» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Налогообложение договоров строительства: какую сумму принимать на вычеты 2010 года?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Snoop
Добавлено: #1  Вт Мар 13, 2012 11:01:23
Заголовок сообщения: Налогообложение договоров строительства: какую сумму принимать на вычеты 2010 года?
Друзья! Подскажите, пожалуйста, как посчитать в следующей ситуации с долгосрочным контрактом?
Заключен подрядный договор на строительство объекта на сумму 203 000 000 тенге. Срок выполнения данного договора - 2010, 2011 г.г. Смета по выполнению договора составляет 196 000 000 тенге. Ожидаемый результат 7 000 000 тенге, контракт прибыльный. Накопленные затраты по данному договору составили: 2010 год - 97 000 000 тенге, 2011 год - 99 000 000 тенге.
Считаем фин.результаты по МСФО 11: Подрядчик рассчтывает степень завершенности проекта по методу продаж. В 2010 г. он выставил (и подписал у заказчика) акты на сумму 115 000 000 тенге, в 2011 году - на сумму 88 000 000 тенге, т.е. 56,65% и 43,35% соответственно. Значит, выручка, признаваемая в 2010 году составит (203 млн.* 56,65%) = 115 млн. тенге , расходы (себестоимость реализации) = 111,034 млн. В 2011 году - выручка составит 88 млн., и расходы (себестоимость реализации) составит 84,966 млн.
Теперь с налоговым учетом: в соответствие со ст.79 НК РК : "подлежат отнесению на вычеты сумма ФАКТИЧЕСКИ понесенных за налоговый период РАСХОДОВ по долгосрочному контракту".
У меня такой вопрос: какую сумму принимать на вычеты 2010 года - ФАКТИЧЕСКИЕ затраты в размере 97 млн.тенге, или РАСХОДЫ за налоговый период в размере 111,034 млн.тенге?

Заранее спасибо.
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #2  Вт Мар 13, 2012 11:24:34
Заголовок сообщения:
Snoop, есть кнопка "Позвать специалиста" - с ней вы можете отправить ссылку на Вашу тему личным сообщением любому пользователю Баланса.
Автор: Snoop
Добавлено: #3  Вт Мар 13, 2012 11:32:31
Заголовок сообщения:
спасибо большое за совет, я просто даже не знаю к кому обратиться...)))
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #4  Вт Мар 13, 2012 12:00:25
Заголовок сообщения:
Snoop, начните с изучения этой ветки в Базе знаний-Консультации специалистов Баланса http://balans.kz/viewtopic.php?t=18831
Там собраны ссылки на разные ветки по теме "Строительство."
Автор: Snoop
Добавлено: #5  Вт Мар 13, 2012 12:12:32
Заголовок сообщения:
спасибо большое, я наверное так и поступила бы, если бы на это было время))
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #6  Вт Мар 13, 2012 12:20:02
Заголовок сообщения:
Еще тема http://balans.kz/viewtopic.php?t=40382
Автор: Snoop
Добавлено: #7  Вт Мар 13, 2012 12:21:59
Заголовок сообщения:
спасибо)
Автор: Елена Т
Добавлено: #8  Вт Мар 13, 2012 12:45:02
Заголовок сообщения:
Snoop говорит:
У меня такой вопрос: какую сумму принимать на вычеты 2010 года - ФАКТИЧЕСКИЕ затраты в размере 97 млн.тенге, или РАСХОДЫ за налоговый период в размере 111,034 млн.тенге?

Snoop, не путайте МСФО с Налоговым учетом, читайте п.3 ст.100 Налогового кодекса
Цитата:
3. Вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. Данные расходы подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически были произведены, за исключением расходов будущих периодов, определяемых в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

У Вас подтверждающих расходов только на 97млн.
Автор: Snoop
Добавлено: #9  Вт Мар 13, 2012 12:48:52
Заголовок сообщения:
Благодарю, Елена, ИСЧЕРПЫВАЮЩИЙ ответ!)) Значит, надо учетную политику менять).
Автор: Елена Т
Добавлено: #10  Вт Мар 13, 2012 12:50:06
Заголовок сообщения:
Не забудьте про налоговую учетную политику заодно.
Автор: Snoop
Добавлено: #11  Вт Мар 13, 2012 12:50:46
Заголовок сообщения:
коне-е-ечно...)))

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ