» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Списание товара по гарантии, на основании каких документов, проводки по списанию. НДС по данному тов

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: lilu
Добавлено: #1  Пт Янв 25, 2013 17:11:46
Заголовок сообщения: Списание товара по гарантии, на основании каких документов, проводки по списанию. НДС по данному тов
Здравствуйте! Хотелось бы узнать мнение профи по следующей ситуации: Компания-продавец реализует товар, на который дается гарантия. Если у покупателя данный товар в течение гарантийного срока поломался, то продавец обязан ему предоставить новый (идентичный) товар. На основании каких документов продавец может списать товар по гарантии? Какие будут проводки у продавца? Что будет с НДС по гарантийному товару?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Вс Янв 27, 2013 01:24:05
Заголовок сообщения:
lilu говорит:
На основании каких документов продавец может списать товар по гарантии?

На основании возвратной накладной и акта о том, что поломка связана с производственными дефектами.
lilu говорит:
Какие будут проводки у продавца?

Вы должны создавать резерв по гарантийным обязательствам по реализованным товарам:
Д-т 7110 К-т 3410, 4210 - резерв
Д-т 3410, 4210 К-т 1330 - списание за счет резерва
lilu говорит:
Что будет с НДС по гарантийному товару?

При возврате товара делаете корректировку начисленного НДС - пп.1) п.2 ст.239 НК
Новый товар проводите через реализацию и начисляете НДС.
Автор: Elis
Добавлено: #3  Пн Янв 28, 2013 13:04:10
Заголовок сообщения:
lilu говорит:
Что будет с НДС по гарантийному товару?

Ничего не будет. Оборот по реализации товара по гарантии является освобожденным от налога на добавленную стоимость:
Статья 248. Обороты по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан, освобожденные от налога на добавленную стоимость говорит:

Освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации следующих товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан:
...
15) работ, услуг по безвозмездному ремонту и (или) техническому обслуживанию товаров в период установленного сделкой гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей и деталей к ним, если условиями сделки предусмотрено предоставление налогоплательщиком гарантии качества реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг;


Поэтому я бы сделала возврат сломанного товара по нулевой стоимости (ну и без корректировки НДС), и накладную на отгрузку нового товара (лучше даже прописать в накладной, что это замена товара по гарантии) тоже по нулевой стоимости и тоже без начисления НДС.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #4  Пн Янв 28, 2013 14:14:27
Заголовок сообщения:
Согласна, Elis, права. Пропустила пп.15) ст.248.
Тогда и корректировку начисленного НДС делать не надо.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ