» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Разница между БУ и НУ при импорте ТМЗ

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Xelllen
Добавлено: #1  Чт Май 03, 2012 17:03:51
Заголовок сообщения: Разница между БУ и НУ при импорте ТМЗ
Уважаемые коллеги, помогите разобраться. Импорт из РФ на условиях FCA, жд-транспорт. С датой принятия на учет в целях определения НОБ всё понятно - по дате пересечения границы. С датой принятия на учет в БУ - вроде, тоже понятно, по дате отгрузки (сч-ф. поставщика). А вот дальше у меня ступор: в декларациях цифра будет одна, в БУ - другая, т.к. курсы разные. НДС не будет равен 12% от суммы импорта в БУ. Понятно, что есть разница между БУ и НУ, но каким образом ее учитывать?
Автор: С. Ромазанов
Добавлено: #2  Чт Май 03, 2012 23:26:05
Заголовок сообщения:
Xelllen говорит:
Понятно, что есть разница между БУ и НУ, но каким образом ее учитывать?

Какая разница? В чем именно? Что определяет БУ и НУ в данном конкретном случае?
Автор: Xelllen
Добавлено: #3  Пт Май 04, 2012 09:54:55
Заголовок сообщения:
На примере: поступили ТМЗ на 1 000 USD. Для БУ беру курс 148 (по дате сч-ф. поставщика, т.к. условия поставки FCA), приход получается на сумму 148 000 тг. Для ф.328 и 320 курс беру по дате пересечения границы - 147,95, в налоговых декларациях отражается сумма 147 950 тг. Исчисленный НДС равен 17 754 тг. (Цифры условные, потому и тр. расходы до границы в данном случае не учитываю).
Что получается: разница между импортом по БУ и НУ составляет 50 тг. Сумма исчисленного НДС не равна 12% от суммы прихода по БУ. А в дальнейшем как составлять ф. 100? Какие цифры брать: из 1С (БУ) или из деклараций (НУ)?
Вот именно эта разница меня смущает.
Автор: Мелена
Добавлено: #4  Пт Май 04, 2012 10:11:17
Заголовок сообщения:
Xelllen говорит:
А в дальнейшем как составлять ф. 100? Какие цифры брать: из 1С (БУ)

Считаю, что так. Обороты по импорту, практически всегда, не совпадают при отражении в БУ и НУ (декл. по НДС).
Автор: Xelllen
Добавлено: #5  Пт Май 04, 2012 10:27:28
Заголовок сообщения:
Т.е., впоследствии эта разница просто отразится в сверке в ф. 100, и больше нигде ее учитывать не надо.
Видимо, я себе больше сложностей с этой разницей придумала, чем на самом деле было.
Автор: Мелена
Добавлено: #6  Пт Май 04, 2012 10:32:20
Заголовок сообщения:
Xelllen говорит:
впоследствии эта разница просто отразится в сверке в ф. 100

в какой сверке?
Автор: Xelllen
Добавлено: #7  Пт Май 04, 2012 11:01:16
Заголовок сообщения:
Упс... Сейчас сообразила, что как раз таки в сверке этой разницы видно не будет.
Автор: С. Ромазанов
Добавлено: #8  Пт Май 04, 2012 11:15:47
Заголовок сообщения:
Xelllen говорит:
Для ф.328 и 320 курс беру по дате пересечения границы - 147,95, в налоговых декларациях отражается сумма 147 950 тг.

В этих формах вы определяете размер облагаемого импорта по ст. 247. А для БУ и ф. 100 вы берете 148 000.
Автор: Xelllen
Добавлено: #9  Пт Май 04, 2012 11:18:28
Заголовок сообщения:
Всё встало на свои места. :) Благодарю за принятое участие в обсуждении и жму "спасибо" :camomile:

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ