» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

сдается ли 101.04 по выплаченным авансам

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Зарина
Добавлено: #1  Ср Сен 05, 2012 18:11:04
Заголовок сообщения: сдается ли 101.04 по выплаченным авансам
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, сдается ли 101.04 по нерезидентам, если производилась предоплата за услуги в квартале? И удерживается ли КПН за нерезидентов с выплаченного аванса?
Автор: Хасенова А.С.
Добавлено: #2  Пт Сен 07, 2012 10:12:47
Заголовок сообщения:
Зарина, добрый день. Вопрос- акты подписывались? Если акты не подписывались, а была лишь предоплата, то 101.04 не сдается. Статья 195 пункт1 пп 3) КПН у источника выплаты, удерживаемый с доходов ЮЛ-нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет: в случае выплаты предоплаты-не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента в пределах выплаченной предоплаты, по рыночному курсу обмена валюты на дату его начисления.
Автор: Зарина
Добавлено: #3  Пт Сен 07, 2012 10:27:50
Заголовок сообщения:
Актов пока нет. Мы произвели предоплату согласно соглашения о консорциуме, заказчик оплатил нам (головному агенту),а мы остальным членам консорциума их доли.
Автор: Emelyanova Nata
Добавлено: #4  Пт Сен 07, 2012 11:16:53
Заголовок сообщения:
Ст.195 регламентирует сроки перечисления КПН, а в новой редакции ст.196-представление налоговой отчетности, в соответствии с которой похоже, что если есть выплата дохода, то надо сдавать 101.04. Хотелось бы обсудить, самой интересно. Кто практически сталкивался?
Автор: Зарина
Добавлено: #5  Пт Сен 07, 2012 11:25:20
Заголовок сообщения:
Да, очень поддерживаю!давайте обсудим. Еще в условиях соглашения о консорциуме. Заказчик оплачивает нам, мы головной агент распределяем доли участников, а кто же должен удерживать кпн у источника и сдавать отчетность мы или заказчик? Или это новую тему нужно заводить :sorry:
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #6  Пт Сен 07, 2012 11:50:25
Заголовок сообщения:
Emelyanova Nata, ст 195 п 1
Цитата:
3) в случае выплаты предоплаты - не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента в пределах суммы выплаченной предоплаты, по рыночному курсу обмена валюты на дату его начисления.

Т.е. после того как начисляется доход по выплаченной предоплате.
Автор: Emelyanova Nata
Добавлено: #7  Пт Сен 07, 2012 12:07:50
Заголовок сообщения:
Ну это же касательно уплаты КПН. А ф. 101.04 сдается, если есть только предоплата, а АВР еще нет?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #8  Пт Сен 07, 2012 12:22:14
Заголовок сообщения:
Emelyanova Nata говорит:
Ну это же касательно уплаты КПН

Верно.
Emelyanova Nata говорит:
А ф. 101.04 сдается, если есть только предоплата,

Ст. 68 НК
Цитата:
7. При отсутствии объектов налогообложения налоговая отчетность не представляется, за исключением налоговой отчетности, предусмотренной статьей 149, пунктом 1 статьи 162, статьями 185, 270, 296, 364, 437 настоящего Кодекса.

Следовательно, пока нет начисления дохода нет и отчетности.

Добавлено спустя 1 минуту 35 секунд:

И выплаты дохода по начисленным и взятым на вычеты доходам.
Автор: Зарина
Добавлено: #9  Пт Сен 07, 2012 12:25:09
Заголовок сообщения:
Спасибо, с отчетностью понятно. А кпн после акта?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #10  Пт Сен 07, 2012 12:34:40
Заголовок сообщения:
Зарина говорит:
А кпн после акта?

После выплаты по начисленным доходам.
Автор: Emelyanova Nata
Добавлено: #11  Пт Сен 07, 2012 12:37:07
Заголовок сообщения:
Ст.196 в старой редакции была более понятна. А в новой редакции стали возникать сомнения, потому что появилось слово "выплата".
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #12  Пт Сен 07, 2012 12:44:44
Заголовок сообщения:
Emelyanova Nata, а по мне так наоборот встало все на свои места.
Автор: ?????
Добавлено: #13  Пн Сен 17, 2012 14:09:23
Заголовок сообщения:
А у меня ситуация такая, за программное обеспечение заплатили в прошлом году 100%, а документы пришли только сейчас сентябрем. Получается, что форму 101.04 я должна сдать до 15 ноября за 3 квартал? А оплатить должна была в прошлом году?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #14  Пн Сен 17, 2012 14:23:26
Заголовок сообщения:
Надия, а в прошлом году вы взяли на вычеты или они так и висят авансами?
Автор: ?????
Добавлено: #15  Пн Сен 17, 2012 14:28:17
Заголовок сообщения:
я сначала взяла, ну так как документов пришли текущей датой, буду сдавать допик с убирать с вычетов.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #16  Пн Сен 17, 2012 14:54:34
Заголовок сообщения:
Надия, если вы уберете из вычетов, то тогда сдаете за 3 кв. Обратите внимание на ст 195 п 1 пп 3 НК
Автор: ?????
Добавлено: #17  Пн Сен 17, 2012 15:08:17
Заголовок сообщения:
Большое спасибо, разобралась!
Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #18  Вс Июл 05, 2015 18:28:25
Заголовок сообщения:
Трудоголик2 говорит:
Т.е. после того как начисляется доход по выплаченной предоплате.

Добрый вечер. Прошу все-таки разъяснить ситуацию по сдаче отчетности.
В понятие "выплата дохода" (п.4, ст.193 НК РК), в понятие "предоплата" (п.п.3, п.1, ст.195 НК РК) определяют сроки уплаты налога. В то время как по акту происходит "признание расхода".
В то время как, в соответствии с пунктом 4 статьи 193 Налогового Кодекса под выплатой дохода понимается передача денег в наличной и (или) безналичной формах, т.е. предоплата это выплата дохода.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #19  Вт Июл 07, 2015 08:28:20
Заголовок сообщения:
Алекс Мневис, не совсем понятен ваш вопрос.
Алекс Мневис говорит:
предоплата это выплата дохода.

Верно. Что касается
Алекс Мневис говорит:
сдаче отчетности.

то, согласно ст 195 п 1 пп 3
Цитата:
3) в случае выплаты предоплаты - не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента в пределах суммы выплаченной предоплаты, по рыночному курсу обмена валюты на дату его начисления.

вы начисляете КПН в пределах суммы предоплаты. Например, общая сумма АВР 100 у.е. 01.03.15. Была предоплата 15.02.15 - 50 у.е., а выплачена остальная сумма 50 у.е. - 05.05.15. Начисляете КПН 01.03.15 на сумму 50 у.е. и сдаете отчетность за 1-й кв. Остальной КПН на сумму 50 у.е. начисляете 05,05,15 и сдаете отчетность за 2 кв.
Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #20  Вт Июл 07, 2015 16:53:27
Заголовок сообщения:
Трудоголик2 говорит:
не совсем понятен ваш вопрос.

Смущает следующее, что статья 195 регламентирует "Порядок и сроки перечисления корпоративного подоходного налога у источника выплаты", в то время как представление отчетности закреплено в статье 196 "Представление налоговой отчетности", в которой говорится, что:
Цитата:
Налоговый агент обязан представлять в налоговый орган по месту своего нахождения расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, в следующие сроки:
1) за первый, второй и третий кварталы - не позднее 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором произведена выплата доходов нерезиденту;
2) за четвертый квартал - не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, установленным статьей 148 настоящего Кодекса, в котором произведена выплата доходов нерезиденту и (или) за который начисленные, но невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты.


Добавлено спустя 50 секунд:

То есть доход выплачен, про начисление речи не идет.

Добавлено спустя 2 минуты 24 секунды:

В предыдущей редакции до 01.01.2012 г. было
Цитата:
Налоговый агент обязан представлять в налоговый орган по месту своего нахождения расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, в следующие сроки:
1) не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором возникло обязательство по удержанию подоходного налога у источника выплаты;


  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ