» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Порядок отражения в декларации по КПН полученных ТМЦ и услуг от головного в РФ?

 
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых


Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #1  Пт Ноя 30, 2012 12:54:57
Заголовок сообщения: Порядок отражения в декларации по КПН полученных ТМЦ и услуг от головного в РФ?

Добрый день. Прошу помощи специалистов.
Такая ситуация – на территории РК находится филиал российской фирмы, по авизо передаются ТМЦ и услуги филиалу в РК (с ТМЦ при ввозе уплачивается НДС) – Дт 1310 – Кт 3330, Дт 7211 – Кт 3330.
Подняли вопрос следующего плана – как данные операции должны быть отражены в декларации по КПН. Мое мнение, что в общем порядке, мнение другого человека – что в декларации показываются только расходы от сторонних организаций, а наше внутреннее перемещение с одного склада на другой в декларации не должно учитываться. Так как данные материалы показываются уже в декларации головной организации на территории РФ.
Как должно быть правильно на самом деле?



Автор: vfhf
Добавлено: #2  Пт Ноя 30, 2012 13:25:30
Заголовок сообщения:

На мой взгляд, мнение странное. Так как филиал - самостоятельный налогоплательщик на территории РК(имеет свой склад), имеет как понимаю самостоятельный не только налоговый учет, но бух-й. Фин. отчет состовляется. И головной офис как бы и ни при чем. С этими ТМЦ вообще что делать будете?
Другое дело, что за товар платить филиал не будет, это будет покрываться "взаморасчетами с головным".
Алекс Мневис говорит:
с ТМЦ при ввозе уплачивается НДС

а каким документом сопровождался этот импорт?



Автор: Поликсени
Добавлено: #3  Пт Ноя 30, 2012 13:28:49
Заголовок сообщения:

И у меня вопрос, почему внутреннее перемещение оформлялось авизо ? (если это внутреннее перемещение).
Каким документом головное у себя отразило выбытие ТМЦ?
Как головное у себя в декларации отразит эту операцию?



Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #4  Пт Ноя 30, 2012 15:41:07
Заголовок сообщения:

Перемещение оформляется разнарядкой, Приказом, склад оформляет требование-накладную (типовая межотраслевая форма № М-11), для налогового учета дополнительно - извещение на внутреннее перемещение материалов и ТТН, в бухгалтерии проводки передаются через авизо.

Добавлено спустя 2 минуты 11 секунд:

Поликсени говорит:
Как головное у себя в декларации отразит эту операцию?

вот этого точно не знаю, ссылка, что приобретение отражается в том периоде когда головное приобрело данные ТМЦ, нам может быть осуществлена передача в последующие налоговые периоды, но может и в текущем.

Добавлено спустя 2 минуты 25 секунд:

Дополнительно - наши сотрудники ездили в командировку на обучение в головной офис, договор один от головы, но часть затрат по обучению наших работников передается нам через авизо и т.п. по услугам или работам.



Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #5  Пн Дек 03, 2012 18:40:25
Заголовок сообщения:

Согласно правил составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (Форма 100.00), утвержденных постановлением Правительства РК от 08 ноября 2011 г. № 1310
Цитата:
в строке 100.00.18 III указывается стоимость:
поступивших в течение налогового периода ТМЗ, в том числе приобретенных, полученных безвозмездно, полученных в результате реорганизации путем присоединения, полученных в качестве вклада в уставный капитал, а также поступивших по иным основаниям;


Как я понимаю - все приобретение ТМЗ, в том числе полученных и со склада головной организации.

Добавлено спустя 2 минуты 10 секунд:

Цитата:
в строке 100.00.018 VIII указывается стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, не относимые на вычеты на основании статьи 115 Налогового кодекса, за исключением стоимости, отражаемой по строке 100.00.018 VII;


Добавлено спустя 4 минуты 12 секунд:

В статье 115 косвенно можно только применить 9)
Цитата:
9) стоимость имущества, переданного налогоплательщиком на безвозмездной основе, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Стоимость безвозмездно выполненных работ, оказанных услуг определяется в размере расходов, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг;

вот здесь как раз и сомнение, убирать поступление ТМЦ, так как
vfhf говорит:
Другое дело, что за товар платить филиал не будет, это будет покрываться "взаморасчетами с головным".



Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #6  Пн Дек 03, 2012 20:33:11
Заголовок сообщения:

а по услугам вообще никак не определюсь
Статья 198. Определение налогооблагаемого дохода
Цитата:
5. На вычеты относятся расходы, непосредственно связанные с получением доходов от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение, независимо от того, понесены они в Республике Казахстан или за ее пределами, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.

:unknown:



  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ