| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | НДС за нерезидента. Как считать? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Полина(Polina) |
| Добавлено: | #1 Пт Июл 20, 2012 20:07:23 |
| Заголовок сообщения: | НДС за нерезидента. Как считать? |
Аудиторы в своём заключении написали, что нужно доначислить НДС за нерезидента и базой обложения НДС считать сумму договора + КПН за нерезидента, который был начислен сверху суммы договора, за счёт собственных средств. КПН = сумма договора*20%; НДС = (сумма договора+КПН)*12% Причём доначислить НДС нужно за несколько лет, а там суммы не маленькие. Сегодня была на семинаре по налогообложению доходов нерезинтов и задала этот вопрос. На что лектор ответил, что это не правильно, так как согласно пп.1 п.2 ст.192 НК РК Доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан не является: сумма подоходного налога, исчисленная с доходов нерезидента в соответствии с положениями настоящего Кодекса и уплаченная в бюджет Республики Казахстан налоговым агентом за счет собственных средств без его удержания; и НДС= сумма договора*12% А аудиторы ссылаются на п.2 ст.241 НК Для целей настоящей статьи размер облагаемого оборота у получателя работ, услуг определяется исходя из стоимости приобретенных работ, услуг, указанных в пункте 1 настоящей статьи, включая налоги, кроме налога на добавленную стоимость. Аудиторы говорят, что в данном случае под словом "налоги", как раз понимается КПН за нерезидента. Кто здесь прав? Выскажите свои мнения. [/b] |
|
| Автор: | Ирина Локтионова | ||
| Добавлено: | #2 Пт Июл 20, 2012 21:27:40 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Мне кажется, тут дело вот в чем. При исчислении КПН за нерезидента вы можете применить один из двух вариантов: 1. Исчисленный КПН за нерезидента удерживаете из суммы договора и оплачиваете нерезиденту сумму за минусом КПН. 2. Нерезиденту уплачиваете полностью всю сумму по договору, а КПН оплачиваете из собственных средств, без его удержания из суммы, предназначенной к оплате нерезиденту по договору. Пп.1) п.2 ст.192 НК относится ко второму варианту и утверждает, что КПН, который налоговый агент, заплатил сверх суммы договора, т.е. за счет собственных средств, не является доходом нерезидента и никакому дальнейшему налогообложению не подлежит. А п.2 ст.241 НК относится к первому варианту и утверждает, что облагаемым оборотом по НДС является вся сумма по договору, в том числе КПН, если этот КПН был удержан из суммы договора. Я бы обратила в п.2 ст.241 на другие слова:
То есть в целях НДС облагаемым оборотом по-любому будет сумма сделки, указанная в договоре, только в первом варианте в этой сумме будет сидеть КПН, а во втором - нет. |
|||
| Автор: | Полина(Polina) |
| Добавлено: | #3 Пт Июл 20, 2012 23:40:26 |
| Заголовок сообщения: | |
Рита, в том то и дело, что КПН во всех случаях был уплачен за счёт собственных средств, т.е. 20% сверху, а не удерживался. И НДС начислен сверху цены по договору. Получается, нам ничего переделывать не нужно...... Спасибо! :) |
|
| Автор: | Ирина Локтионова |
| Добавлено: | #4 Пт Июл 20, 2012 23:42:10 |
| Заголовок сообщения: | |
Ну это как бы моя личная трактовка. Подождите еще, может кто-то по-другому считает. |
|
| Автор: | Полина(Polina) |
| Добавлено: | #5 Пн Июл 23, 2012 10:41:21 |
| Заголовок сообщения: | |
Рита, мне самой эта трактовка ближе....... но какой-то чёткости и разграничения к какому случаю какую статью применить не было. А сейчас всё на свои места встало |
|