| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Правильность заполнения формы 101.04? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | mitsu |
| Добавлено: | #1 Чт Мар 29, 2012 13:43:28 |
| Заголовок сообщения: | Правильность заполнения формы 101.04? |
База знаний: http://balans.kz/viewtopic.php?p=508097#508097 Добрый день! Впервые сдаем форму 101.04. Просим помощи у специалистов сайта! Ситуация: Получены инжиниринговые услуги от юр лица-нерезидента (не имеющего постоянного учреждения в РК) в декабре 2011г. (акты подписаны в декабре). Оплата за данные услуги прошла уже в январе 2012. КПН за нерезидента мы (то есть наше Казахстанское ТОО) не платило вообще, так как мы использовали Конвенцию об избежании двойного налог-ния (Конвенция с Беларуссией), а также статью 212 НК РК, пункт1. Таким образом, доходы нерезидента начислены, но не выплачены в налоговом периоде, так? Помимо этого, данные услуги от нерезидента были отнесены на вычеты при сдаче годового отчета то есть на вычеты по КПН. В связи с этим, возникли следующие вопросы в отношении заполнения формы 101.04: 1.За какой период сдавать 101.04? Услуги от нерезидента получены в декабря 2011г.? Значит налоговым периодом будет 4 квартал 2011? 2.Если доходы нерезидента начислены, но не выплачены в налоговом периоде, но отнесены на вычеты. Значит указывать данные доходы в столбце (М) страницы 4 приложения 101.04.? 3.В каком столбце отразить что КПН за доходы нерезидента не был оплачен в бюджет в связи с тем применена конвенция? - По столбцу (Р). По столбцу (Q) -код вида междунар.договора - указать 01- тоесть конвенцию? По столбцу (R) -Наименование междунар договора - писать -Конвенция или название контракта непорседственно заключенного с юр лицом-нерезидентом? |
|
| Автор: | Нонна | ||
| Добавлено: | #2 Чт Мар 29, 2012 15:29:08 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
да а у вас есть сертификат резиденства ? и вы его сдали в НК до 31,12,2011г.? |
|||
| Автор: | Li_Epa |
| Добавлено: | #3 Чт Мар 29, 2012 15:31:00 |
| Заголовок сообщения: | |
Все верно. 1. Налоговым периодом будет 4 кв. 2. Отражаете в графе М 3. Отражаете также в графе Р. Код вида международного договора я бы указала 22-Иные международные договора, т.к. с РБ заключено Соглашение, и в графе R - писать Соглашение между Правительством РК и Правительством РБ об избежании двойного налогообложении и т.д. |
|
| Автор: | mitsu | ||
| Добавлено: | #4 Чт Мар 29, 2012 16:59:18 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Да сертификат есть. Сроки предоставления сертификата -нормальные -соответствуют. Но мы (ТОО) в налоговую не предоставляли, а нужно было? Мы просто не знали на тот момент порядок налогообложения. И написали письмо-запрос в налоговую, чтобы они письменно ответили -проконсультировали в поалне налогообложения по нерезидентам и в этом письме указали на наличие сертификата резидентства. А так - отдельно сертификат не преддоставляли, в Кодексе где-то указано что нужно сертификат предоставлять/? нет этого мы не сделали, а что тогда будет? |
|||
| Автор: | mitsu |
| Добавлено: | #5 Пн Апр 02, 2012 10:22:26 |
| Заголовок сообщения: | |
Добрый день! В связи с изменением сроков сдачи формы 101.04 с 01.01.2012г. А нам (ТОО) нужно отчитаться за налоговый период 4 квартал 2011г. по каким срокам нам сдавать 101.04? по старым или новым срокам? Напомню, что согласно ст. 196 Налогового кодекса в редакции с 01.01.2012г. налоговый агент обязан представлять в налоговый орган по месту своего нахождения расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, в следующие сроки: 1) за первый, второй и третий кварталы - не позднее 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором произведена выплата доходов нерезиденту; 2) за четвертый квартал - не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, установленным статьей 148 настоящего Кодекса, в котором произведена выплата доходов нерезиденту и (или) за который начисленные, но невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты. До 01.01.2012г. налоговый агент обязан представлять в налоговый орган по месту своего нахождения расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, в следующие сроки: 1) не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором возникло обязательство по удержанию подоходного налога у источника выплаты; 2) не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в котором начисленные, но невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты. Еще раз повторюсь с вопросом: по каким срокам сдавать 101.04 за 4 квартал 2011г. по новым или по старым? заранее спасибо! |
|
| Автор: | Anega |
| Добавлено: | #6 Чт Апр 12, 2012 13:49:21 |
| Заголовок сообщения: | |
Добрый день. Помогите разобраться с КПН с нерезидентов по начисленным, но не выплаченным доходам. Договор прошлогодний, последний этап завершен в 2012 году, акт вып. работ подписан 1 февраля 2012 г. КПН я оплатила. Теперь хочу сдать 101.04 за 1 квартал, но не знаю куда занести данные. Сомнения возникли при проверке правильности заполнения формы. Сумму дохода занесла в ячейку 101.04.003, сумму КПН 101.04.004, сообщение вышло, что эти ячейки заполняются только в 4 квартале. Заранее благодарю за помощь. |
|