| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Дивиденды |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | NataV |
| Добавлено: | #1 Ср Фев 14, 2007 16:49:43 |
| Заголовок сообщения: | Дивиденды |
Помогите пожалуйста разобраться. ТОО получило доход по итогам 2006 года: В каком отчетном периоде отразить начисление дивидендов (по методу начисления логично - 31.12.06, но тогда задним числом надо делать решение учредителя, протокол собрания учредителей и т.д.)? Каие формы сдавать в налоговый комитет и в какие сроки (если дивиденды выплачиваются, если идут на расширение бизнеса)? |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса | ||||
| Добавлено: | #2 Ср Фев 14, 2007 17:19:09 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
в 2007
подоходный налог удерживаемый у источника выплаты. НК 2007. 101,05 на память. |
|||||
| Автор: | NikitA | ||
| Добавлено: | #3 Ср Фев 14, 2007 17:33:24 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
201.02 в соответствующие сроки после отчетного квартала. |
|||
| Автор: | Cleaner | ||
| Добавлено: | #4 Ср Фев 14, 2007 18:49:17 | ||
| Заголовок сообщения: | Re: Дивиденды | ||
Дивиденды не могут идти на расширение бизнеса. Полученную прибыль Вы имеете право: 1. Направить на выплату дивидендов 2. Направить в резервный фонд на расширение бизнеса. Если дивиденды выплачиваются и учредитель вносит деньги обратно, то нужно делать увеличение уставного капитала, перерегистрацию и т.д. |
|||
| Автор: | NataV | ||||
| Добавлено: | #5 Ср Фев 14, 2007 20:47:20 | ||||
| Заголовок сообщения: | Re: Дивиденды | ||||
Под направлением дивидендов на расширение бизнеса и предполагался п.2... Просто не совсем точно изложено... Влияет ли то, куда мы направляем прибыль (на выплату дивидендов, в резервный фонд) на ФНО, подлежащие сдачи? |
|||||
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #6 Чт Фев 15, 2007 01:33:45 |
| Заголовок сообщения: | |
По моему с 2007г. дивиденды стали 5%, сдаются как написала NikitA по форме 201.02 ежеквартально, т.е. если в январе 2007г выплатите по решению учред., то отчет сдаете до 20.03.07 Ну а если на расширение бизнеса, то Cleaner прав "Если дивиденды выплачиваются и учредитель вносит деньги обратно, то нужно делать увеличение уставного капитала, перерегистрацию и т.д." Добавлено спустя 17 минут 25 секунд: Ой, простите, ошиблась до 20.04.07 |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса | ||||
| Добавлено: | #7 Чт Фев 15, 2007 10:01:06 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
неправильно. необходимо просто уведомить минюст.
если физ лица. почитайте НК. сроки имеют значение. |
|||||
| Автор: | Cleaner | ||
| Добавлено: | #8 Чт Фев 15, 2007 10:19:10 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Угу, а это не относится к изменению в учредительных документах? |
|||
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #9 Чт Фев 15, 2007 10:25:56 |
| Заголовок сообщения: | |
изменения к уставу из минюста получить надо. отдельный док к уставу. |
|
| Автор: | Cleaner |
| Добавлено: | #10 Чт Фев 15, 2007 10:29:13 |
| Заголовок сообщения: | |
Ладно, не юрист, спрошу у юриста... |
|
| Автор: | NataV |
| Добавлено: | #11 Чт Фев 15, 2007 14:17:42 |
| Заголовок сообщения: | |
Я правильно понимаю: если мы решим оставить чистую прибыль для расширения бизнеса (не будем выплачивать дивиденды), то обязательно должны будим пройти перерегистрацию? В этом случае ф.201.02 не сдается? |
|
| Автор: | Cleaner |
| Добавлено: | #12 Чт Фев 15, 2007 14:23:20 |
| Заголовок сообщения: | |
Если Вы не выплачиваете дивиденды, а создаете фонд расширения, то никаких отчетов и перерегистраций не надо. Просто сумму с нераспределенной прибыли относите на резервный фонд и учредитель решает, на что могут использоваться средства резервного фонда (но уже на выплату дивидендов они пойти не смогут) |
|
| Автор: | Аим |
| Добавлено: | #13 Чт Фев 15, 2007 16:51:57 |
| Заголовок сообщения: | |
Может ли ТОО (соц.сфера) начислять и выплачивать :) ежемесячно дивиденды согласно протокола общего собрания, учредителям- (физ.лица) в котором, говориться о "ежемесячной выплате не менее 1500 евро". |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #14 Чт Фев 15, 2007 17:06:45 |
| Заголовок сообщения: | |
имхо: может. договор и график к договору. |
|
| Автор: | Аим |
| Добавлено: | #15 Чт Фев 15, 2007 17:50:21 |
| Заголовок сообщения: | |
простите,договор на что? |
|
| Автор: | Cleaner |
| Добавлено: | #16 Чт Фев 15, 2007 18:02:06 |
| Заголовок сообщения: | |
Учредительный, скорее всего... |
|
| Автор: | Аим |
| Добавлено: | #17 Чт Фев 15, 2007 18:42:58 |
| Заголовок сообщения: | |
спасибо за ответы |
|
| Автор: | Ольга Николаевна | ||
| Добавлено: | #18 Чт Фев 15, 2007 22:50:30 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
А часть на дивиденды ., а часть на развитие нельзя ? |
|||
| Автор: | Cleaner |
| Добавлено: | #19 Пт Фев 16, 2007 11:15:07 |
| Заголовок сообщения: | |
Можно и так... только указываете какая часть на дивиденды, какая - на развитие. |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса | ||
| Добавлено: | #20 Пт Фев 16, 2007 11:57:16 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
договор на выплату девидендов согласно графика. думаю что налоговая отчетность будет у вас тоже по графику. |
|||
| Автор: | Saltanatka | ||
| Добавлено: | #21 Пт Фев 16, 2007 12:31:36 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
простите, а можно поинтересоваться почему из резервного фонда нельзя дивиденды выплачивать? И ещё вопрос: дивиденды выплачиваются нерегулярно, образовалась нераспределенная прибыль прошлых лет, можно ли выплачивать дивиденды из этой нераспределенной прибыли? |
|||
| Автор: | Cleaner |
| Добавлено: | #22 Пт Фев 16, 2007 12:39:33 |
| Заголовок сообщения: | |
Можно, по решению учредителя. |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса | ||
| Добавлено: | #23 Пт Фев 16, 2007 12:48:36 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
потомучто есть решение учредителя. |
|||
| Автор: | Аим |
| Добавлено: | #24 Пт Фев 16, 2007 12:56:05 |
| Заголовок сообщения: | |
если я правильно поняла налоговая отчетность сдается по факту ежеквартально? я в первые конечно же слышу об отчетности по графику. и всё таки никак не укладывается у меня в голове: как может предприятие начислять дивиденды ежемесячно в течении года?!! когда результаты деятельности определяются по итогам года один раз. По моему мнению можно только один раз начислить дивиденды указав в протоколе собрания общую сумму чистой прибыли и причитающейся суммы дивидендов. А так же порядок распределения между учредителями. С выплатой дивидендов и ИПН понятно можно проводить как авансовые платежи. тогда в этом случае отчет 201.02 сдается один раз в момент начисления- согласно протокола. :( заранее спасибо. Добавлено спустя 3 минуты 54 секунды: к посту# 20 договор на выплату девидендов согласно графика. думаю что налоговая отчетность будет у вас тоже по графику.[/quote] Добавлено спустя 11 минут 3 секунды: получать то Вы можете, но начислять я думаю нет, так как СГД и финотчетность сдается раз в год. |
|
| Автор: | Cleaner |
| Добавлено: | #25 Пт Фев 16, 2007 13:19:24 |
| Заголовок сообщения: | |
Так причем тут СГД? К дивидендам СГД не имеет никакого отношения... |
|
| Автор: | NataV | ||||
| Добавлено: | #26 Вс Фев 18, 2007 23:34:30 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
[quote="Аим"] тогда в этом случае отчет 201.02 сдается один раз в момент начисления- согласно протокола. :( заранее спасибо. Нет, в ББ 34 -2006 расписана ситуация со сдачей 201.02. Получается если доходы начислили, но не выплатили, то ф.201.02 сдоется и в сл.кварталы (в ней отражается сальдо). Добавлено спустя 2 минуты 41 секунду:
Это получается что мы на основании решения учредителя проводки сделаем (т.е. датой решения), а как же принцип начисления? |
|||||
| Автор: | Нерезидент Баланса | ||
| Добавлено: | #27 Пн Фев 19, 2007 10:57:15 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
вы его соблюдаете в части определение нераспределенной прибыли текущего периода. в 2007 году относите его на прошлые года и затем делаете распределение оставшейся чистой прибыли (ЧП 2006 минус убытки 2005,2004,2003 если таковые имеются). |
|||
| Автор: | mila | ||||||
| Добавлено: | #28 Пн Фев 19, 2007 11:53:19 | ||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||
Добавлено спустя 5 минут 16 секунд: Ой, что это за форма 101.05 и в каком случае ее заполняют. :( |
|||||||
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #29 Пн Фев 19, 2007 12:01:18 |
| Заголовок сообщения: | |
mila просьба прочесть всю тему. |
|
| Автор: | mila |
| Добавлено: | #30 Пн Фев 19, 2007 12:39:30 |
| Заголовок сообщения: | |
Я так поняла если учредитель юр лицо, то сдается форма 101.05 Если учредителем является физ. лицо то в налоговые органы предоставляется форма 201.02. Подскажите, я правильно поняла? :oops: |
|
| Автор: | Galin |
| Добавлено: | #31 Пн Фев 19, 2007 12:51:44 |
| Заголовок сообщения: | |
да, правильно |
|
| Автор: | NataV | ||||
| Добавлено: | #32 Пн Фев 19, 2007 16:55:05 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
т.е. я 20.02.2007 подписываю у учредителя решения о выплате дивидендов, и 20.02.207 делаю проводки по начислению??? А если мы решим резервный фонд создать? Тоже 20.02.07 делать проводки или 31.12.06 провести? |
|||||
| Автор: | Нерезидент Баланса | ||||
| Добавлено: | #33 Пн Фев 19, 2007 17:50:09 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
да
проводки 20,02,2007 1)31,12,2006 вы определили свой нераспределенный доход отчетного года. Делаете проводки на 571,561. 2) вначале 2007 года переносите на нераспределенный доход прошлых лет 562 счет. распределение ЧД вы делаете в 2007году. И проводки (552-562 создание резерва) тоже делаете в 2007 году. |
|||||
| Автор: | Гостья |
| Добавлено: | #34 Сб Мар 24, 2007 12:23:00 |
| Заголовок сообщения: | |
Здравствуйте! В первый раз столкнулась :o В выписке с банка платежный ордер, назначение платежа: Выплата дивидендов участникам ТОО"КТ"Орда кредит" за 2006 год. Подоходный налог не удержан (ст131 НК) Подскажите пожалуйста что делать? ДТ1140- а КТ? Что должны заплатить с этой суммы? |
|
| Автор: | Elis |
| Добавлено: | #35 Сб Мар 24, 2007 12:29:17 |
| Заголовок сообщения: | |
А вы прочитали (ст131 НК) ? В редакции 2006г. |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #36 Сб Мар 24, 2007 12:43:15 |
| Заголовок сообщения: | |
Прочитала, но там не написано что делать получателю дивидендов |
|
| Автор: | Elis |
| Добавлено: | #37 Сб Мар 24, 2007 16:47:48 |
| Заголовок сообщения: | |
Прошу прощения, я не сразу поняла, что это была выписка банка за 2007 год. Так же, да? Меня сбила с толку фраза "дивиденды за 2006 год". Но ведь начислены они были уже в 2007, да? Тогда все в порядке, с 2007 года с дивидендов не удерживаентся подоходный налог у мсточника выплаты. Т.е., если бы они были начислены в 2006 году, то плательщик дивидендов должен был удержать подоходный налог в размере 15% от суммы начисленных дивидендов. И перечислить вам за минусом этого ПН. А с 2007г пп.1 пп1 ст.131 исключен. Вами дивиденды включаются в совокупный годовой доход (пп.15 п.2 ст.80). И производится корректировка совокупного годового дохода на сумму дивидендов (пп.1 п.1 ст.91). У источника выплаты дивиденды не подлежат обложению. Таким образом, дивиденды, полученные юридическим лицом, не подлежат обложению у источника выплаты (поэтому в платежке написано "подоходный налог не удержан") и исключаются через корректировку из совокупного годового дохода. |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса | ||
| Добавлено: | #38 Сб Мар 24, 2007 22:58:36 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Дивиденды выплачены 22февраля 2007, а начислены значит тоже в 2007г.
ДТ Р\С КТ 724 правильно |
|||
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #39 Вт Апр 03, 2007 15:43:24 |
| Заголовок сообщения: | |
[quote="Гость"]Дивиденды выплачены 22февраля 2007, а начислены значит тоже в 2007г. ДТ Р\С КТ 724 правильно?Только КПН заплатим Элис ответьте пожалуйста |
|
| Автор: | Elis |
| Добавлено: | #40 Вт Апр 03, 2007 16:07:14 |
| Заголовок сообщения: | |
Да вроде так. А КПН с них не платится, ведь вы их указываете как доход (согл. п.2 ст.80), а затем исключаете из СГД (согл. пп.1 п.1 ст.91 НК) |
|
| Автор: | NataV |
| Добавлено: | #41 Вт Апр 03, 2007 16:11:57 |
| Заголовок сообщения: | |
это дивиденды от "дочки"? Добавлено спустя 3 минуты 47 секунд: кажется проводки по дивидендам от "дочек" зависят от того, каим методом вы учитываете инвестиции: по методу долевого участия или по методу стоимости... |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #42 Вт Апр 03, 2007 16:27:54 |
| Заголовок сообщения: | |
Спасибо Элис :Yahoo!: |
|
| Автор: | Эхмея |
| Добавлено: | #43 Вт Янв 15, 2008 13:19:22 |
| Заголовок сообщения: | |
Помогите разобраться с дивидендами.Согласно НК за 2006год : &4. Доход в виде дивидендов , вознаграждений, выигрышей, облагаемых у источника выплаты. Статья 158 Исчисление суммы налога. Сумма ИПН исчисляется путем применения ставки, установленной пунктом 2 статьи 145, к доходу , выплачиваемому физическим лицам в виде дивидендов , вознаграждений выигрышей, и удерживается в соответствии со статьями 131-134 настоящего Кодекса . Статья 132 Порядок исчисления налога, удерживаемого у источника выплаты 1. Сумма налога определяется налоговым агентом путем применения ставки, установленной пунктом 2 или пунктом 3 статьи 135 настоящего Кодекса, к сумме выплачиваемого дохода, облагаемого у источника выплаты. 2. Налоговый агент обязан удержать налог, удерживаемый у источника выплаты, при выплате доходов, указанных в статье 131 настоящего Кодекса , независимо от формы и места выплаты дохода. У нас в 2006 году были начислены дивиденды. Один из учередителей получил дивиденды полностью, что было отражено в Ф 201.02 и соответственно был начислен и уплачен ИПН в размере 15%. Второй учередитель свои дивидеды получил в 2007 году, когда ИПН=5%. Подскажите, по какой ставке я должна удержать ИПН 15% или 5% ? |
|
| Автор: | Cleaner | ||
| Добавлено: | #44 Вт Янв 15, 2008 13:36:45 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Вот и руководствуйтесь Кодексом 2006. Удержать подоходный налог надо в периоде начисления дивидендов. Когда учредителю выплачены дивиденды значения для начисления подоходного налога не имеет. |
|||
| Автор: | Эхмея |
| Добавлено: | #45 Вт Янв 15, 2008 13:51:21 |
| Заголовок сообщения: | |
А как же тогда ст.132 п.2 ? |
|
| Автор: | Cleaner |
| Добавлено: | #46 Вт Янв 15, 2008 14:08:13 |
| Заголовок сообщения: | |
А при чем тут КПН? |
|
| Автор: | Технический | ||
| Добавлено: | #47 Вт Янв 15, 2008 14:39:41 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Ответ в самом вопросе:
Вот когда доход выплачивать будете, тогда и исчислите ИПН. Поскольку выплата в 2007 году, то сумму ИПН определяем по ставке пункта 3 статьи 145 в редакции Налогового кодекса, действовавшего на момент выплаты дохода, т.е. - 5%. |
|||
| Автор: | Эхмея |
| Добавлено: | #48 Вт Янв 15, 2008 15:38:12 |
| Заголовок сообщения: | |
Спасибо, я так и сделала, но стала делать отчет за 4 квартал и опять появились сомнения. |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #49 Пн Мар 17, 2008 10:34:21 |
| Заголовок сообщения: | |
Наше ТОО работает по упрошенной форме налогообложения и имеет весомый доходкаждый квартал(оказывает услуги при минимальных затратах). Если учредитель( 1 человек) решит забрать свой доход, то каким образом это нужно сделать? Какие документы при этом оформляются, какая отчетность сдается и какое налогообложение данных выплат? |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #50 Пн Мар 17, 2008 11:00:29 |
| Заголовок сообщения: | |
lenabaib Должно быть: Решение о распределении чистого дохода. При выплате удерживать налог с дивидентов (5% ), заполнять отчётность - 201.02 |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #51 Вт Мар 18, 2008 10:11:27 |
| Заголовок сообщения: | |
Подскажите, согласно какой статьи НК идет обложение по ставке 5%? |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #52 Вт Мар 18, 2008 10:26:20 |
| Заголовок сообщения: | |
ст 145, п.3 |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #53 Ср Мар 19, 2008 14:49:23 |
| Заголовок сообщения: | |
Уважаемые форумчане,помогите с возникшим вопросом если налоговый доход за 2007г.составляет 2939480 х 30%(КПН)=881844 налог на прибыль у уплате, 2057636 составляет налоговая прибыль.Бух.прибыль 2580723 то с какой суммы я должна начислить дивиденды 2057636 или 2580723 - 881844(КПН) = 1698879.Может я что то не допонимаю в этой чистой прибыли с которой начисляются дивиденды. %) Буду очень благодарна за информациюю :Rose: |
|
| Автор: | Алёха |
| Добавлено: | #54 Вт Авг 05, 2008 16:51:27 |
| Заголовок сообщения: | |
Подскажите пожалуйста оплачивая налог с дивидендов (5%) КНП 911, КБК 101201. Правильно? |
|
| Автор: | svet | ||
| Добавлено: | #55 Вт Авг 05, 2008 22:19:50 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Нерезидент Баланса Понятия бухгалтерская прибыль и налоговая прибыль связывают временные и постоянные разницы. Дививденды начисляются с чистой прибыли, которая считается как разница между доходом и налогом на доход. Бухгалтерская прибыль - это чистая прибыль или убыток за период, до вычета расходов по уплате налога. Налогооблагаемая прибыль (убыток, учитываемый при налогообложении) - это сумма прибыли (убытка) за период, определяемая в соответствии с правилами, установленными налоговыми органами, в отношении которой уплачивается (возмещается) налог на прибыль. Расходы по уплате налога (доходы от переплаты налога) - это совокупная величина, включенная в расчет чистой прибыли или убытка за период в отношении текущего и отложенного налога. Текущие налоги - это сумма налогов на прибыль к уплате (к возмещению) в отношении налогооблагаемой прибыли (убытка, учитываемого при налогообложении) за период. Отложенные налоговые обязательства - это суммы налога на прибыль, подлежащие уплате в будущих периодах в связи с налогооблагаемыми временными разницами. Отложенные налоговые требования - это суммы налога на прибыль, возмещаемые в будущих периодах в связи с: (a) вычитаемыми временными разницами; (b) перенесенными на будущий период непринятыми налоговыми убытками; и (c) перенесенными на будущий период неиспользованными налоговыми кредитами. Временные разницы - это разницы между балансовой стоимостью актива или обязательства и их налоговой базой. Временные разницы могут быть либо : (a) налогооблагаемыми, которые являются временными разницами, приводящими к возникновению налогооблагаемых сумм при определении налогооблагаемой прибыли (налогового убытка) будущих периодов, когда балансовая стоимость актива или обязательства возмещается или погашается; либо (b) вычитаемыми, т.е. временными разницами, результатом которых являются вычеты при определении налогооблагаемой прибыли (убытка, учитываемого при налогообложении) будущих периодов, когда балансовая стоимость соответствующего актива или обязательства возмещается или погашается. Налоговая база актива или обязательства - это величина, присваиваемая активу или обязательству для целей налогообложения. 6. Расходы по уплате налога (доходы от переплаты налога) включают текущие расходы по уплате налога (текущие доходы от переплаты налога) и отложенные расходы по уплате налога (отложенные доходы от переплаты). МСФО 12 :D Добавлено спустя 7 минут 25 секунд: Торопилась и ошиблась
|
|||
| Автор: | *Мадина* |
| Добавлено: | #56 Вт Сен 09, 2008 16:16:27 |
| Заголовок сообщения: | |
Здравствуйте, всем! Помогите, пожалуйста? Компания получила дивиденды, подаются ли какие-то расчеты в НК? |
|
| Автор: | Кари | ||
| Добавлено: | #57 Вт Сен 09, 2008 16:23:02 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Почитайте тему с 1-ой страницы, вроде все расписано очень доступным языком. |
|||
| Автор: | Мелена |
| Добавлено: | #58 Пн Сен 15, 2008 12:12:30 |
| Заголовок сообщения: | |
Как я поняла, если за 2007г. полученная прибыль осталась на счете нераспред.приб., следовательно, я могу в сентябре 2008г.. начислить и выплатить дивиденды за 2007г., ест. на основании решения учредителей? |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #59 Вт Сен 30, 2008 11:08:36 |
| Заголовок сообщения: | |
если учредитель нерезидент юр.лицо получил дивиденды какая форма сдается ф.201.01 или 201.02 |
|
| Автор: | Maxima |
| Добавлено: | #60 Пт Фев 13, 2009 17:34:51 |
| Заголовок сообщения: | |
Когда я приняла учет, в остатках числилось около 600 тыс. тенге по сч. 621. Это дивиденды? И они висят у меня уже несколько лет. У нас нет возможности их выплатить. Что с ними делать? Надеюсь, пока не выплатили, никаких налогов платить не надо? Кстати, теперь они учитываются на сч. 3030? Я правильно поняла? |
|