» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Нерезидент РФ, оказал нам услуги по ремонту двигателей на территории РФ, ни КПН, ни НДС не возникает

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Балжан76
Добавлено: #1  Пт Июл 13, 2012 10:12:09
Заголовок сообщения: Нерезидент РФ, оказал нам услуги по ремонту двигателей на территории РФ, ни КПН, ни НДС не возникает
Нерезидент РФ, оказал нам услуги по ремонту двигателей на территории РФ, ни КПН, ни НДС не возникает в связи с тем, что услуги оказаны на территории РФ, должна ли я сдавать форму 101.04?
Автор: Балжан76
Добавлено: #2  Пн Июл 16, 2012 14:25:17
Заголовок сообщения:
Ответьте пожалуйста на мой вопрос: должна ли я сдавать 101.04?
Автор: Tamriko
Добавлено: #3  Ср Авг 15, 2012 14:43:46
Заголовок сообщения:
Всем добрый день! У меня аналогичная ситуация. Нерезидент оказал нам услуги по перевозке порожних вагонов по территории России. Как я понимаю, КПН не возникает согласно ст.193 п.5 пп.13 Налогового Кодекса. Касаемо НДС - оборот является необлагаемым согласно ст. 232, п.2. Должны ли мы сдать форму 101.04?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #4  Ср Авг 15, 2012 14:50:03
Заголовок сообщения:
Tamriko говорит:
должна ли я сдавать 101.04?

Нет.
Tamriko, у вас тоже нет, т.к. услуги оказаны не на территории РК.
Автор: al.aliya
Добавлено: #5  Ср Ноя 14, 2012 19:02:54
Заголовок сообщения:
Трудоголик2, надежда только на вас

подскажите пожалуйста, в каких случая я обязана удержать КПН и сдать 101.04
1. Нерезидент выставляет сч-ф и АВР на возмещение затрат по этим вагонам и вознаграждение экспедитора, а в АВР указывает в отдельной графе территорию оказания услуг признается РФ, но меня смущает один момент, они указывают ст.отправления Троицк - ст.назначения Кульсары (здесь как быть? признать доходом нерезидента в любом случае или нет?)
2. Нерезидент оказывает транспорт.услуги по перевозке подвижного состава, с указанием терр.оказ.услуг РФ, но с теми же станциями
3. Нерезидент выставляет сч-ф и АВР на возмещение затрат по этим вагонам и вознаграждение экспедитора, а в АВР указывает в отдельной графе территорию оказания услуг признается РК
4. Нерезидент выставляет сч-ф и АВР за аренду вагонов

И если можно то можете указать согласно конвенции на какие статьи следует обратить внимание при начислении КПН в каждом случае по отдельности.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #6  Чт Ноя 15, 2012 08:35:35
Заголовок сообщения:
al.aliya говорит:
меня смущает один момент, они указывают ст.отправления Троицк - ст.назначения Кульсары

Пусть не смущает, т.к. Кульсары это станция перехода.
al.aliya говорит:
3. Нерезидент выставляет сч-ф и АВР на возмещение затрат по этим вагонам и вознаграждение экспедитора, а в АВР указывает в отдельной графе территорию оказания услуг признается РК

4. Нерезидент выставляет сч-ф и АВР за аренду вагонов

Вот здесь у вас возникает КПН за нерезидента.
al.aliya говорит:
на какие статьи следует обратить внимание при начислении КПН

Конвенция с РФ
Цитата:

Статья 8
Международные перевозки
1. Прибыль, полученная резидентом Договаривающегося Государства от эксплуатации морских, речных, воздушных судов, железнодорожного или автомобильного транспорта в международной перевозке облагается налогом только в этом Государстве.
См.: Письмо территориального НК № 259
2. Доходы резидента Договаривающегося Государства от сдачи в аренду транспортных средств, а также контейнеров и относящегося к ним оборудования для их эксплуатации в международных перевозках, облагаются налогом только в этом Государстве.
3. Положения пунктов 1 и 2 распространяются также на прибыль от участия в пуле, совместном предприятии или в международной организации по эксплуатации транспортных средств.
См.: Письмо НК МФ РК от 2 июля 2004 года N НК-УМ-08-5-18/5436, Письмо НК МФ РК от 6 апреля 2004 года № НК-УМН-09-4-21/2695, Письмо МГД РК от 17 июня 2002 N ДМН-2-2-16/6030, Письмо МГД РК от 17 августа 2002 г. N ДМН-2-2-16/8358, Письмо МГД РК от 17 июня 2002 г. N ДМН-2-2-16/6084 «Относительно разъяснения положений Конвенции»

Автор: al.aliya
Добавлено: #7  Чт Ноя 15, 2012 08:45:57
Заголовок сообщения:
Я так поняла, что по 1 и 2 пункту своих вопросов отпадает надобность в представлении 101.04, за них мы не начисляем не выплачиваем КПН, а если за квартал были оказаны услуги по другим пунктам, то за минусом этих двух пунктов, надеюсь я понятно изложила свои выводы :oops:
Какие мне сейчас предоставить документы в НК чтобы сразу же сдать вместе с отчетами
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #8  Чт Ноя 15, 2012 09:16:55
Заголовок сообщения:
al.aliya говорит:
что по 1 и 2 пункту своих вопросов отпадает надобность в представлении 101.04,

Верно
al.aliya говорит:
Какие мне сейчас предоставить документы в НК чтобы сразу же сдать вместе с отчетами

Обратите внимание на ст 212 п 6 НК
Автор: al.aliya
Добавлено: #9  Чт Ноя 15, 2012 09:25:51
Заголовок сообщения:
Я не совсем поняла эту статью про сроки предоставления справки о резиденстве. У меня на руках есть эта справка но она датирована маем. не является это нарушением. если я ее покажу сегодня, просто не знаю до меня бухгалтер сдавал эту справку или нет в НК, но хотелось бы перестраховаться
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #10  Чт Ноя 15, 2012 09:32:50
Заголовок сообщения:
al.aliya говорит:
Я не совсем поняла эту статью про сроки предоставления справки о резиденстве.

Ст 212 НК
Цитата:
При этом налоговый агент обязан представить в налоговый орган по месту своего нахождения нотариально засвидетельствованную копию документа, подтверждающего резидентствоналогоплательщика-нерезидента, соответствующего требованиям пунктов 4 и 5 статьи 219 настоящего Кодекса. Копия такого документа представляется в течение трех календарных дней с даты представления налоговой отчетности, срок представления которой наступает после представления нерезидентом такого документа налоговому агенту в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи.


  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ