» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

НДС в зачет при применении раздельного метода

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: АР
Добавлено: #1  Ср Апр 25, 2012 10:51:30
Заголовок сообщения: НДС в зачет при применении раздельного метода
Добрый день, уважаемые коллеги. Наше предприятие применяет раздельный метод при отнесении НДС в зачет. Есть необлагаемые обороты, связанные со сдачей в аренду жилых зданий и земельных участков и облагаемые обороты. Также есть товары, работы и услуги, которые используются одновременно для целей облагаемых и необлагаемых оборотов. НДС по таким товарам, работам и услугам относили в зачет по пропорциональному методу в соответствии с п. 6 статьи 262 НК, который до 01.01.2012 звучал так:

6. Плательщики налога на добавленную стоимость, использующие раздельный метод отнесения в зачет, имеют право на применение пропорционального метода в части сумм налога на добавленную стоимость по товарам, работам, услугам, используемым одновременно для целей облагаемых и необлагаемых оборотов.

С 01.01.2012 в п. 6 статьи 262 внесли изменения. Новая редакция:

6. Плательщики налога на добавленную стоимость, использующие раздельный метод отнесения в зачет, при определении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащего отнесению в зачет по товарам, работам, услугам, используемым одновременно для целей облагаемых и необлагаемых оборотов, имеют право на применение удельного веса облагаемого оборота в общем обороте.

Подскажите, пожалуйста, как теперь расчитать НДС в зачет по товарам, работам, услугам, используемым для целей облагаемых и необлагаемых оборотов? Не понятно, что значит "имеют право на применение удельного веса облагаемого оборота в общем обороте?"

НДС, который не относился в зачет, мы относили на вычеты в соответствии с п. 12 статьи 100:

Плательщик налога на добавленную стоимость вправе отнести на вычеты налог на добавленную стоимость:
1) не подлежащий отнесению в зачет, при применении пропорционального метода отнесения в зачет в соответствии со статьями 261 и 262 настоящего Кодекса;

Теперь из п. 6 статьи 262 исключили слова "имеют право на применение пропорционального метода". Напрашивается, что и на вычеты НДС не подлежащий отнесению в зачет взять нельзя.

Спасибо.
Автор: АР
Добавлено: #2  Чт Апр 26, 2012 09:11:47
Заголовок сообщения:
Коллеги, помогите, пожалуйста. Выскажите свое мнение.
Автор: АР
Добавлено: #3  Чт Апр 26, 2012 17:08:56
Заголовок сообщения:
Коллеги, пожалуйста, давайте обсудим тему.
Автор: naruto.aiman
Добавлено: #4  Чт Апр 26, 2012 18:51:08
Заголовок сообщения:
АР, скорее всего Вы заполняете приложение 12, дополнительно введено с 2012 года приложение формы 300.12 «Об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению НДС по видам деятельности по которым предусмотрено ведение раздельного учета»
Из правила заполнения этого приложения:
20) в строке 300.12.024, которая определяется налогоплательщиком самостоятельно, указывается сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет за налоговый период, в случае применения налогоплательщиком пропорционального и раздельного метода отнесения в зачет сумм налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктами 3-5 статьи 260 и пунктами 2,3,5,6 статьи 262 Налогового кодекса.
Данная строка состоит из строк 300.12.024 I, 300.12.024 II, 300.12.024 III;
21) в строке 300.12.024 I указывается сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет по пропорциональному методу при применении одновременно пропорционального и раздельного методов отнесения в зачет;
22) в строке 300.12.024 II указывается сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет по раздельному методу при применении одновременно пропорционального и раздельного методов отнесения в зачет;
23) в строке 300.12.024 III указывается сумма налога на добавленную стоимость по товарам, работам, услугам, используемым одновременно для целей облагаемых и необлагаемых оборотов по пропорциональному и раздельному методам отнесения в зачет.
С ув.
Автор: АР
Добавлено: #5  Чт Апр 26, 2012 18:59:17
Заголовок сообщения:
Спасибо за отклик, но по правилам 12 приложение заполняется:

58. Данная форма заполняется плательщиками налога на добавленную стоимость, применяющими специальный налоговый режим для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводство) и сельских потребительских кооперативов в соответствии со статьями 448–452 Налогового кодекса и предназначена для отражения сведений об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению налога на добавленную стоимость по деятельности, по которой применяется общеустановленный порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость и (или) по деятельности, по которой применяется специальный налоговый режим для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов в соответствии со статьями 448–452 Налогового кодекса.

у нас аренда имущества, общеустановленный режим.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ