» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

списание о/с

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: JyliyaS
Добавлено: #1  Пт Мар 30, 2007 12:36:07
Заголовок сообщения: списание о/с
У меня сложилась такая ситуация:

Вышло из строя основное средство, приобретенное в 2006г. На него была установлена двойная норма амортизации.
Согласно ст 110. п.2 «… налогоплательщик вправе в первый налоговый период эксплуатации исчислять амортизационные отчисления по двойным нормам при условии использования данных активов в целях получения совокупного годового дохода не менее трех лет….»

Теперь при списании необходимо пересчитать амортизацию? :o

Есть и еще одна проблема основное средство числилось в бухгалтерском учете по первоначальной стоимости, но за минусом НДС. %) При списании получается заниженный оборот по приобретению.

Что делать в данной ситуации? Так же корректировки? :o
Автор: Cleaner
Добавлено: #2  Пт Мар 30, 2007 14:16:10
Заголовок сообщения:
Амортизацию пересчитывать.
Чего Вы собрались корректировать с НДС непонятно...
Автор: Elis
Добавлено: #3  Пт Мар 30, 2007 22:54:28
Заголовок сообщения:
zzbux говорит:
Есть и еще одна проблема основное средство числилось в бухгалтерском учете по первоначальной стоимости, но за минусом НДС. При списании получается заниженный оборот по приобретению.

По бухучету, если при приобретении ОС вы брали НДС в зачет, то при списании вы должны восстановить НДС на балансовую (она же остаточная) по ставке приобретения.
Основание: статья 237 НК

Налоговый Кодекс говорит:
Статья 237. Корректировка сумм НДС, относимого в зачет
1. Налог на добавленную стоимость, ранее отнесенный в зачет, подлежит исключению из зачета в следующих случаях:

2) по товарам, включая основные средства, в случае их порчи, утраты (за исключением случаев, возникших в результате чрезвычайных ситуаций);
В случае порчи, утраты основных средств налог на добавленную стоимость исключается из зачета в части стоимости, приходящейся на балансовую стоимость основных средств;


zzbux, а отремонтировать не пробывали?
и по налоговому пересчитывать не придется, и НДС восстанавливать. А расходы по ремонту на вычеты еще возьмете.
Автор: JyliyaS
Добавлено: #4  Пн Апр 02, 2007 11:23:15
Заголовок сообщения:
спасибо!
к сожалению о/с ремонту не полежит :cry:
прийдется пересчитать амортизацию!

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ