» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Доначисление суммы НДС прошлого периода в бухучете.

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Аквамарин
Добавлено: #1  Чт Сен 06, 2012 15:54:10
Заголовок сообщения: Доначисление суммы НДС прошлого периода в бухучете.
Добрый день, уважаемые форумчане! В сентябре 2012 года доначислен НДС за 4 квартал 2010 года. На лицевом счете допик "посажен" отправленной датой, т.е. 06.09.2012 г., как сделать корректировку в бухучете: внести исправление бухгалтерской справкой в 4 квартале 2010 года или 06.09.2012 года ?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Чт Сен 06, 2012 22:19:30
Заголовок сообщения:
В связи с чем доначислен НДС за 4 квартал 2010 года?
Автор: Аквамарин
Добавлено: #3  Пт Сен 07, 2012 10:25:32
Заголовок сообщения:
Рита говорит:
В связи с чем доначислен НДС за 4 квартал 2010 года?

Вместо счета-фактуры за услуги связи ошибочно был занесен счет на оплату.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #4  Пт Сен 07, 2012 10:31:19
Заголовок сообщения:
Поскольку доначисление было из-за ошибки, то считаю, что и в бухучете тоже надо исправить в 4 кв.2010, чтобюы данные бухучета, налогового учета и налоговой отчетности за 4 кв.2010 совпадали.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #5  Пт Сен 07, 2012 10:49:24
Заголовок сообщения:
Рита говорит:
в бухучете тоже надо исправить в 4 кв.2010, чтобюы данные бухучета, налогового учета и налоговой отчетности за 4 кв.2010 совпадали.

Это как? Финансовые отчеты за 2010-2011 г уже сданы и утверждены! Согласно МСФО и НСФО ошибки прошлых лет правятся в том отчетном периоде в котором они обнаружены.
Аквамарин, правите в 2012 за счет прибыли бух справкой.
Автор: Аквамарин
Добавлено: #6  Пт Сен 07, 2012 11:08:13
Заголовок сообщения:
Мнения разделились ...
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #7  Пт Сен 07, 2012 11:16:34
Заголовок сообщения:
Аквамарин, спорить не буду, делайте, как говорит Трудоголик2.
Автор: Аквамарин
Добавлено: #8  Пт Сен 07, 2012 11:17:48
Заголовок сообщения:
Вот что я нашла: "Если ошибки относятся к более ранним периодам, то пересчитывается начальное сальдо активов, обязательств, капитала с раскрытием данной информации в пояснительной записке. Поэтому если ошибка существенная, то сдача доп.налоговой отчетности обязательна." Это как говорит Рита,
"Однако, возможен вариант, что данная ошибка - несущественная и должна отражаться в составе расходов текущего года. Тогда не надо корректировать ни финансовую, ни налоговую отчетность. " Это по мнению Трудоголик2,
А теперь по моей ситуации: ошибка на сумму 458 тенге несущественная. Значит, мне не надо было сдавать допотчет, а просто
Трудоголик2 говорит:
правите в 2012 за счет прибыли бух справкой.
?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #9  Пт Сен 07, 2012 11:29:46
Заголовок сообщения:
Аквамарин, согласно НСФО
Цитата:
157. В той степени, в которой это будет практически осуществимо, субъект должен ретроспективно корректировать существенные ошибки предыдущих периодов в первом комплекте финансовой отчетности, утвержденной к выпуску, после их обнаружения посредством:
1) пересчета сравнительных данных за представленный предыдущий период(-ы), в котором была допущена ошибка;

Т.е. говоря проще. Не надо сдавать доп отчеты. Вы просто должны составить сравнительную таблицу как бы это выглядело в 2010 и 2011 гг. к пояснительной записке к фин отчетности за 2012.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #10  Пт Сен 07, 2012 11:36:52
Заголовок сообщения:
Аквамарин, когда цитируете чьи-то слова, то надо указывать автора или источник, откуда цитируете.

Считаю, что доп. налоговую отчетность за 4 кв.2010 в любом случае надо сдавать, так что вы правильно сделали.
Аквамарин говорит:
На лицевом счете допик "посажен" отправленной датой, т.е. 06.09.2012 г.

Но одновременно вам скорее всего начислена пеня из расчета, что этот НДС должен был заплачен до 25 февраля 2011 г. Конечно, если на эту дату была переплата, тогда пени не будет.

Если корректировку в бухучете будете делать в 2012 г., как советует Трудоголик2, то у вас в 4 кв.2010 и в 3 кв.2012 будет разница между налоговым и бухгалтерским учетом, которая будет отражена в бухгалтерской справке.
Автор: Аквамарин
Добавлено: #11  Пт Сен 07, 2012 12:48:32
Заголовок сообщения:
Рита, извините, цитата была взята из "ББ" № 43 за октябрь месяц 2011 года. Я неправильно составила свой пост #8.
Рита говорит:
если на эту дату была переплата, тогда пени не будет.

нет, не будет: я всегда делаю небольшую переплату по налогам.
Рита, Трудоголик2, :Rose:
Автор: vfhf
Добавлено: #12  Пт Сен 07, 2012 13:09:30
Заголовок сообщения:
Прикольно, что ББ считает, что для налогового учета есть понятие существенно или несущественной ошибки....
Для налогового учета - доходы, расходы, обязательства по налогам отражаются в том периоде к которому они относятся....
Существенность - это для фин.отчета. И существенность ошибки влияеть на то, каким обьразом ошибку прошлых лет отражать в фин. учете, через текущие расходы, или же за счет нераспределенной прибыли(непокрытого убытка). В любом случае в фин. учете - период, по которому утверждена фин.отчетность - не корректируется.
У вас явно несущественная ошибка, отражаете в учете за счет текущ.расходов. Ну налоговую отчетность корректируете за соответствующий период.
Автор: Аквамарин
Добавлено: #13  Пт Сен 07, 2012 15:06:45
Заголовок сообщения:
vfhf, :Rose:
Автор: Салтанат
Добавлено: #14  Пт Дек 07, 2012 13:55:37
Заголовок сообщения:
Если НДС доначислили после внеплановой проверки за 2007-2011 год в 2012 году как правильно отразить в бух. учете?
Автор: esiphi
Добавлено: #15  Пт Дек 07, 2012 14:09:48
Заголовок сообщения:
Салтанат говорит:
Если НДС доначислили после внеплановой проверки за 2007-2011 год в 2012 году как правильно отразить в бух. учете?

Предлагаю:
1.Дт 5520-Кт 3130.
С ув.
Автор: Салтанат
Добавлено: #16  Пт Дек 07, 2012 14:13:22
Заголовок сообщения:
У меня прибыль на эту сумму должна уменьшиться? :palm:
Автор: esiphi
Добавлено: #17  Пт Дек 07, 2012 14:16:07
Заголовок сообщения:
Салтанат говорит:
прибыль на эту сумму должна уменьшиться?

Да.Нераспределенная прибыль предыдущих лет.
С ув.
Автор: Салтанат
Добавлено: #18  Пт Дек 07, 2012 15:10:08
Заголовок сообщения:
Спасибо.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ