» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Банковские вознаграждения по гарантиям (не комиссия банка) заполняют в приложение 100.14?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Ariua
Добавлено: #1  Вт Мар 06, 2012 15:14:21
Заголовок сообщения: Банковские вознаграждения по гарантиям (не комиссия банка) заполняют в приложение 100.14?
Баланс, добрый день!
Подскажите банковские вознаграждения по гарнатиям (не комиссия банка) заполняют в приложение 14, 100 формы?

Жду ответа с нетерпением!
Автор: Олейник
Добавлено: #2  Вс Мар 11, 2012 11:00:39
Заголовок сообщения:
61. Данная форма предназначена для определения суммы расходов по вознаграждению, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 103 Налогового кодекса, статьей 14 Закона о введении.
62. В разделе «Расчет»:
1) в строке 100.14.001 указывается предельный коэффициент, который налогоплательщик имеет право применить в соответствии со статьей 103 Налогового кодекса, статьей 14 Закона о введении;
2) в строке 100.14.002 указывается среднегодовая сумма собственного капитала;
3) в строке 100.14.003 указывается среднегодовая сумма обязательств;
4) в строке 100.14.004 указывается сумма вознаграждения, относимая на вычет. Определяется по следующей формуле:
(А+E) + 100.14.001 х (100.14.002/ 100.14.003) х (B+C +D),
где А – сумма вознаграждений из графы G по показателю «1» в соответствующей ячейке графы F;
где В - сумма вознаграждений из графы G по показателю «2» в соответствующей ячейке графы F;
где - C – сумма вознаграждений из графы G по показателю «3» в соответствующей ячейке графы F;
где D – сумма вознаграждений из графы G по показателю «4» в соответствующей ячейке графы F;
где E – сумма вознаграждений из графы G по показателю «5» в соответствующей ячейке графы F.
Строка 100.14.004 переносится в строку 100.00.040.
63. В разделе «Вознаграждения»:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается регистрационный номер налогоплательщика;
3) в графе С указывается бизнес идентификационный (индивидуальный идентификационный) номер налогоплательщика;
4) в графе D указывается код страны резидентства нерезидента - контрагента согласно пункту 78 настоящих Правил;
5) в графе Е указывается номер налоговой регистрации нерезидента в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе D кода страны резидентства;
6) в графе F указывается показатель вида вознаграждения:
1 – вознаграждение, определенное пунктом 1 статьи 103 Налогового кодекса, за исключением вознаграждений, включенных в показатели 2, 3, 4, 5;
2 – вознаграждение, выплачиваемое взаимосвязанной стороне, за исключением вознаграждения, включенного в показатель 5;
3 – вознаграждение, выплачиваемое лицам, зарегистрированным в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса, за исключением вознаграждений, включенных в показатель 2;
4 – вознаграждение, выплачиваемое независимой стороне по займам, предоставленным под депозит или обеспеченную гарантию, поручительство или иную форму обеспечения взаимосвязанных сторон, в случае исполнения гарантии, поручительства или иной формы обеспечения, за исключением вознаграждений, включенных в показатель 3;
5 – вознаграждение за кредиты (займы), выдаваемые кредитным товариществом, созданным в Республике Казахстан;
7) в графе G указывается сумма вознаграждения.
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #3  Вс Мар 11, 2012 11:57:19
Заголовок сообщения:
Ariua, включать надо, только если это банковское вознаграждение попадает под понятие "вознаграждение", предусмотренное для целей Налогового кодекса:
Цитата:
39) вознаграждение - все выплаты:
- связанные с кредитом (займом, микрокредитом), за исключением полученной (выданной) суммы кредита (займа, микрокредита), комиссий за перевод денег банками и иных выплат лицу, не являющемуся для заемщика заимодателем, взаимосвязанной стороной;
- связанные с передачей имущества в финансовый лизинг, за исключением стоимости, по которой такое имущество получено (передано), выплат лицу, не являющемуся для лизингополучателя лизингодателем, взаимосвязанной стороной;
- по вкладам (депозитам), за исключением суммы вклада (депозита), а также выплат лицу, не являющемуся для стороны, принявшей вклад (депозит), вкладчиком (депозитором), взаимосвязанной стороной;
- связанные с договором накопительного страхования, за исключением размера страховой суммы, выплат лицу, не являющемуся для страхователя страховщиком, взаимосвязанной стороной;
- по долговым ценным бумагам в виде дисконта либо купона (с учетом дисконта либо премии от стоимости первичного размещения и (или) стоимости приобретения), выплаты лицу, являющемуся для лица, выплачивающего вознаграждение, держателем его долговых ценных бумаг, взаимосвязанной стороной;
- по векселю, за исключением суммы, указанной в векселе, выплат лицу, не являющемуся для векселедателя держателем его векселей, взаимосвязанной стороной;
- по операциям репо - в виде разницы между ценой закрытия и ценой открытия репо;
по исламским арендным сертификатам.
В целях настоящего подпункта вознаграждением также признаются вознаграждения, выплачиваемые по договорам банковского счета.

Как правильно называется договор по которому Вы платите банку вознаграждение и желательно привести выдержку из предмета договора.
Автор: Aiman
Добавлено: #4  Вс Мар 11, 2012 14:56:28
Заголовок сообщения:
Скорее всего это тендерная или коммерческая гарантия, где ежемесячно оплачиваются %% за пользование гарантией банка.

Добавлено спустя 3 минуты 12 секунд:

Считаю, что понятие "вознаграждение под него подходит.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ