» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Можно ли списать сомнительную задолженность в 2012 г. если 3-х летний срок истёк в 2011 г.?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: BooKeeper
Добавлено: #1  Пн Июн 04, 2012 15:54:56
Заголовок сообщения: Можно ли списать сомнительную задолженность в 2012 г. если 3-х летний срок истёк в 2011 г.?
Здраствуйте! Подскажите пожалуйста, ТОО оказывает услуги 25.12.2008 году, мы им так и нечего не оплатили, у них притензий нет, по идее эту сумму должны были списать 2011, но не списали. Я могу списать ее 2012годом и отразить в СГД 2012года. Или обязательно корректировать 2011 и показывать списание именно в 2011?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Пн Июн 04, 2012 23:14:53
Заголовок сообщения:
Давайте внимательно прочитаем Налоговый кодекс:
Статья 189 НК говорит:
Обязательства, возникшие по приобретенным товарам (работам, услугам), а также по начисленным работникам доходам и другим выплатам, определяемым в соответствии с пунктом 2 статьи 163 настоящего Кодекса, и не удовлетворенные в течение трех лет с даты возникновения таких обязательств, признаются сомнительными.
Указанные обязательства подлежат включению в совокупный годовой доход налогоплательщика в пределах суммы данных обязательств, ранее отнесенной на вычеты, за исключением налога на добавленную стоимость, который подлежит восстановлению по взаиморасчетам с бюджетом по ставке, принятой на дату возникновения обязательств, пропорционально сумме данных обязательств, ранее отнесенной на вычеты.

Формулировка вполне категоричная: "не могут быть отнесены", а "полежат отнесению". Поэтому налоговики при проверке могут расценить это как занижение налогооблагаемого дохода в 2011 г.

С другой стороны, может быть у вас был договор с этим ИП на выполнение услуг? Если, например, в договоре есть такая фраза: "Оплата за выполненные услуги должна быть произведена не позднее 5 рабочих дней после выполнения услуг". Тогда 3 года у вас истекут уже в 2012 году, т.к. возникновение сомнительных обязательств начинается с того дня, когда истек последний срок оплаты.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ