» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

НДС методом зачета, как быть если обязательство не было выполнено?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Berik
Добавлено: #1  Пт Май 18, 2012 11:25:24
Заголовок сообщения: НДС методом зачета, как быть если обязательство не было выполнено?
В 2010г. ТОО приобрело погрузчики в колич.2шт. с Китая.Перед тамож.органами было офомлено обязательство об отражении НДС методом зачета на сумму 1 700 000тг., что и было произведено в очередной форме 300.00.
В 2012г. невыполнив условия обязательства один из погрузчиков был продан, заплатив НДС -850 000тг. и пеню 270 000тг. по Кбк-105102.
Бухгалтер считает что необходимо сдать доп.ф.300.00 за 2010г. и уменьшить сумму зачета НДС на 850 000тг., но есть сомнения что может произойти доначисление на эту сумму НДС и на сумму пени уплаченную.
Пожалуйста подскажите кто знает как быть в такой ситуации и имеем ли право уплаченный НДС в сумме 850 000тг. по Кбк 105102 взять в зачет в очередной ф.300.00 в 2012г.? Мы опасаемся оплатить пеню повторно, так как доначисление пени произойдет по Кбк 105101, а не 105102.
Автор: esiphi
Добавлено: #2  Пт Май 18, 2012 12:20:40
Заголовок сообщения:
Berik говорит:
В 2010г. ТОО приобрело погрузчики в колич.2шт. с Китая.Перед тамож.органами было офомлено обязательство об отражении НДС методом зачета на сумму 1 700 000тг., что и было произведено в очередной форме 300.00.
В 2012г. невыполнив условия обязательства один из погрузчиков был продан, заплатив НДС -850 000тг. и пеню 270 000тг. по Кбк-105102.
Бухгалтер считает что необходимо сдать доп.ф.300.00 за 2010г. и уменьшить сумму зачета НДС на 850 000тг., но есть сомнения что может произойти доначисление на эту сумму НДС и на сумму пени уплаченную

В данной ситуации предлагаю:
1.Сдать доп.ф.300.00 за тот квартал 2010 г. ,в котором приобретено оборудование по импорту и НДС уплачет методом зачета.
а)Стр.300.00.017- А(сумма оборота)-В(+850 000тг.).
б)Стр.300.00.011-(-850 000тг).
в)Стр.300.00.021-А(-сумма оборота)-В-(-850 000тг).
2.Дт 5520-Кт 3397-270 000тг.(2012 г.)-Начисление пени Таможен.органу.Пеня отразится по коду 105102.
3.Дт 3397-Кт 1030-270 000тг.-Оплата пени.
Считаю,что при таком отражении операций в налоговом и бух.учете у Вас не будет проблем.
С ув.
Автор: Berik
Добавлено: #3  Пт Май 18, 2012 13:09:03
Заголовок сообщения:
esiphi
Правильно я Вас понял, если зачет по НДС отражался в стр.300.00.012 и стр.300.00.028 (ТОО не недропользователь) то и корректировку Вы предлагаете выполнить по этим строкам, а не по стр.300.00.11 и стр.300.00.21?
Заполнение стр.300.00.17 подразумевает запонение декларации 320.00. Если она не заполнялась (товар из Китая) то нам нужно будет отправить форму 320.00?
Автор: esiphi
Добавлено: #4  Пт Май 18, 2012 13:18:28
Заголовок сообщения:
esiphi говорит:
б)Стр.300.00.011-(-850 000тг).

Верно-стр.300.00.012.
esiphi говорит:
)Стр.300.00.021-А(-сумма оборота)-В-(-850 000тг).

Верно -стр.300.00.028.
esiphi говорит:
а)Стр.300.00.017- А(сумма оборота)-В(+850 000тг.).

Верно-стр.300.00.017 I и соответственно 300.00.017.
Извините.
С ув.
Автор: Berik
Добавлено: #5  Пт Май 18, 2012 13:55:36
Заголовок сообщения:
А ф.320.00 надо заполнять и если надо то за какой период?
Автор: esiphi
Добавлено: #6  Пт Май 18, 2012 14:02:08
Заголовок сообщения:
Berik говорит:
А ф.320.00 надо заполнять и если надо то за какой период?

Нет т.к. Китай не входит в Таможенный союз.
С ув.
Автор: Berik
Добавлено: #7  Пт Май 18, 2012 14:11:49
Заголовок сообщения:
esiphi
Спасибо большое! Вы нам очень помогли!
С Ув.

Добавлено спустя 54 минуты 20 секунд:

Извиняюсь что еще раз беспокою, сомнения беспокоют. Возник вопрос. Если отразить сумму 850 000тг. в стр.300.00.017В то она должна быть отражена в стр.300.00.024 и соответственно в стр.300.00.026, а также со знаком минус в стр.300.00.029(сумма НДС подлежащий к уплате в бюджет)?
Автор: esiphi
Добавлено: #8  Пн Май 21, 2012 07:30:56
Заголовок сообщения:
Berik говорит:
сомнения беспокоют

Предлагаю внимательно произвести расчет и у Вас получится :
1.Стр.300.00.030=850 000тг.
С ув.
Автор: Colnce
Добавлено: #9  Ср Сен 18, 2013 12:21:35
Заголовок сообщения:
Добрый день, мы хотим сдать оборудование в аренду,подскажите пжл будет ли считаться невыполненным обязательство, в случае сдачи в аренду оборудования, по которому ндс был уплачен методом зачёта.
Автор: esiphi
Добавлено: #10  Ср Сен 18, 2013 12:43:35
Заголовок сообщения:
О
Colnce говорит:
сдать оборудование в аренду,подскажите пжл будет ли считаться невыполненным обязательство, в случае сдачи в аренду оборудования, по которому ндс был уплачен методом зачёта.

Обратите внимание на ст.231 п.2 НК РК.Считаю,что передача в аренду данного оборудования,
является нарушением обязательства.
В тоже время ,если данное оборудование передано в финансовый лизинг,то нарушения нет.(ст.250 п.6 ЗК РК О введение в действие Кодекса РК-2013 г.).
С ув.
Автор: Colnce
Добавлено: #11  Ср Сен 18, 2013 13:14:04
Заголовок сообщения:
esiphi спасибо, но читаю ст 250, я так понимаю аренда оборудование( имущества) и финансовый лизинг это разные совсем понятия, значит получается мы не имеем права сдавать в аренду, то есть нарушаем целевое назначение, нарушаем обязательство, так?
Автор: esiphi
Добавлено: #12  Ср Сен 18, 2013 13:37:18
Заголовок сообщения:
[quote="Colnce"]значит получается мы не имеем права сдавать в аренду, quote]
Верно.(Ст.250 п.5 ЗРК ,ст.231 п.2 НК РК.).
С ув.
Автор: NatalyaV
Добавлено: #13  Ср Сен 18, 2013 15:31:23
Заголовок сообщения:
Реализация в течение пяти лет данных товаров, с даты выпуска товаров для свободного обращения на территорию Республики Казахстан, будет являтся нарушением. Поэтому, реализация данных товаров в течение пяти лет,подлежит обложению налогом на добавленную стоимость. Причем налог на добавленную стоимость на ввозимые товары подлежит уплате с начислением пени со срока, установленного для уплаты налога на добавленную стоимость при ввозе товаров, в порядке и размере, которые определены таможенным законодательством таможенного союза и (или) Республики Казахстан.
Но реализация товаров, по которым налог на добавленную стоимость на ввозимые товары уплачен методом зачета, по истечении пяти лет с даты их выпуска для свободного обращения на территорию Республики Казахстан не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость на ввозимые товары.
Автор: С. Ромазанов
Добавлено: #14  Ср Сен 18, 2013 21:56:43
Заголовок сообщения:
esiphi говорит:
Colnce говорит:
сдать оборудование в аренду,подскажите пжл будет ли считаться невыполненным обязательство, в случае сдачи в аренду оборудования, по которому ндс был уплачен методом зачёта.

Обратите внимание на ст.231 п.2 НК РК.Считаю,что передача в аренду данного оборудования,
является нарушением обязательства.

А разве оборот по реализации работ, услуг означает оборот по реализации товаров? Нарушением является реализация товара, но они-то оборудование свое не продают.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #15  Чт Сен 19, 2013 09:00:28
Заголовок сообщения:
С. Ромазанов говорит:
Нарушением является реализация товара, но они-то оборудование свое не продают.

Согласна. Поэтому считаю, что сдача в аренду - это не нарушение.
Автор: NatalyaV
Добавлено: #16  Чт Сен 19, 2013 10:44:42
Заголовок сообщения:
ст НК 231 п
2. Оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение работ или оказание услуг, в том числе безвозмездное, а также любую деятельность за вознаграждение, отличную от реализации товара, в том числе:
      1) предоставление имущества во временное владение и пользование по договорам имущественного найма;
Автор: Ведмедев
Добавлено: #17  Чт Сен 19, 2013 10:48:27
Заголовок сообщения:
С. Ромазанов, Трудоголик2, по таким обязательствам есть условие целевое использование. Даж постановление так называется
Цитата:
Об утверждении формы обязательства по отражению в декларации по налогу на добавленную стоимость суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате методом зачета по импорту товаров, и об их целевом использовании

А сдача в аренду имущества несколько отличается от использования имущества в производственной деятельности.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #18  Чт Сен 19, 2013 11:31:21
Заголовок сообщения:
Ведмедев, спасибо просветили
Автор: NatalyaV
Добавлено: #19  Чт Сен 19, 2013 12:46:36
Заголовок сообщения:
http://balans.kz/viewtopic.php?p=469560&tape#469560

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ