» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Какой датой признать основные средство,требующее монтажа,фиксированным активом для налогового учета?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Svetlana.B
Добавлено: #1  Ср Апр 18, 2012 15:17:15
Заголовок сообщения: Какой датой признать основные средство,требующее монтажа,фиксированным активом для налогового учета?
Всем добрый день!
Какой датой признать основные средство, требующее монтажа, фиксированным активом для налогового учета?
Например, оборудование купили в декабре 2011г., а монтаж и ввод в эксплуатацию произвели уже в 2012г.
В 100.00 какого года показать поступление?
Автор: esiphi
Добавлено: #2  Чт Апр 19, 2012 10:01:18
Заголовок сообщения:
S76 говорит:
Какой датой признать основные средство, требующее монтажа, фиксированным активом для налогового учета?
Например, оборудование купили в декабре 2011г., а монтаж и ввод в эксплуатацию произвели уже в 2012г.
В 100.00 какого года показать поступление

Предлагаю:
1.Признать фиксированным активов с даты поступления оборудования и отразить его стоимость в 2011г.(ст.118 п.1 НК РК).
2.Согласно ст.118 п.2 НК РК,затраты на монтаж , включить в первоначальную стоимость оборудования в 2012 г. и соответственно отразить в ф.100.00 за 2012 г.
С ув.
Автор: Алиса
Добавлено: #3  Чт Апр 19, 2012 10:38:27
Заголовок сообщения:
Прежде всего, важно определиться, какой датой актив становится основным средством.

Я бы признала актив в бухучете основным средством уже после готовности к эксплуатации. Мои аргументы здесь http://balans.kz/viewtopic.php?p=471632#471632

В налоговом учете соответственно тоже не стала бы показывать поступление фиксированных активов до готовности к эксплуатации. Поскольку:
1.
Цитата:
Статья 116. Фиксированные активы

1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, к фиксированным активам относятся:
1) основные средства, инвестиции в недвижимость, нематериальные и биологические активы, учтенные при поступлении в бухгалтерском учете налогоплательщика в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики

2.
Цитата:
Статья 118. Поступление фиксированных активов
1. Фиксированные активы при поступлении, в том числе по договору финансового лизинга и путем перевода из состава товарно-материальных запасов, увеличивают стоимостный баланс групп (подгрупп) на первоначальную стоимость названных активов.


Т.е. я понимаю так: пока нет первоначальной стоимости - нет увеличения. Смотрим, что такое первоначальная стоимость:

Цитата:
Статья 118. Поступление фиксированных активов
...
2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, в первоначальную стоимость фиксированных активов включаются затраты, понесенные налогоплательщиком до дня ввода фиксированного актива в эксплуатацию. К таким затратам относятся затраты на приобретение фиксированного актива, его производство, строительство, монтаж и установку, а также другие затраты, увеличивающие его стоимость в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности:


Поэтому предлагаю все поступления ОС и ФА отразить в 2012 г
Автор: Svetlana.B
Добавлено: #4  Чт Апр 19, 2012 11:49:31
Заголовок сообщения:
Алиса, согласна с Вами!
Наверно нужно это оборудование сначала учитывать на счете 2930, также как и доп.затраты, и только в момент ввода в эксплуатацию должно переносится на счет 2410. Таким образом, поступление покажу в 2012г.
Автор: Алиса
Добавлено: #5  Чт Апр 19, 2012 12:11:03
Заголовок сообщения:
S76 говорит:
Наверно нужно это оборудование сначала учитывать на счете 2930, также как и доп.затраты, и только в момент ввода в эксплуатацию должно переносится на счет 2410

S76, я тоже согласна с Вами :)
Автор: Svetlana.B
Добавлено: #6  Чт Апр 19, 2012 12:19:44
Заголовок сообщения:
Интересно, а как быть с оборудованием, не требующем монтажа, но приобретенным для сдачи в аренду? Например, приобрели еще в июне 2011г., но сдали в аренду только в 2012г. В течение 2011г. по бух.учету оно числилось на счете 2410 в запасе, амортизация не начислялась. Но готово к эксплуатации оно было сразу.
Автор: Алиса
Добавлено: #7  Чт Апр 19, 2012 12:42:14
Заголовок сообщения:
Это ситуация другая.
S76 говорит:
В течение 2011г. по бух.учету оно числилось на счете 2410 в запасе, амортизация не начислялась.

Насколько я помню, если используется линейный метод амортизации, так не делают, а начисление амортизации начинается сразу после готовности объекта к эксплуатации. Ведь уже с этого момента объект начинает терять стоимость - в смысле морально устаревать. Например, новая автомашина становиться дешевле, чем в автосалоне практически сразу после того, как из автосалона выехала (не всегда, но как правило). Я поищу ссылки, но позже, или может кто-то еще подключится и поможет мне в этом.

В данном случае такое оборудование - это основное средство в бухучете и фиксированный актив в налоговом учете уже в 2011 г

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ