| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Удержание ИПН от оказание услуг нерезидентном |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Renata.H |
| Добавлено: | #1 Ср Апр 18, 2012 13:22:09 |
| Заголовок сообщения: | Удержание ИПН от оказание услуг нерезидентном |
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. Мы заключили договор на оказание услуг с нерезидентном РФ. Мы ТОО резидент РК он ИП нерезидент РФ. Он нам оказывает услуги по проведению семинара. Мы должны с его дохода который мы ему оплатим, удержать ИПН 20 % или он просто выставляет нам акт и с/ф на выполнение работ. Вообще он ИП и может же да выставить нам акт и с/ф? Кто вообще сталкивался подскажите пожалуйста. |
|
| Автор: | Нурас |
| Добавлено: | #2 Пт Апр 20, 2012 11:44:18 |
| Заголовок сообщения: | |
Renata.H, где оказывались услуги?! если в РК, то обязаны удержать КПН у источника выплаты согласно пп.2 п.1 ст.192НК по ставке 20% в соответствии с п.1 ст.194 НК Если Ваш поставщик услуг предоставит Вам сертификат резиденства о том что является резидентом РФ, вы вправе не удерживать КПН у источника выплаты согласно ст.212 и ст.219 НК, так как между РК и РФ заключен международный договор об избежании двойного налогообложения. |
|
| Автор: | Renata.H |
| Добавлено: | #3 Пт Апр 20, 2012 11:50:03 |
| Заголовок сообщения: | |
Нурас, Я немного не поняла, он резидент РФ все док-ки он предоставил, что у него там ИП. Услуги были им оказанны нам на территории РК? |
|
| Автор: | Нурас | ||
| Добавлено: | #4 Пт Апр 20, 2012 11:56:46 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
полагаю это ответ, а не встречный мне вопрос))) Renata.H, Прочитайте п.1 ст.212НК и п.4 ст.219НК Вам станет ясно. если что не понятно, пишите что конкретно не понятно, чтобы не догадываться)) |
|||
| Автор: | mitsu |
| Добавлено: | #5 Пт Апр 20, 2012 12:17:46 |
| Заголовок сообщения: | |
Независит где были оказаны услуги от нерезидента. Местом оказания услуг признается место нахождения стороны, принимающей услуги, работы. То есть в вашем случае это -Казахстан. Вы являетесь налоговым агентом по сдаче налогового расчета по форме 101.04. КПН за нерезидента не оплачиваете, если примените Соглашение, о котором писал выше Нурас, при этом должна быть обязательно справка -резидентства Вашего физ лица-нерезидента. А вообще в договоре с нерезидентом должен быть оговорен порядок налогообложения при данной сделке. В соответствии со статьей 179 НК РК доходы юридического лица-нерезидента, определенные статьей 178 Налогового кодекса, не связанные с постоянным учреждением в Республике Казахстан, подлежат обложению подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов по ставкам, определенным статьей 180. Таким образом, обложению подоходным налогом у источника выплаты подлежит сумма дохода нерезидента из казахстанских источников, т.е. стоимость выполненных работ (оказанных услуг), выплачиваемая нерезиденту согласно контракту (договору). Например, если доход нерезидента за выполненные работы (оказанные услуги) составляет 1000 у.е., то исчисленный по ставке 20 % подоходный налог составит 200 у.е. Нерезиденту выплачивается сумма в размере 800 у. е. (1000 у.е. – 200 у.е.). В случае, когда уплата подоходного налога у источника выплаты производится за счет собственных средств резидента РК согласно условиям контракта, объектом налогообложения также является стоимость выполненных работ, услуг, подлежащая уплате нерезиденту согласно контракта. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составит 200 у.е. (1000 у.е.*20%). При этом, указанная сумма налога, уплаченная за счет собственных средств резидента Республики Казахстан, согласно статье 92 Налогового кодекса вычету не подлежит. |
|
| Автор: | Нурас | ||
| Добавлено: | #6 Пт Апр 20, 2012 12:38:59 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Почему вы так считаете?! |
|||