» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Имеет ли право поставщик услуг связи выписать счет-фактуру с нулевым оборотом?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: neznayka
Добавлено: #1  Чт Янв 24, 2013 16:07:42
Заголовок сообщения: Имеет ли право поставщик услуг связи выписать счет-фактуру с нулевым оборотом?
Добрый день! Компания-поставщик услуг сотовой связи выписали нам счет-фактуру с нулевым оборотом, у нас с ними договор, ежемесячно они предоставляют по каждому сотовому номеру сотрудника счет-фактуру. За декабрь 2012 года выдали две счет-фактуры с 1.12.12 по 15.12.12 и 16.12.12 по 31.12.12, и теперь по одному из номеров до 15.12.12 есть оборот по счет-фактуре, а с 16.12.12 по 31.12.12 оборотов нет и счет-фактуру выписали нулевую. Попросили сделать одну общую они отказываются мотивируя какими-то техническими причинами по которым выдают по две счет-фактуры. Как теперь поступить нам, ведь мы же не можем оприходовать нулевую счет-фактуру?
Автор: РиммаС
Добавлено: #2  Чт Янв 24, 2013 17:42:01
Заголовок сообщения:
По нулевой ставке облагается только международные услуги,экспорт.внутри РК нет,ваши поставщики не правы,они свои услуги котрые взяли без зачета НДС перекинули на вас. Надо узнать каким документом они регламентируют Если они считают связь до границы РК получают без НДС,а на территории РК с НДС, это их проблема,услугу провели на территории РК, значит начисление НДС при реализации по полной.
Автор: vfhf
Добавлено: #3  Чт Янв 24, 2013 20:28:15
Заголовок сообщения:
Это разговор слепого с глухим что ли? Извините, если что не так.
Автор: С. Ромазанов
Добавлено: #4  Чт Янв 24, 2013 21:13:51
Заголовок сообщения:
neznayka говорит:
Как теперь поступить нам, ведь мы же не можем оприходовать нулевую счет-фактуру?

Почему? В приложении 300.08 не можете указать?
Автор: Avail
Добавлено: #5  Пт Янв 25, 2013 00:38:18
Заголовок сообщения:
По-моему, счет-фактуру с нулевым оборотом можно выкинуть, этот (документ) бумажка не несет никаких юридических последствий. Даже если поставщик отразит ее в реестре, а вы нет, то что вам могут предъявить при камералке - расхождение оборотов с поставщиком на 0 тенге? Или не отражение в учете отсутствия оборотов, так такой операции учета вроде не ввели еще.

Важно другое - можно ли по первому счету-фактуре за период с 1 по 15 число брать НДС?
Ст 263 НК говорит:
7. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее пяти дней после даты совершения оборота по реализации.
Плательщик налога на добавленную стоимость вправе выписывать счета-фактуры:
при реализации электроэнергии, воды, газа, услуг связи, коммунальных услуг, железнодорожных перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, услуг по предоставлению кредита (займа, микрокредита), а также облагаемых налогом на добавленную стоимость банковских операций - по итогам календарного месяца не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого выписывается счет-фактура;
при передаче имущества в финансовый лизинг в части начисленной суммы вознаграждения - по итогам календарного квартала, не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, по итогам которого выписывается счет-фактура;

Кодекс предусматривает два варианта выписки счетов-фактур на услуги связи - по дате совершения оборота (не позднее 5 дней) или по итогам календарного месяца. Выписка за период 15 дней не предусмотрена. Насколько такой счет-фактура состоятелен для зачета по НДС?
Автор: neznayka
Добавлено: #6  Пт Янв 25, 2013 09:37:00
Заголовок сообщения:
Avail говорит:
По-моему, счет-фактуру с нулевым оборотом можно выкинуть, этот (документ) бумажка не несет никаких юридических последствий. Даже если поставщик отразит ее в реестре, а вы нет, то что вам могут предъявить при камералке - расхождение оборотов с поставщиком на 0 тенге? Или не отражение в учете отсутствия оборотов, так такой операции учета вроде не ввели еще.

вот и я так думаю, может просто оприходовать только одну счет - фактуру с 1.12.12 по 15.12.12
С. Ромазанов говорит:
Почему? В приложении 300.08 не можете указать?

ну теоритически можем конечно, но есть ли смысл проводить вообще документ с нулевым оборотом?

Добавлено спустя 7 минут 47 секунд:

Avail говорит:
Выписка за период 15 дней не предусмотрена. Насколько такой счет-фактура состоятелен для зачета по НДС?

исходя из этих двух счетов-фактур которые нам предоставили факктический оборот был только до 15.12.12, а после 15.12.12 оборот нулевой, т.е. вобщем оборот с1.12.12 по 31.12.12 будет таким же как и с 1.12.12 по 15.12.12, поэтому я думаю мы вполне можем взять в зачет эту сумму. Сделать счет-фактуру общую с 1.12.12 по 31.12.12 они отказываются, мотивируя тем, что у них какие-то технические неполадки и декабрь как бы "разделился на две половинки".
Автор: С. Ромазанов
Добавлено: #7  Пт Янв 25, 2013 09:47:05
Заголовок сообщения:
Не проводите. Просто в приложении укажите. Из принципа "Раз документ есть - он должен быть где-то отражен". Как вариант.
Автор: neznayka
Добавлено: #8  Пт Янв 25, 2013 10:13:46
Заголовок сообщения:
С. Ромазанов говорит:
Просто в приложении укажите. Из принципа "Раз документ есть - он должен быть где-то отражен". Как вариант.

ну а за то что мы отразим эту нулевую счет-фактуру последствий не будет негативных, это закону не противоречит?
Автор: С. Ромазанов
Добавлено: #9  Пт Янв 25, 2013 10:27:54
Заголовок сообщения:
Правилам заполнения 300.00 - нет. Запрет там только один
Цитата:
Не отражаются в Реестре счета-фактуры по товарам, работам, услугам, приобретенным от нерезидентов, не осуществляющих деятельность в Республике Казахстан, в том числе через филиал, представительство
А у нас не тот случай.
Автор: Avail
Добавлено: #10  Пт Янв 25, 2013 10:28:44
Заголовок сообщения:
А если мне сейчас 30 поставщиков выпишут нулевые счета-фактуры, ну захотелось им так и неважно, что не было оборотов между нами, мне их тогда тоже сидеть и все в реестр вносить?
Автор: С. Ромазанов
Добавлено: #11  Пт Янв 25, 2013 22:27:45
Заголовок сообщения:
По п. 43 правил - да, сидеть и вносить. Нулевой оборот - тоже оборот.
Автор: Кама
Добавлено: #12  Пт Янв 25, 2013 22:54:01
Заголовок сообщения:
У меня на практике был случай-Алматинские теплосети выставили сф с нулевым оборотом в 4 квартале,зато потом в следующем году выписали к ней дополнительную уже с цифрами, я с тех пор вношу нулевки в реестр
Автор: Avail
Добавлено: #13  Пт Янв 25, 2013 23:38:31
Заголовок сообщения:
С. Ромазанов говорит:
По п. 43 правил - да, сидеть и вносить.

Из каких именно слов данного пункта вы это поняли?

Цитата:
43. Форма 300.08 предназначена для отражения сведений о счетах- фактурах (документов на выпуск товаров из государственного материального резерва) по товарам, работам, услугам, приобретенным на территории Республики Казахстан. При осуществлении за отчетный налоговый период приобретений товаров, работ, услуг, данное приложение подлежит обязательному представлению и заполнению.
Реестр счетов-фактур по приобретенным товарам, работам, услугам в течение отчетного периода (далее – Реестр) представляется также комиссионерами, комитентами, поверенными, доверителями, экспедиторами, участниками договора о совместной деятельности.
Не отражаются в Реестре счета-фактуры по товарам, работам, услугам, приобретенным от нерезидентов, не осуществляющих деятельность в Республике Казахстан, в том числе через филиал, представительство.

Что было приобретено по такому счету-фактуре?

С. Ромазанов говорит:
Нулевой оборот - тоже оборот.

Это не оборот, а отсутствие оборота. При обороте есть поставщик товаров (услуг), получатель и предмет оборота. В данном случае последний пункт отсутствует, автоматически обозначая несоответствие двух указанных в счете компаний высоким званиям "поставщика" и "получателя", а без этих двоих счет-фактура никуда не годится в соответствии с НК.

Нельзя признавать компанию поставщиком только на основании того, что она выписала счет-фактуру.

ИМХО, конечно, но филькина грамота это, а не документ.

Добавлено спустя 2 минуты 6 секунд:

Кама говорит:
У меня на практике был случай-Алматинские теплосети выставили сф с нулевым оборотом в 4 квартале,зато потом в следующем году выписали к ней дополнительную уже с цифрами, я с тех пор вношу нулевки в реестр

А если я вам сейчас выставлю счет-фактуру на 0 шт например станков, вы его тоже будете проводить? А вдруг я к нему дополнительный потом еще выпишу.
Автор: С. Ромазанов
Добавлено: #14  Сб Янв 26, 2013 00:39:11
Заголовок сообщения:
Avail говорит:
В данном случае последний пункт отсутствует, автоматически обозначая несоответствие двух указанных в счете компаний высоким званиям "поставщика" и "получателя", а без этих двоих счет-фактура никуда не годится в соответствии с НК.

Кизяк вопрос - выкидывайте.
Автор: Avail
Добавлено: #15  Сб Янв 26, 2013 02:22:30
Заголовок сообщения:
По дополнительным счетам-фактурам:

Ст 265 НК говорит:
1. Поставщик товаров, работ, услуг выписывает дополнительный счет-фактуру в порядке, установленном пунктом 2 настоящей статьи, в следующих случаях:
1) корректировки размера облагаемого оборота в соответствии со статьей 239 настоящего Кодекса;
2) одновременного соответствия следующим условиям:
счет-фактура выписан поставщиком товаров, работ, услуг в случаях, предусмотренных статьей 263 настоящего Кодекса, ранее даты совершения оборота по реализации с указанием суммы налога на добавленную стоимость, начисленного по ставке налога, действовавшей на дату выписки такого счета-фактуры;
ставка налога на добавленную стоимость, действовавшая на дату выписки счета-фактуры, отличается от ставки налога, действующей на дату совершения оборота по реализации по такому счету-фактуре.

Второй подпункт явно не наш, остается первый - корректировка:

Ст 239 НК говорит:
2. Корректировка размера облагаемого оборота у налогоплательщика производится в случаях:
1) полного или частичного возврата товара, за исключением ввоза товара в таможенной процедуре реимпорта, вывезенного ранее в таможенной процедуре экспорта;
2) изменения условий сделки;
3) изменения цены, компенсации за реализованные товары, работы, услуги;
4) скидки с цены, скидки с продаж;
5) получения разницы в стоимости реализованных товаров, работ, услуг при их оплате в тенге;
6) возврата тары, включенной в оборот по реализации в соответствии с подпунктом 5) пункта 3 статьи 231 настоящего Кодекса.


Интересно, какое основание было выбрано вашим поставщиком для корректировки.

Если вы считаете такой счет-фактуру неправомерно выписанным, то можете не подтверждать и не принимать его:

Ст 265 НК говорит:
3. Дополнительный счет-фактура выписывается поставщиком товаров, работ, услуг и подтверждается получателем указанных товаров, работ, услуг.


  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ