будет правильный. Спасибку отправила
Автор: NatalyaV
Добавлено: #7  Вт Мар 19, 2013 10:51:17
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! Можно уточнить на этом же примере
строка 100.00.01 формы 100 включает в себя сумму 850000 тенге (товар,переданный безвозмездно) ?
Автор: Ульяна SK
Добавлено: #8  Вт Мар 19, 2013 11:50:15
Заголовок сообщения:
anginaa
Я думаю, что нет не включается. Так как согласно пп 3. п2 ст 84 НК РК, стоимость безвозмездно переданного имущества не включается в СГД, поэтому у передающей стороны (у меня) , как доход не рассматривается.
Принимающая же сторона, в соответствии с ст. 96 НК "стоимость любого имущества, т.ч. работ и услуг, полученного безвозмездно", признает доходом.
НО НДС данная операция будет облагаться и считаться реализацией.

При этом согласно пп9 ст.115 НК РК, стоимость безвозмездно переданного имущества является расходом, не подлежащим вычету. Только мне кажется (может кто поправит), что исключить со строки 100.00.01 ( моем случае форма 220) сумму 850 тыс за минусом НДС.
Но только это получается, что благотворительность (именно передача имущества) дает право на уменьшение СГД в размере 3%, так еще и сам доход не включается в СГД. Получается очень даже интересно.

Просим отозваться профессионалов!
:bravo:
Автор: Мара
Добавлено: #9  Вт Мар 19, 2013 12:30:38
Заголовок сообщения:
Что вас удивило, если вы не получили деньги за имущество и это не доход?
А себестоимость не относите на вычет, оно и понятно.
И что удивительного, что можно уменьшить (если благотворительность) СГД?
Если бы благотворительность оказывали деньгами - вы же не задумывались бы о том брать-не брать на уменьшение СГД?
За имущество же платилось когда-то.
Автор: NatalyaV
Добавлено: #10  Вт Мар 19, 2013 12:42:52
Заголовок сообщения:
Спасибо за ответы, совсем растерялись с этой благотворительностью!
Автор: Ульяна SK
Добавлено: #11  Чт Июн 27, 2013 14:52:10
Заголовок сообщения:
Пришло уведомление об устранении нарушений, выявленных органами налоговой службы, что при проведении камерального контроля выявили расхождения в форме 220 и 300. По оборотам не сходится ровно на сумму реализованного безвозмездного товара. Написала письмо, используя все статьи что мы тут обсуждали, завтра пойду на поклон :) Сразу закрадывается сомнения, о правильности проделанных операций! Кому интересно, завтра расскажу, чем дело кончится. :twisted:
Автор: Valentinka
Добавлено: #12  Чт Июн 27, 2013 17:49:44
Заголовок сообщения:
Ульяна SK, обязательно. Ждем ваших результатов.
Автор: Ульяна SK
Добавлено: #13  Пт Июн 28, 2013 13:43:23
Заголовок сообщения:
Всем кто участвовал в этой теме еще раз спасибо! Все действительно так, как и решили в данной ветке. Кто бы сомневался :Bravo: В налоговой почитали, посмотрели на письма и распоряжения о предоставлении спонсорской помощи. Уведомление убрали. Очередной раз - как хорошо, что есть форум БАЛАНСА!!! :boast: :krutoi: :D

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ