| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | В какой строке формы 300.00 за 2012 г отражать НДС по остаткам товаров при постановке на учет. |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Трудоголик2 |
| Добавлено: | #1 Вт Апр 17, 2012 17:39:24 |
| Заголовок сообщения: | В какой строке формы 300.00 за 2012 г отражать НДС по остаткам товаров при постановке на учет. |
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=488678#488678 Уважаемые форумчане! Прошу вас высказать свое мнение по поводу такого вопроса: В какой строке формы 300.00 за 2012 г отражать НДС по остаткам товаров при постановке на учет по НДС согласно ст 256 п 1 пп 5 НК. В прошлом году данные суммы мы отржали по стр. 300.00.014 II. В этом году такой строки нет. Есть общая 300.00.014. В правилах тоже ничего не нашла. Какие будут соображения? |
|
| Автор: | Elis |
| Добавлено: | #2 Вт Апр 17, 2012 20:16:24 |
| Заголовок сообщения: | |
Трудоголик2, соображения тут одни - это так называемая "оптимизация налоговой отчетности". Им дали сверху задание - "сократить налоговую отчетность на 30%" (или на 40%, не суть важно), вот они и сократили. Теперь и поле 300.00.001 "Оборот по реализации, облагаемый НДС" не расшифровывается по подпунктам, и поле 300.00.014 "Товары, работы, услуги, приобретенные с НДС в РК" тоже не расшифровывается по подпунктам. Так что отражаете НДС по остаткам товаров в общей строке 300.00.014, а все нюансы расшифровываете у себя в налоговых регистрах. Что вы хотите, если даже в основной форме ф100.00 за 2012 год Сверку (!) убрали! Зато теперь отчитались - убрали все "лишние" приложения. А как бухгалтер будет пурхаться, заполняя отчеты - никого не волнует. |
|
| Автор: | Трудоголик2 | ||||
| Добавлено: | #3 Ср Апр 18, 2012 09:26:00 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Я вот тоже так думаю.
Ну да это и понятно. Но ведь можно было в правилах хотя бы расписать в какую строку разносить согласно НК. |
|||||
| Автор: | alenalev14 |
| Добавлено: | #4 Ср Апр 18, 2012 12:38:38 |
| Заголовок сообщения: | |
Добрый день всем! Хотела бы услышать мнение по вопросу отнесение в зачет НДС ,уплаченного в 1 кв 2012г по импорту. Плательщиками стали только со2кв.,других приобретений на территории РК не было. Берем в зачет во 2 кв как остатки товаров? Относим также в стр300.00.014, а регистр будет называться НДС по остаткам товаров ? |
|
| Автор: | Elis |
| Добавлено: | #5 Ср Апр 18, 2012 12:42:49 |
| Заголовок сообщения: | |
alenalev14, да, все верно. Если плательщиками НДС стали только со 2 квартала, а в 1 квартале приобретали товар по импорту с уплатой НДС, то вы тоже имеете право на зачет НДС по остаткам товаров на дату постановки на учет. Инвентаризацию только не забудьте сделать, инвентаризационная ведомость является обязательным документом при взятии НДС в зачет по остаткам товаров. |
|
| Автор: | alenalev14 |
| Добавлено: | #6 Ср Апр 18, 2012 12:45:24 |
| Заголовок сообщения: | |
Elis ,спасибо Вам за оперативное реагирование. Спасибку нажала! |
|
| Автор: | Oxa |
| Добавлено: | #7 Ср Апр 18, 2012 17:21:31 |
| Заголовок сообщения: | |
Подскажите, пожалуйста, а если по импорту на себестоимость товара отнесли доставку груза и прочее без НДС, как быть в этом случае? Брать НДС в зачет пропорционально? |
|
| Автор: | Трудоголик2 |
| Добавлено: | #8 Чт Апр 19, 2012 11:15:08 |
| Заголовок сообщения: | |
Oxa, а что у вас есть облагаемые и не облагаемые обороты? |
|
| Автор: | Elis |
| Добавлено: | #9 Чт Апр 19, 2012 12:08:30 |
| Заголовок сообщения: | |
Oxa, совсем от темы уже отдаляетесь. Ветка же называется "В какой строке формы 300.00 за 2012 г отражать НДС по остаткам товаров при постановке на учет. " НДС в зачет по остаткам товаров берете только тот, который включен в себестоимость тех товаров, что у вас остались на складе по результатам инвентаризации. Если в себестоимость товара есть и стоимость самого товара, пришедшего с НДС, и транспортно-заготовительные расходы, которые были без НДС, то тут вам ювелирно надо считать, вариант "вытащить 12% со всей стоимость остатков" не прокатит, "пропорционально" - тоже не пройдет. Т.е. вам надо составить Налоговый регистр, который бы подтвердил правильность расчета той суммы НДС, которая сидит в себестоимости ваших товаров. Вы же знаете, сколько НДС вы относили на себестоимость каждой единицы при ее импорте? Только ее можете взять в зачет. |
|
| Автор: | sab.o |
| Добавлено: | #10 Чт Май 16, 2013 14:23:15 |
| Заголовок сообщения: | |
Добрый день, мы встали на НДС 1августа 2012 при заполнении декларации я отразила сумму по остаткам товара в строке 300.00.014, и получается что сама декларация не идет с приложением 300,08. Налоговики говорят что я должна сдать допик и в 8 приложении отразить эту сумму по остаткам. Но я не могу представить как это сделать. Помогите новичку :( |
|
| Автор: | Трудоголик2 | ||||
| Добавлено: | #11 Пн Май 27, 2013 12:11:38 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Нет вы не должны отражать НДС по остаткам в приложении № 8 и сдавать допик. Напишите ответ на уведомление, что вами НДС по остаткам товаров отражен по стр 300.00.014. А приложение № 8 согласно правилам заполнения составляется
Вы являетесь плательщиком НДС с 1 августа. Поэтому вы должны в это приложение включать только с-ф полученные с 1 августа, но на основании ст 256 п 1 пп 5 НК вы имеете право взять в зачет НДС, по которому были выписаны с-ф по остаткам товаров. И приложите регистр к стр 300.00.14 с расчетом НДС по остаткам товаров. |
|||||
| Автор: | sab.o |
| Добавлено: | #12 Пн Май 27, 2013 12:18:24 |
| Заголовок сообщения: | |
Спасибо большое, я все так и сделал, Написала ответ на уведомление, но меня сбили стольку ответ который я так же нашла на форуме. Г. Дорошева, Партнер по аудиту АК «ТрастФинАудит», аудитор РК, член правления ПАО «Коллегия аудиторов» ИМЕЕТ ЛИ ПРАВО ТОО, ВНОВЬ ВСТАВШЕЕ НА РЕГИСТРАЦИОННЫЙ УЧЕТ ПО НДС, НА ЗАЧЕТ СУММ НДС ПО ОСТАТКАМ ТОВАРОВ? ТОО в 2009 году не прошло перерегистрацию по НДС, ее принудительно сняли с регистрационного учета по НДС (причина - директор ТОО числился директором не действующего ТОО). В апреле 2012 года ТОО зарегистрировалось в качестве налогоплательщика по НДС с 1 мая 2012 года. Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 256 Налогового кодекса, имеет право на зачет сумм налога НДС по остаткам товаров и основных средств. ТОО имеет на остатках основные средства. Подскажите, по какой ставке можно брать в зачет сумму НДС, и в какой строке отразить в форме 300.00? Например, ККА первоначальная стоимость - 21 929,82 приобретено 1 октября 2007 года. Положения Налогового кодекса. В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 256 Налогового кодекса, лица, по которым произведена постановка на регистрационный учет по НДС в РК имеют право на зачет сумм НДС по остаткам товаров (включая ОС, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость) на дату постановки на учет по НДС. Суммой НДС, относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, является сумма налога, которая указана в инвентаризационной описи остатков товаров, составленной на дату постановки на регистрационный учет по НДС, при условии ее подтверждения согласно соответствующим подпунктам настоящего пункта (пп. 10 п. 2 ст. 256 НК). Резюме. Отсюда следует, что по данным инвентаризационной описи основных средств, составленной на 1 мая 2012 г., из остаточной балансовой стоимости извлекается сумма НДС, относящаяся на эту стоимость по ставке, действующей на момент приобретения. Отражение в декларации. В соответствии с Правилами составления налоговой отчетности (декларации) по НДС (форма 300.00) балансовая (остаточная) стоимость основных средств включается в сумму строки 300.00.014 А, а в строку 300.00.014В - сумма НДС, рассчитанная по инвентаризационной описи. ]В Приложении 300.08 в графе I указывается сумма НДС, указанная в счете-фактуре, а в графе J указывается сумма НДС, подлежащего отнесению в зачет, рассчитанная по данным инвентаризационной описи.[/color] |
|
| Автор: | Трудоголик2 |
| Добавлено: | #13 Пн Май 27, 2013 12:52:44 |
| Заголовок сообщения: | |
В правилах такого нет. Да и какой РНН вы укажете? И опять придет уведомление. |
|
| Автор: | Flora |
| Добавлено: | #14 Чт Фев 12, 2015 14:34:47 |
| Заголовок сообщения: | |
В 2014 году в 300 форме НДС отражаем в 300.00.013 В, а графу А заполнять? Сам товар пришел во 2 кв, на ндс встали в 4-м. |
|
| Автор: | Трудоголик2 | ||
| Добавлено: | #15 Пт Фев 13, 2015 10:35:56 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Да. На остаток товаров по описи. |
|||
| Автор: | Кати |
| Добавлено: | #16 Сб Фев 14, 2015 14:31:28 |
| Заголовок сообщения: | |
Уточните еще раз, пожалуйста. В какой строке формы 300.00 за 2014 г отражать НДС по остаткам товаров и ОС при постановке на учет по НДС согласно ст 256, и нужно ли заполнять реестр? |
|
| Автор: | Марта | ||||
| Добавлено: | #17 Вс Фев 15, 2015 09:17:50 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Строка 300.00.013.
А вот налоговый регистр заполните, на основании инвентаризационной ведомости. |
|||||