» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Какие документы сдавать к форме 101.04?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Алиябаим
Добавлено: #1  Пн Июл 23, 2012 09:49:28
Заголовок сообщения:
Добрый день! Подскажите пожалуйста на основании ст.193 НКодекса, ТОО сдали расчеты в НК, и оплатили. Надо ли еще какие-нибудь доки сдавать в НК (контракт, счет от нерезидента) ? Спасибо
Автор: esiphi
Добавлено: #2  Пн Июл 23, 2012 12:30:37
Заголовок сообщения:
Алиябаим говорит:
на основании ст.193 НКодекса, ТОО сдали расчеты в НК, и оплатили. Надо ли еще какие-нибудь доки сдавать в НК (контракт, счет от нерезидента) ?

Нет.Данные документы могут быть истребованны Налоговым органом при проведении проверок.
С ув.
Автор: mitsu
Добавлено: #3  Пн Июл 23, 2012 13:24:21
Заголовок сообщения:
esiphi, у нас 101.04 форма за 1 квартал сдана вместе со справкой нерезидентства (за нерезидента мы не оплачивали налог применив Конвенцию). Теперь за 2 квартал при сдаче 101.04 нужно опять сдавать эту справку, или достаточно один раз сдать?
Автор: vfhf
Добавлено: #4  Пн Июл 23, 2012 13:34:33
Заголовок сообщения:
А мне всегда казалось, что подтверждение резиденства - надо у себя иметь, что бы к проверке можно было предоставить. А в 101.04 - просто указать, что применяете клнвенцию.
Автор: esiphi
Добавлено: #5  Пн Июл 23, 2012 13:43:27
Заголовок сообщения:
mitsu говорит:
101.04 форма за 1 квартал сдана вместе со справкой нерезидентства (за нерезидента мы не оплачивали налог применив Конвенцию). Теперь за 2 квартал при сдаче 101.04 нужно опять сдавать эту справку, или достаточно один раз сдать?

В данной ситуации считаю,справку также необходимо будет предъявлять при проверке.
Вы ,наверное, сдаете налоговую отчетность в электронном виде,а к ф.101.04 справка в виде приложения не предусмотренна.
С ув.
Автор: mitsu
Добавлено: #6  Пн Июл 23, 2012 14:22:54
Заголовок сообщения:
esiphi, А как же статья 219 НК РК (пункты 4 и 5): При этом налоговый агент обязан представить в налоговый орган по месту своего нахождения нотариально засвидетельствованную копию документа, подтверждающего резидентство налогоплательщика-нерезидента, соответствующего требованиям пунктов 4 и 5 статьи 219 настоящего Кодекса. Копия такого документа представляется в течение трех календарных дней с даты представления налоговой отчетности, срок представления которой наступает после представления нерезидентом такого документа налоговому агенту.
Вот эта статья смущает.
Как быть в этом случае??
Автор: esiphi
Добавлено: #7  Пн Июл 23, 2012 14:36:58
Заголовок сообщения:
mitsu говорит:
А как же статья 219 НК РК (пункты 4 и 5):

Обратите внимание ст.219 НК РК "Требования,предъявляемые к документу,подтверждающему резиденство,и налоговому заявлению на ВОЗВРАТ уплаченного налога из бюджета или условного банковского вклада на основании международного договора".А Вы претендуете на возврат?
С ув.
Автор: vfhf
Добавлено: #8  Пн Июл 23, 2012 14:49:24
Заголовок сообщения:
mitsu говорит:
219 НК РК

а это разве не про налоговое заявление на возврат уплаченного налога из бюджета или с условного банковского счета? Вы как понимаю, пользуетесь правом самостоятельного применения Конвенции.
Автор: Алиса
Добавлено: #9  Пн Июл 23, 2012 16:39:34
Заголовок сообщения:
esiphi говорит:
А Вы претендуете на возврат?

Мне думается, что слово "возврат" имеет отношение в данном случае к заявлению, а не к сертификату нерезидента. Компания, выплатившая доход не имеет право на возврат, на возврат имеет право сам нерезидент.
То, что пункты 4 и 5 статьи 219 предназначены не только для ситуаций возврата, а для применения положений международных договоров подтверждает цитата:
Цитата:
Статья 219. Требования, предъявляемые к документу, подтверждающему резидентство, и налоговому заявлению на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета или условного банковского вклада на основании международного договора
...
4. В целях применения положений настоящей главы документ, подтверждающий резидентство иностранца


А глава у нас 26-я - с 206-ой по 220-ю статью

И если мы сами применяем конвенцию, освободив доходы от налогов, считаю, что в налоговый орган копию сертификата надо предоставить в соответствии со статьей 212 пункт 6:
Цитата:
Статья 212. Порядок применения международного договора в отношении полного освобождения от налогообложения доходов нерезидента, полученных из источников в Республике Казахстан
...
6. Налоговый агент обязан указать в налоговой отчетности, представляемой в налоговый орган, суммы начисленных (выплаченных) доходов нерезиденту и удержанных, освобожденных от удержания налогов в соответствии с положениями международных договоров, ставки подоходного налога и наименования международных договоров.
При этом налоговый агент обязан представить в налоговый орган по месту своего нахождения нотариально засвидетельствованную копию документа, подтверждающего резидентство налогоплательщика-нерезидента, соответствующего требованиям пунктов 4 и 5 статьи 219 настоящего Кодекса. Копия такого документа представляется в течение трех календарных дней с даты представления налоговой отчетности, срок представления которой наступает после представления нерезидентом такого документа налоговому агенту в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи.


Т.е. четко сказано: Освободили от налогов - сдайте отчетность и предоставьте сертификат. А вот каким этот сертификат должен быть - написано в пунктах 4 и 5 статьи 219
Автор: vfhf
Добавлено: #10  Пн Июл 23, 2012 17:02:03
Заголовок сообщения:
вот оно как!

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ