» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Транспортные услуги от нерезидента, как облагать КПН?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Colnce
Добавлено: #1  Пт Авг 10, 2012 16:35:54
Заголовок сообщения: Транспортные услуги от нерезидента, как облагать КПН?
Выделено из темы - http://balans.kz/viewtopic.php?t=44841

Трудоголик2 скажите пжл, в случае Аквамарина получается по услуге от Новосибирска в Алматы возникает обязательство по уплате КПН 5 %? за неризидента? У нас будет следующая поставка похожая....Извините если не в ту ветку пжл
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #2  Пт Авг 10, 2012 16:44:01
Заголовок сообщения:
Colnce говорит:
в случае Аквамарина получается по услуге от Новосибирска в Алматы возникает обязательство по уплате КПН 5 %? за неризидента?

Нет. Полностью с Питера до Алматы.
Автор: Аквамарин
Добавлено: #3  Пт Авг 10, 2012 17:38:21
Заголовок сообщения:
Трудоголик2,
Colnce говорит:
по услуге от Новосибирска в Алматы возникает обязательство по уплате КПН 5 %? за неризидента?

Я заглянула в ст. 194 п. 5 Налогового Кодекса РК и засомневалась... Ведь перевозчик - российская сторона без образования постоянного учреждения и, следовательно, под статью подпадает ?
Модераторы, простите, не хотела заводить отдельную тему, чтобы не терять ход мысли.
Автор: Аквамарин
Добавлено: #4  Пн Авг 13, 2012 19:02:01
Заголовок сообщения:
Откликнитесь, кто-нибудь ...
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #5  Пн Авг 13, 2012 20:14:34
Заголовок сообщения:
Аквамарин, Вам надо смотреть сначала статью 192 НК - а там под Ваш случай есть подпункт специальный - 16)
Налоговый кодекс говорит:
1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
16) доходы от оказания услуг по международной перевозке
В целях настоящего раздела международными перевозками признаются любые перевозки пассажиров, багажа, товаров, в том числе почты, морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, осуществляемые между пунктами, находящимися в разных государствах, одним из которых является Республика Казахстан.
Международными перевозками в целях настоящего раздела не признаются:
перевозка, осуществляемая исключительно между пунктами, находящимися за пределами Республики Казахстан, а также исключительно между пунктами находящимися на территории Республики Казахстан;
транспортировка полезных ископаемых по трубопроводам;

Т.к. Ваша услуга попадает под международную перевозку, то доход Вашего нерезидента подлежит обложению КПН у источника выплаты, т.е. у Вас.
Ставка по статье 195 - 5%.

А если захотите вообще без налога, тогда надо, чтобы до сдачи отчетности по ф.101.04 Ваш нерезидент предоставил Вам сертификат резидентства и тогда я еще понимаю Ваше упоминание про то, что он не образовывает ПУ в РК.
Автор: Аквамарин
Добавлено: #6  Вт Авг 14, 2012 17:44:47
Заголовок сообщения:
Юнона говорит:
А если захотите вообще без налога, тогда надо, чтобы до сдачи отчетности по ф.101.04 Ваш нерезидент предоставил Вам сертификат резидентства и тогда я еще понимаю Ваше упоминание про то, что он не образовывает ПУ в РК.

Только что нерезиденты прислали справку "О подтверждении постоянного местопребывания в РФ". Ее будет недостаточно?
Автор: Yelenko
Добавлено: #7  Вт Авг 14, 2012 23:56:44
Заголовок сообщения:
Юнона говорит:
тогда надо, чтобы до сдачи отчетности по ф.101.04

Доброе время суток! Юнона, поясните, пожалуйста, почему до сдачи 101.04? Согласно п.3 ст.212 НК РК документ должен быть представлен налоговому агенту не позднее 31 декабря календарного года, в котором произошла выплата дохода (случаи проверок затрагивать не будем).
Автор: Аквамарин
Добавлено: #8  Ср Авг 15, 2012 10:40:12
Заголовок сообщения:
Я так понимаю, что справка, которую они мне прислали, недостаточна и теперь при сдаче ф. 101.04 помимо уплаты КПН в размере 5 % еще и возникает обязательство по уплате НДС 12 % ?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #9  Ср Авг 15, 2012 10:50:52
Заголовок сообщения:
Аквамарин, что за справку вам прислали? Если это российская компания, то вам достаточно если эта справка с налоговой, т.к. это СНГ. И тогда вы можете применить конвенцию.
Аквамарин говорит:
возникает обязательство по уплате НДС 12 % ?

Нет. Обратите внимание на ст 248 п 10 НК
Автор: Аквамарин
Добавлено: #10  Чт Авг 16, 2012 11:00:32
Заголовок сообщения:
Трудоголик2, да, справка с федеральной налоговой службы, в конце текста приписка, что "Справка дана для представления в налоговые органы Республики Казахстан."
Трудоголик2 говорит:
И тогда вы можете применить конвенцию.

т.е. отпадает обязательство в предоставлении отчета по ф. 101.04. и можно не платить налог 5 % КПН в бюджет ?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #11  Чт Авг 16, 2012 12:15:22
Заголовок сообщения:
Аквамарин говорит:
т.е. отпадает обязательство в предоставлении отчета по ф. 101.04

Нет не отпадает. Сдаете не зависимо от того применяете конверцию или нет.
Аквамарин говорит:
можно не платить налог 5 % КПН в бюджет ?

Да.
Автор: LALA
Добавлено: #12  Чт Авг 16, 2012 13:25:25
Заголовок сообщения:
Трудоголик2 говорит:
Если это российская компания, то вам достаточно если эта справка с налоговой, т.к. это СНГ

А почему для СНГ какие особенности,согласно п5 ст 219 подпись и печать органа.......подлежат дипломатической или консульской легализации......, либо апостилированию... Или я что-то пропустила?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #13  Чт Авг 16, 2012 13:53:01
Заголовок сообщения:
LALA говорит:
Или я что-то пропустила?

Верно.
LALA говорит:
А почему для СНГ какие особенности

Т.к. между странами СНГ заключена Конвенция о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам (Кишенев, 07.10.2002г.) На основании ст 12 этой конвенции легалилизация и опостилирование документа, удостоверяющее резиденство, не требуется.
Автор: Аквамарин
Добавлено: #14  Чт Авг 16, 2012 15:17:42
Заголовок сообщения:
Трудоголик2 говорит:
Нет не отпадает. Сдаете не зависимо от того применяете конверцию или нет.

к примеру, транспортные расходы составили 20 000 росс.рублей в июле месяце, курс 4,69
при заполнении ф. 101.04:
графа 101.04.001. I 93 800 тенге

графа 101.04.001. IV 93 800 тенге
С доходом разобрались

графа 101.04.004 (если применяется Конвенция) 4 690 тенге
т.е. 93 800 х 5 % = 4 690
Правильно ли заполнен расчет? Верно ли исчислен налог ? Уж довести бы до ума ..
:%):
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #15  Чт Авг 16, 2012 15:23:50
Заголовок сообщения:
Аквамарин, не в тему! попросите модераторов перенусти, а то накажут.
Автор: Аквамарин
Добавлено: #16  Чт Авг 16, 2012 15:32:21
Заголовок сообщения:
Но ведь тема: "Темы налогового учета. Декларации и отчетность". А у меня вопрос по КПН по ф. 101.04, расчет которого относится к налоговой отчетности
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #17  Чт Авг 16, 2012 16:17:10
Заголовок сообщения:
Аквамарин, ну если нас не накажут продолжим.
Аквамарин говорит:
графа 101.04.001. I 93 800 тенге
графа 101.04.001. IV 93 800 тенге

Верно.
Аквамарин говорит:
графа 101.04.004 (если применяется Конвенция) 4 690 тенге
т.е. 93 800 х 5 % = 4 690

Согласно правилам
Цитата:
4) строка 101.04.004 предназначена для отражения суммы подоходного налога с начисленных, но невыплаченных доходов нерезидентов, отнесенных налоговым агентом на вычеты, отраженных в строке 101.04.003, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 195 Налогового кодекса. Строка 101.04.004 заполняются на основании данных приложения к Расчету;

Следовательно расчет заполнен не верно.
Если вы начислили и выплатили доходы в июле, надо заполнять ст 101.04.002 I
Автор: Аквамарин
Добавлено: #18  Чт Авг 16, 2012 16:30:17
Заголовок сообщения:
Трудоголик2,
я мыслила так: коли применяем Конвенцию, то начисляем, но не выплачиваем КПН 5 % и ежели заполнить строку 101.04.002 I, тогда появится сумма к уплате, ну а далее как правило - недоимка, уведомление, объяснительная...

Добавлено спустя 2 минуты 24 секунды:

93 800 (доход нерезидента) х 5 % = 4 690 (КПН к уплате), или
93 800 - 4 690 (КПН к уплате) = 89 110 (доход нерезидента)
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #19  Чт Авг 16, 2012 16:59:45
Заголовок сообщения:
Аквамарин говорит:
коли применяем Конвенцию, то начисляем,

Верно начисляем доход, а КПН не удерживаем, согласно конвенции, т.е. сумма КПН равна "0"
Автор: Аквамарин
Добавлено: #20  Чт Авг 16, 2012 18:02:50
Заголовок сообщения:
Трудоголик2, благодарю, :Rose: вопрос исчерпан
Автор: Ange
Добавлено: #21  Вс Мар 17, 2013 17:45:11
Заголовок сообщения:
Трудоголик2 говорит:

Нет. Обратите внимание на ст 248 п 10 НК

но ведь там сказано про услуги, местом реализации которых является РК. А тут получается транспортная компания нерезидент, eckue предоставляется в РФ (или то что есть пересечение границы, дает право считать что место реализации РК?)

Добавлено спустя 1 минуту 34 секунды:

Ange говорит:
eckue
извиняюсь, услуга

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ