» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

В какой срок сдается расчет 101.04, если КПН за нерезидента не удерживает, так как применяем Конвенц

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: mitsu
Добавлено: #1  Пн Июн 11, 2012 17:37:12
Заголовок сообщения: В какой срок сдается расчет 101.04, если КПН за нерезидента не удерживает, так как применяем Конвенц
Добрый день!

Нерезидентом оказаны услуги во 2 квартале 2012, Нашему ТОО скоро предстоит оплата за оказанные услуги. Нерезидент из Республики Беларусь, с которой имеется Конвенция об изб двойного налогооб-ния. То есть мы не удеживает с него КПН, и не платим, так как имеется справка его резидентства. В кодексе не указано в какой срок сдается 101.04, тем кто применяет Конвенцию,
Вопрос: В какой срок нужно сдать 101.04 за сделку 2 квартала? и Когда нужно показать в налоговой справку резиденства нерезидента? Может быть - До дату оплаты нерезиденту за услуги?
Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #2  Пн Июн 11, 2012 19:35:07
Заголовок сообщения:
Статья 196. Представление налоговой отчетности
Цитата:
Налоговый агент обязан представлять в налоговый орган по месту своего нахождения расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, в следующие сроки:
1) за первый, второй и третий кварталы - не позднее 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором произведена выплата доходов нерезиденту;
2) за четвертый квартал - не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, установленным статьей 148 настоящего Кодекса, в котором произведена выплата доходов нерезиденту и (или) за который начисленные, но невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты.

2 квартал - не позднее 15 августа 2012 г.
Статья 212. Порядок применения международного договора в отношении полного освобождения от налогообложения доходов нерезидента, полученных из источников в Республике Казахстан
Цитата:
6. Налоговый агент обязан указать в налоговой отчетности, представляемой в налоговый орган, суммы начисленных (выплаченных) доходов нерезиденту и удержанных, освобожденных от удержания налогов в соответствии с положениями международных договоров, ставки подоходного налога и наименования международных договоров.
При этом налоговый агент обязан представить в налоговый орган по месту своего нахождения нотариально засвидетельствованную копию документа, подтверждающего резидентство налогоплательщика-нерезидента, соответствующего требованиям пунктов 4 и 5 статьи 219 настоящего Кодекса. Копия такого документа представляется в течение трех календарных дней с даты представления налоговой отчетности, срок представления которой наступает после представления нерезидентом такого документа налоговому агенту в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи.

Автор: mitsu
Добавлено: #3  Вт Июн 12, 2012 11:31:25
Заголовок сообщения:
Статья 196. сейчас изменилась, и звучит так:
Налоговый агент обязан представлять в налоговый орган по месту своего нахождения расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, в следующие сроки:
1) не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором возникло обязательство по удержанию подоходного налога у источника выплаты;
2) не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в котором начисленные, но невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты.
При этом датой отнесения на вычеты начисленных, но невыплаченных доходов нерезидента признается 31 декабря отчетного налогового периода.

В нашем случае так как мы не удерживам подоходный налог с дохода нерезидента, в любом случае сдача 101.04 предстоит до 15.08.2012, в связи с тем что выплата за услуги нерезиденту во 2 квартале?
А для чего тогда 2 пункт ст.196, не совсем понятен?
спасибо за разъяснение.
Автор: Ежик в тумане
Добавлено: #4  Вт Июн 12, 2012 12:05:02
Заголовок сообщения:
mitsu говорит:
2) не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в котором начисленные, но невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты.
При этом датой отнесения на вычеты начисленных, но невыплаченных доходов нерезидента признается 31 декабря отчетного налогового периода.

Я думаю что это относится к такой ситуации:
Например вы получили услугу от ниризидента, начислили КПН у источника с этой суммы, но не оплатили еще ниризиденту за его услуги. Денег не было или еще какие то причины (не сошлись по сделке - цена увеличилась или еще что). Но факт, что документы на первоначальную сделку есть за его услуги, расчитали КПН вы тоже.
И так ваша неуплата неризиденту до конца 31 декабря 2012 продлилась.
Вот до 15 февраля вы должны показать, что эти расходы по услугам неризидента вы отнесли на вычет, но не уплатили еще им.
Может возникнут еще мнения.

с ув.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ