» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Как сделать расчет по ф.101.01 на 2013 год?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: bota2012
Добавлено: #1  Пт Ноя 30, 2012 15:20:51
Заголовок сообщения: Как сделать расчет по ф.101.01 на 2013 год?
База знаний: http://balans.kz/viewtopic.php?p=512913#512913

Всем добрый день!
Мы никогда не сдавали Расчет АП по КПН.
СГД за 2011год у нас 600 млнтг. (превыш 325000 МРП).
Как рассчитать АП на 2013г?
Автор: Avail
Добавлено: #2  Пт Ноя 30, 2012 15:30:12
Заголовок сообщения:
Ст 141 НК говорит:
4-1. В случае, если налогоплательщик не исчислял авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу в предыдущем налоговом периоде, сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате за период до сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, исчисляется исходя из предполагаемой суммы корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период.

т.е. конкретные рамки не регламентируются.
bota2012, посмотрите всю ст. 141, там все про авансовые платежи по КПН.
Автор: bota2012
Добавлено: #3  Пт Ноя 30, 2012 15:32:08
Заголовок сообщения:
Значит, исходить из своего предварительного расчета КПН за 2012?
Автор: Avail
Добавлено: #4  Пт Ноя 30, 2012 15:35:15
Заголовок сообщения:
Нет, текущим периодом для вашего расчета будет уже 2013 год. А вот после сдачи декларации, вы будете сдавать расчет, основываясь на сумме КПН по декларации за 2012 г.
Автор: Ekaterina.
Добавлено: #5  Чт Дек 20, 2012 00:25:51
Заголовок сообщения:
Я тоже никогда не сдавала АП по КПН, правильно ли я понимаю что для расчета на 2013 год я должна исходить из данных за 2011 года до 20 января по форме 101.01, а после сдачи 100 формы,основываться на данные за 2012 год и отправить корректировку по форме 101.02? очень запутанная история.
Автор: Avail
Добавлено: #6  Чт Дек 20, 2012 19:27:39
Заголовок сообщения:
Ekaterina. говорит:
для расчета на 2013 год я должна исходить из данных за 2011 года до 20 января по форме 101.01

по данным 2011 года вы определяете возникает ли у вас обязательство расчета и уплаты авансовых платежей по КПН в 2013 году. И если возникает, то расчитываете уже платежи за 1 квартал 2013 г. на основании предполагаемых данных за 2013 год.
Ekaterina. говорит:
после сдачи 100 формы,основываться на данные за 2012 год

верно
Автор: Ekaterina.
Добавлено: #7  Чт Дек 20, 2012 19:52:14
Заголовок сообщения:
Avail говорит:
И если возникает, то расчитываете уже платежи за 1 квартал 2013 г. на основании предполагаемых данных за 2013 год.

Да у меня СГД за 2011 г. составил больше чем 325 000 МРП...и компания открылась в Марте 2011 г.,поэтому интересен вопрос и по поводу статьи 141 п.4-1 НК РК
Avail говорит:
исчисляется исходя из предполагаемой суммы корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период.

Т.е. я просто приблизительно должна указать сумму КПН который предполагаю на 2013 год? Не опираясь не на какие данные и не делю к примеру КПН за 2011 г. на 3/4 как указано в НК РК?
Автор: Avail
Добавлено: #8  Чт Дек 20, 2012 19:58:41
Заголовок сообщения:
В кодексе нет указаний основывыть расчет до сдачи декларации на данных позапрошлого (или какого-то еще) года, написано "предполагаемый ... за текущий период". Считаю, что для расчета 101.01 за 2013 год текущим периодом будет 2013 год.

Добавлено спустя 2 минуты 15 секунд:

В кодексе нет указаний основывыть расчет до сдачи декларации на данных позапрошлого (или какого-то еще) года, написано "предполагаемый ... за текущий период". Считаю, что для расчета 101.01 за 2013 год текущим периодом будет 2013 год.
Автор: Ekaterina.
Добавлено: #9  Чт Дек 20, 2012 20:16:44
Заголовок сообщения:
Avail говорит:
Считаю, что для расчета 101.01 за 2013 год текущим периодом будет 2013 год.

Спасибо!
Автор: GO
Добавлено: #10  Пт Янв 04, 2013 09:29:17
Заголовок сообщения:
Доброе утро!
В КН в списке форм 2013 г. все формы, в т.ч. 101.01 в двух вариантах:
101.01 Расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации (подлежит представлению за налоговые периоды: с 01.01.2012 по 31.12.2012)
101.01 Расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации (подлежит представлению за налоговые периоды: с 01.01.2013 по 31.12.2014),
причем каждая из них открывается с годом 2013.
Чтобы сдать Ф101.01 до 20 января 2013 г. какую форму заполнять?
Автор: Мырзабаева Б.М.
Добавлено: #11  Пт Янв 04, 2013 14:42:25
Заголовок сообщения:
GO Формы за 2013 год утверждены постановлением Правительства Республики Казахстан от 30 ноября 2012 года № 1518
GO говорит:
Чтобы сдать Ф101.01 до 20 января 2013 г. какую форму заполнять?

Заполняйте ту форму, которые утверждены вышеуказанным постановлением.
Номер и дата постановления указывается в верхнем правом углу формы.
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #12  Пт Янв 04, 2013 16:07:29
Заголовок сообщения:
GO, не обращайте внимание, что период проставляет 2013 в форме за 2012 год. Легко меняется и не выдает как ошибку.
Правильным будет заполнять вот эту форму -
GO говорит:
101.01 Расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации (подлежит представлению за налоговые периоды: с 01.01.2013 по 31.12.2014),

Потому что, как
Бахытнур говорит:
Заполняйте ту форму, которые утверждены вышеуказанным постановлением.
Номер и дата постановления указывается в верхнем правом углу формы.

Автор: GO
Добавлено: #13  Пт Янв 04, 2013 16:19:05
Заголовок сообщения:
Спасибо, четкий ответ.
Автор: Gingger
Добавлено: #14  Вт Янв 08, 2013 10:17:22
Заголовок сообщения:
Подскажите пожалуйста, верно ли я рассчитываю сумму авансовых платежей по КПН на 2013 год, подлежащих уплате в бюджет до сдачи декларации:
согласно ст. 141
"Сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате за период до сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, исчисляется в размере одной четвертой от общей суммы авансовых платежей, исчисленной в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период, умноженной на соотношение ставки корпоративного подоходного налога, установленной на отчетный налоговый период, и ставки корпоративного подоходного налога, установленной на предыдущий налоговый период. "
согласно ст. 147 ставка КПН
"с 1 января 2013 года до 1 января 2014 года в размере 17,5 процента."
т.е. сумму авансовых платежей за 2012 год делим на 4 и умножаем на коэффициент 0,875?
Автор: Мырзабаева Б.М.
Добавлено: #15  Вт Янв 08, 2013 11:04:55
Заголовок сообщения:
Согласно последней редакции пункта 1 статьи 147 Налогового кодекса
Цитата:
Налогооблагаемый доход налогоплательщика, уменьшенный на сумму доходов и расходов, предусмотренных статьей 133 настоящего Кодекса, и на сумму убытков, переносимых в порядке, установленном статьей 137 настоящего Кодекса, подлежит обложению налогом по ставке 20 процентов, если иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи.

Gingger говорит:
т.е. сумму авансовых платежей за 2012 год делим на 4 и умножаем на коэффициент 0,875?

Таким образом, коэффициент будет равен единице, то есть сумма авансовых платежей по КПН за 2013 год, подлежащих уплате в бюджет до сдачи декларации будет рассчитываться следующим образом:
Общая сумма авансовых платежей за 2012 год (форма 101.01 за 2012 г. + форма 101.02 за 2012 г.) / 4 * 1
При этом, обращаем внимание, что налогоплательщики исчисляют и уплачивают авансовые платежи по КПН за 2013 год, если в 2011 году СГД с учетом корректировок превышает 325 000 МРП (325 000 * 1512 = 491 400 000 тенге).
Автор: Назико
Добавлено: #16  Ср Янв 09, 2013 10:39:40
Заголовок сообщения:
[quote="Юнона"]GO, не обращайте внимание, что период проставляет 2013 в форме за 2012 год. Легко меняется и не выдает как ошибку.

Извините, так на 2013 год в расчете ставим же 2013 год?
Автор: Мырзабаева Б.М.
Добавлено: #17  Ср Янв 09, 2013 11:24:05
Заголовок сообщения:
Назико говорит:
Извините, так на 2013 год в расчете ставим же 2013 год?

да, 2013 год
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #18  Ср Янв 09, 2013 12:35:00
Заголовок сообщения:
Назико, вы прочитайте внимательно вопрос GO. Сразу поймете почему речь зашла о годе.
Автор: Назико
Добавлено: #19  Ср Янв 09, 2013 12:38:05
Заголовок сообщения:
Юнона говорит:
Назико, вы прочитайте внимательно вопрос GO. Сразу поймете почему речь зашла о годе.

да, я упустила один пункт, позже увидела
Автор: Олеся
Добавлено: #20  Пт Янв 11, 2013 18:47:22
Заголовок сообщения:
Добрый вечер, подскажите пожалуйста, сегодня сдала расчет по форме 101.01 за 2013 год, по форме утвержденной от 30.11.2012г. - не много просчиталась в расчете, необходимо сдать доп.форму, а в новой 101.01 нет ни дополнительной, ни как в преждней форме дополнительная по уведомлению - как можно исправить данную ситуацию?
Автор: Avail
Добавлено: #21  Сб Янв 12, 2013 00:08:52
Заголовок сообщения:
Олеся, сначала плохая новость:

Олеся говорит:
в новой 101.01 нет ни дополнительной, ни как в преждней форме дополнительная по уведомлению

правильно, потому что
Ст 141 НК говорит:
8. Налогоплательщики вправе в течение отчетного налогового периода представить дополнительный расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, за исключением дополнительного расчета суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период.

и для отзыва отчета причин не видно.

Теперь хорошая:
Может я, конечно, плохо искал, но не нашел я в КоАП ответственности за занижение авансовых платежей по КПН в расчете до сдачи декларации. За несдачу расчета есть, а за занижение только по итогам года, т.е. до сдачи декларации хоть по нулям сдавай лишь бы сдана была, а потом расчетами после сдачи декларации можно откорректировать чтобы по итогам года не было занижения более, чем на 20%.

Добавлено спустя 28 секунд:

Олеся, сначала плохая новость:

Олеся говорит:
в новой 101.01 нет ни дополнительной, ни как в преждней форме дополнительная по уведомлению

правильно, потому что
Ст 141 НК говорит:
8. Налогоплательщики вправе в течение отчетного налогового периода представить дополнительный расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, за исключением дополнительного расчета суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период.

и для отзыва отчета причин не видно.

Теперь хорошая:
Может я, конечно, плохо искал, но не нашел я в КоАП ответственности за занижение авансовых платежей по КПН в расчете до сдачи декларации. За несдачу расчета есть, а за занижение только по итогам года, т.е. до сдачи декларации хоть по нулям сдавай лишь бы сдана была, а потом расчетами после сдачи декларации можно откорректировать чтобы по итогам года не было занижения более, чем на 20%.
Автор: Котеночек
Добавлено: #22  Сб Янв 12, 2013 10:56:46
Заголовок сообщения:
Добрый день. Предприятие первый раз сдает расчет 101.01 за 2013. Открыто ТОО было в 2010 г., поэтому годовые 100.00 уже сдавались. Вопрос возник с видом расчета - первоначальный или очередной (так как по данному виду налога уже отчитывались по форме 100.00)?
Автор: С. Ромазанов
Добавлено: #23  Сб Янв 12, 2013 12:37:30
Заголовок сообщения:
Котеночек говорит:
Вопрос возник с видом расчета

ст. 63 говорит:
2) очередная – налоговая отчетность, представляемая лицом за налоговые периоды, следующие за налоговым периодом, в котором произведена постановка на регистрационный учет налогоплательщика и (или) впервые возникли налоговое обязательство по определенным видам налогов, других обязательных платежей в бюджет, обязанность по исчислению, удержанию и перечислению обязательных пенсионных взносов и исчислению и уплате социальных отчислений, по которым данное лицо является налогоплательщиком (налоговым агентом), а также по итогам налогового периода – в случае выбытия в течение налогового периода объектов налогообложения;

Очередной.
Автор: Котеночек
Добавлено: #24  Сб Янв 12, 2013 14:35:28
Заголовок сообщения:
С. Ромазанов говорит:
ст. 63 говорит:
2) очередная – налоговая отчетность, представляемая лицом за налоговые периоды, следующие за налоговым периодом, в котором произведена постановка на регистрационный учет налогоплательщика и (или) впервые возникли налоговое обязательство по определенным видам налогов, других обязательных платежей в бюджет, обязанность по исчислению, удержанию и перечислению обязательных пенсионных взносов и исчислению и уплате социальных отчислений, по которым данное лицо является налогоплательщиком (налоговым агентом), а также по итогам налогового периода – в случае выбытия в течение налогового периода объектов налогообложения;

Про первоначальную та же статья тоже самое говорит -
1) первоначальная - налоговая отчетность, представляемая лицом за налоговый период, в котором произведена постановка на регистрационный учет налогоплательщика и (или) впервые возникли налоговое обязательство по определенным видам налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также обязанность по исчислению, удержанию и перечислению обязательных пенсионных взносов и исчислению и уплате социальных отчислений, по которым данное лицо является налогоплательщиком (налоговым агентом);
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #25  Сб Янв 12, 2013 14:58:04
Заголовок сообщения:
Котеночек, разница в формулировке этих двух подпунктов в выделенных словах:
Цитата:
1) первоначальная - налоговая отчетность, представляемая лицом за налоговый период, в котором произведена постановка на регистрационный учет налогоплательщика и (или) впервые возникли налоговое обязательство по определенным видам налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также обязанность по исчислению, удержанию и перечислению обязательных пенсионных взносов и исчислению и уплате социальных отчислений, по которым данное лицо является налогоплательщиком (налоговым агентом);
2) очередная – налоговая отчетность, представляемая лицом за налоговые периоды, следующие за налоговым периодом, в котором произведена постановка на регистрационный учет налогоплательщика и (или) впервые возникли налоговое обязательство по определенным видам налогов, других обязательных платежей в бюджет, обязанность по исчислению, удержанию и перечислению обязательных пенсионных взносов и исчислению и уплате социальных отчислений, по которым данное лицо является налогоплательщиком (налоговым агентом), а также по итогам налогового периода – в случае выбытия в течение налогового периода объектов налогообложения;

Поскольку вас поставили на регистрационный учет по КПН не в последнем налоговом периоде, а раньше, то следовательно, вы должны сдавать очередную.

Но даже и это уже не важно. С 01.01.13. вступили в силу изменения Закона № 66-V:
Закон № 66-V от 26.12.12. говорит:
24) в пункте 3 статьи 63:
подпункт 1) исключить;
подпункт 2) изложить в следующей редакции:
«2) очередная - налоговая отчетность, представляемая лицом за налоговый период, в котором произведена постановка на регистрационный учет налогоплательщика и (или) возникли налоговое обязательство по определенным видам налогов, других обязательных платежей в бюджет, обязанность по исчислению, удержанию и перечислению обязательных пенсионных взносов и исчислению и уплате социальных отчислений, по которым данное лицо является налогоплательщиком (налоговым агентом), а также по итогам налогового периода - в случае выбытия в течение налогового периода объектов налогообложения;»;

То есть теперь первоначальной налоговой отчетности вообще нет.
Видимо убрали, чтобы не путались :)
Автор: Котеночек
Добавлено: #26  Сб Янв 12, 2013 15:03:14
Заголовок сообщения:
Рита говорит:
То есть теперь первоначальной налоговой отчетности вообще нет.

Спасибо огромное )) Но у нас как всегда - В НК РК понятия "первоначальной" уже нет, а в налоговой отчетности - есть )) Сомнения развеяны - спасибо )
Автор: Ленуца
Добавлено: #27  Вс Янв 13, 2013 00:59:01
Заголовок сообщения:
Рита говорит:
То есть теперь первоначальной налоговой отчетности вообще нет.

Рита, а это касается всех налоговых тчетов или только относительно 101.01?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #28  Вс Янв 13, 2013 09:34:59
Заголовок сообщения:
Ну конечно всех. Изменения в статью 63, почитайте ее и изменения, разве в этой статье говорится конкретно о каких-то ФНО?
Автор: Олеся
Добавлено: #29  Пн Янв 14, 2013 09:35:53
Заголовок сообщения:
Avail Спасибо!
Автор: esiphi
Добавлено: #30  Пн Янв 14, 2013 09:55:16
Заголовок сообщения:
Олеся говорит:
как можно исправить данную ситуацию?

Обратите внимание на ст.141 п.8 НК РК т.е.предлагаю внести изменения в расчет авансовых платежей на 2013 г.ф.101.02.
С ув.
Автор: Олеся
Добавлено: #31  Пн Янв 14, 2013 10:03:21
Заголовок сообщения:
Сейчас отзову форму 101.01, и пере-отправлю с верным расчетом.
Автор: Назико
Добавлено: #32  Пн Янв 14, 2013 10:06:37
Заголовок сообщения:
Добрый день? А в случае, когда расчет 101.01 за 2013 год все таки отправлен как первоначальный, при том, что 100 форма уже сдавалась как быть?
Автор: Мырзабаева Б.М.
Добавлено: #33  Пн Янв 14, 2013 11:45:04
Заголовок сообщения:
Олеся, Согласно пункту 8 статьи 141 Налогового кодекса
Цитата:
Налогоплательщики вправе в течение отчетного налогового периода представить дополнительный расчет суммы авансовых платежей по КПН, за исключением дополнительного расчета суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период до сдачи декларации по КПН за предыдущий налоговый период.

Таким образом, дополнительный расчет по ф. 101.01 не представляется.
Уточните, какая была ошибка.
Автор: Назико
Добавлено: #34  Пн Янв 14, 2013 11:51:12
Заголовок сообщения:
Расчет 101.01 предоставили как первоначальный, до этого этот расчет не подавали, обязательства по КПН возникли по декларации за 2011 год.
Автор: Мырзабаева Б.М.
Добавлено: #35  Пн Янв 14, 2013 11:52:12
Заголовок сообщения:
Олеся, Уточните, какая ошибка была допущена в расчетах

Согласно пункту 8 статьи 141 Налогового кодекса
Цитата:
Налогоплательщики вправе в течение отчетного налогового периода представить дополнительный расчет суммы авансовых платежей по КПН, за исключением дополнительного расчета суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период до сдачи декларации по КПН за предыдущий налоговый период.

Таким образом, дополнительный расчет по ф.101.01 не представляется.
Автор: bota2012
Добавлено: #36  Пн Янв 14, 2013 12:11:27
Заголовок сообщения:
Всем добрый день!

Мы никогда не сдавали Расчет АП по КПН.
СГД за 2011г превышает 325000 МРП,
За 2013 год мы обязаны предоставить 101,01.

В 101,01 мы заполняем РАСЧЕТ СУММ АП ПО КПН ЗА ПЕРИОД ДО СДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ ЗА ПРЕДЫДУЩИЙ НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД ПО ПУНКТУ 4-1 СИ141 НК

в стр 101,01,014 ставим КПН за 2012г ? например 5 млнтг
в стр 101,01,015 ставим предпол сумму кпн за 2013г ? например 6 млнтг
стр 101,01,018 = 2750000 тг ?
стр 101,01,019 = 917 000 (янв, фев, март = по 917000тг)?
Автор: Avail
Добавлено: #37  Пн Янв 14, 2013 14:20:21
Заголовок сообщения:
Олеся говорит:
Сейчас отзову форму 101.01,

Олеся, напишите, пожалуйста, получилось ли отозвать отчет. Мне кажется, что неверные цифры в расчете не могут быть основанием для отзыва согл. ст. 69 НК, где преведены способы отзыва и виды ошибок, при которых делается отзыв.
.

Назико говорит:
А в случае, когда расчет 101.01 за 2013 год все таки отправлен как первоначальный, при том, что 100 форма уже сдавалась как быть?

Если данные расчета разнеслись на лицевой счет, то может ничего страшного и не будет уже. Кроме того, с 2012 г. из формулировки ст. 584 НК "считаются несданными...если: 5) не указан или неверно указан вид налоговой отчетности" исключили слова "или неверно указан".
.

bota2012, вы смотрите форму, которую надо сдавать за период 2012 г. В форме на 2013 год гораздо меньше строк.
bota2012 говорит:
ставим КПН за 2012г ?

КПН вы узнаете только после составления декларации ф. 100 будете его использовать для расчета АП после сдачи декларации, а до сдачи декларации смотрите авансовые платежи за 2012 год или если их не было, как у вас, то берете предполагаемую сумму КПН за 2013 год
Автор: bota2012
Добавлено: #38  Пн Янв 14, 2013 14:26:15
Заголовок сообщения:
Где взять ф101,01 за 2013год? Можете дать ссылку

Добавлено спустя 5 минут 10 секунд:

ф101,01 за 2013г нашла , она в 2-х страницах
Автор: Avail
Добавлено: #39  Пн Янв 14, 2013 14:32:36
Заголовок сообщения:
bota2012 говорит:
ф101,01 за 2013г нашла , она в 2-х страницах

да, и там всего 9 строк
Автор: bota2012
Добавлено: #40  Пн Янв 14, 2013 15:18:07
Заголовок сообщения:
мы заполняем ф101,01 на 2 стр?
стр 101,01,004 ? КПН за 2012?
стр 101,01,005 за 2013?
Автор: Avail
Добавлено: #41  Пн Янв 14, 2013 17:03:28
Заголовок сообщения:
bota2012 говорит:
мы заполняем ф101,01 на 2 стр?

да

В стр. 101.01.004 сумма предполагаемого КПН за 2013 год
Стр. 101.01.005 заполняют нерезиденты по налогообложению чистого дохода. Если у вас компания-резидент, то не заполняете.
Автор: bota2012
Добавлено: #42  Вт Янв 15, 2013 10:14:02
Заголовок сообщения:
Доброе утро!!!
Предпол КПН за 2012г у нас около 9-10 млнтг,
Можем ли мы поставить сумму предпол КПН за 2013г в ф101,01 5-6 млнтг???
Автор: Avail
Добавлено: #43  Вт Янв 15, 2013 10:31:04
Заголовок сообщения:
bota2012 говорит:
Предпол КПН за 2012г у нас около 9-10 млнтг,

это не имеет значения для вашего расчета до сдачи декларации
bota2012 говорит:
Можем ли мы поставить сумму предпол КПН за 2013г в ф101,01 5-6 млнтг???

можете
Автор: bota2012
Добавлено: #44  Вт Янв 15, 2013 10:32:07
Заголовок сообщения:
спасибо,
а как я буду сдавать 101.02?
Автор: Avail
Добавлено: #45  Вт Янв 15, 2013 10:36:28
Заголовок сообщения:
Согл. п. 6 ст. 141 сумма расчета после сдачи декларации равна 3/4 от фактического КПН за предыдущий год, т.е. 2012. Потом дополнительными расчетами корректируете по необходимости, исходя из оборотов 2013 года.
Автор: naruto.aiman
Добавлено: #46  Вт Янв 15, 2013 10:41:36
Заголовок сообщения:
bota2012 говорит:
Предпол КПН за 2012г у нас около 9-10 млнтг,
Можем ли мы поставить сумму предпол КПН за 2013г в ф101,01 5-6 млнтг???

Согласно пункта 4 статьи 141 НК РК:
4. Сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате за период до сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, исчисляется в размере одной четвертой от общей суммы авансовых платежей, исчисленной в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период.

bota2012 говорит:
а как я буду сдавать 101.02?

Сдаете, после сдачи фно 100.00, согласно пункта 6 статьи 141 НК РК:
6. Сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, исчисляется в размере трех четвертых от суммы корпоративного подоходного налога, исчисленного за предыдущий налоговый период в соответствии с пунктом 1 статьи 139
и статьей 199 настоящего Кодекса.
Автор: Avail
Добавлено: #47  Вт Янв 15, 2013 10:47:43
Заголовок сообщения:
naruto.aiman говорит:
4. Сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате за период до сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, исчисляется в размере одной четвертой от общей суммы авансовых платежей, исчисленной в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период.

bota2012 говорит:
Мы никогда не сдавали Расчет АП по КПН.

Наш пункт ст. 141: 4-1, а не 4
Автор: naruto.aiman
Добавлено: #48  Вт Янв 15, 2013 10:53:59
Заголовок сообщения:
Avail,
bota2012 говорит:
Предпол КПН за 2012г у нас около 9-10 млнтг,

соответственно из этого сообщения. Извините, если ввела в заблуждение.
Автор: Лилу Фиджи
Добавлено: #49  Ср Янв 16, 2013 15:05:28
Заголовок сообщения:
Avail говорит:
Теперь хорошая:
Может я, конечно, плохо искал, но не нашел я в КоАП ответственности за занижение авансовых платежей по КПН в расчете до сдачи декларации. За несдачу расчета есть, а за занижение только по итогам года, т.е. до сдачи декларации хоть по нулям сдавай лишь бы сдана была, а потом расчетами после сдачи декларации можно откорректировать чтобы по итогам года не было занижения более, чем на 20%.


а вот это?

п.3 ст.209 КоАП РК "Занижение налогоплательщиком сумм текущих платежей в расчете, если это действие не содержит признаков уголовно наказуемого деяния -
влечет штраф на индивидуальных предпринимателей, юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями, в размере тридцати, на юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства, - в размере пятидесяти процентов от заниженной суммы текущих платежей или административный арест на срок до сорока пяти суток с конфискацией предметов и орудий, послуживших совершению правонарушения, и имущества, полученного вследствие его совершения."
Автор: Avail
Добавлено: #50  Ср Янв 16, 2013 15:17:38
Заголовок сообщения:
Лилу Фиджи, а откуда у нас текущие платежи по КПН? Налоговым кодексом предусмотрены только авансовые платежи и ответственность за их занижение прописана в п. 4 ст. 209 КоАП РК, по итогам года.
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #51  Ср Янв 16, 2013 15:32:30
Заголовок сообщения:
Avail говорит:
Теперь хорошая:
Может я, конечно, плохо искал, но не нашел я в КоАП ответственности за занижение авансовых платежей по КПН в расчете до сдачи декларации. За несдачу расчета есть, а за занижение только по итогам года, т.е. до сдачи декларации хоть по нулям сдавай лишь бы сдана была, а потом расчетами после сдачи декларации можно откорректировать чтобы по итогам года не было занижения более, чем на 20%.

Не согласна. В КоАП есть статья 208:
Цитата:
Статья 208. Отсутствие учетной документации и нарушение ведения налогового учета
1. Отсутствие у налогоплательщика учетной документации и (или) несоблюдение требований по составлению и хранению учетной документации, установленных законодательством Республики Казахстан —
влечет предупреждение на индивидуальных предпринимателей, юридических лиц.
2. Действия, предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания, -
на должностных лиц, индивидуальных предпринимателей в размере двадцати пяти месячных расчетных показателей, на юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями, — в размере пятидесяти месячных расчетных показателей, на юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства, — в размере семидесяти пяти месячных расчетных показателей.


Красным выделены изменения, вступившие в силу с 01.01.2013г.
Т.е. если заполнили форму не по данным налогового учета, первичных документов и т.п., то это нарушение указанной статьи.
Автор: bota2012
Добавлено: #52  Ср Янв 16, 2013 15:36:20
Заголовок сообщения:
Не все понятно,
вообщем как сделать расчет 101,01 за 2013г впервые???
Автор: Avail
Добавлено: #53  Ср Янв 16, 2013 15:52:52
Заголовок сообщения:
bota2012, на порядок расчета это не влияет, мы рассматриваем случай, когда в расчете допущена ошибка.

Юнона, не могу с вами согласиться.
"Требования по составлению и хранению учетной документации" предусмотрены в ст. 59 НК и не включают правильность заполнения налоговых форм.
Ст 59 НК РК говорит:
Требования к составлению и хранению учетной документации » обсудить статью
1. Учетная документация составляется на бумажном и (или) электронном носителях и представляется органам налоговой службы при проведении налоговой проверки.
Изменение, внесенное Законом РК от 16.11.2009г. №200-IV, в пункт 2 статьи 59 введено в действие по истечении 10 календарных дней после опубликования, т.е. с 12 декабря 2009 г.
2. Учетная документация составляется налогоплательщиком (налоговым агентом) на казахском и (или) русском языках.
При наличии отдельных документов, составленных на иностранных языках, орган налоговой службы вправе потребовать их перевода на казахский или русский язык.
3. При составлении учетной документации в электронном виде налогоплательщик (налоговый агент) обязан в ходе налоговой проверки по требованию должностных лиц органов налоговой службы представить копии такой документации на бумажных носителях.
4. Учетная документация хранится до истечения срока исковой давности, установленного статьей 46 настоящего Кодекса для каждого вида налога или другого обязательного платежа, к которому относится такая документация, начиная с налогового периода, следующего за периодом, в котором составлена учетная документация, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 5 и 6 настоящей статьи.
5. Учетная документация, подтверждающая стоимость фиксированных активов, в том числе переданных (полученных) по финансовому лизингу, хранится до истечения срока исковой давности, установленного статьей 46 настоящего Кодекса, который начинается с окончания последнего налогового периода, в котором исчисляются амортизационные отчисления по такому активу.
6. Учетная документация, подтверждающая стоимость активов, не подлежащих амортизации в целях налогообложения, хранится до истечения срока исковой давности, установленного статьей 46 настоящего Кодекса, который начинается с окончания налогового периода, в котором произошло выбытие или полное использование таких активов.
7. При реорганизации налогоплательщика (налогового агента) - юридического лица обязательство по хранению учетной документации реорганизованного лица возлагается на его правопреемника (правопреемников).

Таким образом, за ошибки в суммах расчета, если требования ст. 59 НК соблюдены, то не могут быть санкции по ст. 208 КоАП РК.
Автор: Ежик в тумане
Добавлено: #54  Сб Янв 19, 2013 20:55:54
Заголовок сообщения:
Добрый вечер, Уважаемые Форумчаны!

Развейте мои сомнения.
Сдать форму 101.01 за 2013г. при условии, что СГД за 2011 год не превысил 325 000 МРП, но в 2012 году СГД с учетом корректировок превышает этот предел?

с ув.

Добавлено спустя 46 минут 14 секунд:

Спасибо, утвердилась в своем сомнении из этого сообщения:
Бахытнур говорит:
При этом, обращаем внимание, что налогоплательщики исчисляют и уплачивают авансовые платежи по КПН за 2013 год, если в 2011 году СГД с учетом корректировок превышает 325 000 МРП (325 000 * 1512 = 491 400 000 тенге).


То есть не сдаю ф. 101.01 за 2013г., т.к. в 2011 году нет превышения предела.

с ув.
Автор: Avail
Добавлено: #55  Вс Янв 20, 2013 13:51:25
Заголовок сообщения:
Ежик в тумане говорит:
утвердилась в своем сомнении

т.е. стали сомневаться еще больше?

Ежик в тумане говорит:
не сдаю ф. 101.01 за 2013г., т.к. в 2011 году нет превышения предела.

так правильно
Автор: Rakisheva G
Добавлено: #56  Ср Мар 13, 2013 13:58:29
Заголовок сообщения:
Добрый день! У меня вот какая ситуация вышла: сдала формы 101.01, 101.02 за 2012 год так, как СГД превышает 325 000 МРП в 2010 году. Но через месяц получаю уведомление об устранении нарушений где пишут: "... Вам необходимо подать налоговое заявление на отзыв налоговой отчетности по ф. 101.01, 101.02". И я подала налоговое заявление на отзыв этих форм, когда нужно было написать письмо и доказывать... :palm:. А в этом году хотят наказать за непредставление налоговой отчетности в срок по этим формам. Подскажите, есть выход избежать адм. ответственности?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ