| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | можно ли ИПН исчисленный сверху за нерезидентов или резидентов брать на вычет? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Камилла |
| Добавлено: | #1 Пн Окт 15, 2012 10:57:59 |
| Заголовок сообщения: | можно ли ИПН исчисленный сверху за нерезидентов или резидентов брать на вычет? |
Здравствуйте , Вопрос - можно ли ИПН исчисленный сверху за нерезидентов или резидентов брать на вычет? Пример 1 Оплачено проживание и питание за нерезидента-физ. лицо . Сумма 203141,68 тенге . Начислили так 253927,1 , налог 20% 50785,42. Пример 2 Материальная помощь пенсионеру (резиденту) Сумма 50000 на руки , Начисление 55555,55 тенге ИПН 10% -5555,55. Идут ли данные расходы на вычеты вместе с налогом или нет ? |
|
| Автор: | куляш1973 |
| Добавлено: | #2 Пн Окт 15, 2012 12:34:56 |
| Заголовок сообщения: | |
Это называется обратный расчет заработной платы. ИПН и ОПВ идут на вычеты в составе начисленного заработка. 1 пример. Дт 7, 8 раздел Кт 3350 253924,1 начисл.ЗП Дт 3350 Кт 1010 203138,68 выплатили ЗП Дт 3350 Кт 3120 50785,42 удержали ИПН Аналогично и второй пример. |
|
| Автор: | Камилла | ||
| Добавлено: | #3 Пн Окт 15, 2012 12:38:13 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Это не работники , и не зарплата ..... как бы это объяснить это разовые выплаты. ИПН мы уплачиваем за счет собственных средств. ( К примеру КПН уплаченный за счет собственных средств на вычеты не берется.... хотелось бы узнать как обстоит дело с ИПН). |
|||
| Автор: | Трудоголик2 |
| Добавлено: | #4 Пн Окт 15, 2012 13:00:11 |
| Заголовок сообщения: | |
Камилла, с ИПН дело обстоит так же как и с КПН |
|
| Автор: | куляш1973 |
| Добавлено: | #5 Пн Окт 15, 2012 14:11:36 |
| Заголовок сообщения: | |
Получается, если я выдаю работнику новогодние подарки и начисляю доп.доход побольше с учетом ИПН и ОПВ, чтоб за минусом их хватило на подарки, то не могу их брать на вычеты? Какая же разница - работник или не работник, по-любому доп.доход ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА получается. Если за ЮЛ оплатили КПН, согласна что невычет, а с физиками не согласная я. Я ж в 200 форме показываю начисленные доходы работников и неработников, включая их ИПН и ОПВ. |
|
| Автор: | Рushkin |
| Добавлено: | #6 Пн Окт 15, 2012 14:21:30 |
| Заголовок сообщения: | |
Согласно п. 3 статьи 100 вычеты производятся на основании документов, подтверждающих расходы. Так, если учесть что вы оплатили за проживание и питание нерезидента на основании счета фактуры (счета, инвойса) гостиницы, то и на вычет относится сумма, указанная в документе. Соответственно сумма налога за счет чистой прибыли. При выплате резидентам сумм на руки - мат. помощь физическим лицам, по договорам подряда, сумма указывается в приказе (решении, постановлении) либо акте выполненных работ, где и отражается с учетом ИПН. |
|
| Автор: | Трудоголик2 | ||||||
| Добавлено: | #7 Пн Окт 15, 2012 14:37:06 | ||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||
Согласна полностью.
А вот по нерезидентам в вашем случае я не согласна, потому как см. выше. |
|||||||
| Автор: | Камилла | ||
| Добавлено: | #8 Пн Окт 15, 2012 15:00:56 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
не поняла , объясните поподробней , если не трудно... просто впервые столкнулись с такой ситуации |
|||
| Автор: | Трудоголик2 | ||||||
| Добавлено: | #9 Пн Окт 15, 2012 17:28:32 | ||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||
Камилла, у вас
Т.е. сумма по счету поставщика за услуги гостиницы. Следовательно больше чем сумму
на расходы вы взять не можете. Это является доходом нерезидента ФЛ и вы оплачиваете ИПН (если бы это было ЮЛ, то КПН) за свой счет согласно ст 201 п 9 НК, т.е. за счет прибыли. Далее разделом 4 , главой 2, параграфом 2 не предусмотрены вычеты по ИПН, уплаченному за нерезидента за свой счет. Что касается
То это совсем другая опера. Вы эту мат помощь тоже не можете взять на вычеты. Вы только можете скорректоировать налогооблагаемый доход согласно ст 133 п 1 пп 1 НК |
|||||||