» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Как в 220ф. отражается безвозмездная передача ТМЦ

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Volgina A
Добавлено: #1  Пн Мар 05, 2012 21:24:02
Заголовок сообщения: Как в 220ф. отражается безвозмездная передача ТМЦ
Уважаемые профи, подскажите, ИП безвозмездно передало детскому дому ТМЦ на сумму 82 000т. Как это отражается в 220ф.? Можно ли брать ее на уменьшение НОД?
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #2  Пн Мар 05, 2012 22:36:33
Заголовок сообщения:
*МАКС*, главное правильно документально все оформить. Письмо от детдома "просим оказать помощь", внутренний приказ оказать помощь, потом их письмо о том, что "спасибо, помощь получили, примерно потратили туда и туда", чтобы действительно не осталось сомнений, что это была помощь им.
Только вот затрудняюсь определить к какой категории относится детский дом: к просто некоммерческим организациям или к некоммерческой организации, которая в налоговых целях рассматривается как организация соц.сферы. Скорее всего это ГУ, и подчиненное акимату. А в государственных учреждениях обычно ведется централизованная бухгалтерия, финансируются они за счет средств бюджета, и налоги платятся также централизованно вышестоящей организацией. Хорошо бы если бы Вы расписали, кем они являются.
Что касается уменьшения НОД. Я к чему писала про то к кому они относятся - от этого зависит как отразить в ф.220.
Налоговый кодекс говорит:
Статья 133. Уменьшение налогооблагаемого дохода
1. Налогоплательщик имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода на следующие виды расходов:
1)в размере общей суммы, не превышающей 3 процентов от налогооблагаемого дохода:
сумму превышения фактически понесенных расходов над подлежащими получению (полученными) доходами при эксплуатации объектов социальной сферы, предусмотренных пунктом 2 статьи 97 настоящего Кодекса;
стоимость имущества, переданного некоммерческим организациям и организациям, осуществляющим деятельность в социальной сфере, на безвозмездной основе. Стоимость безвозмездно выполненных работ, оказанных услуг определяется в размере расходов, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг. Стоимость иного безвозмездно переданного имущества определяется в размере балансовой стоимости переданного имущества, указанной в акте приема-передачи названного имущества;
спонсорскую и благотворительную помощь при наличии решения налогоплательщика на основании обращения со стороны лица, получающего помощь;


Если этот детдом, как я и писала несамостоятельный плательщик налогов, значит просто некомм.организация, тогда безвозмездная помощь им сначала отразится в приложении 220.08, в графе F - признак расходов указывается "1", а потом переносится в ф.220.00 в строку 220.00.085 AI полностью вся сумма.
Если этот детдом. не ГУ или является самост.налогоплательщиком, вправе осуществлять комм.деятельность, то он больше подпадает под понятие организация соц.сферы, и тогда надо будет отразить сразу по строке 220.00.085 A I без включения в приложение.
Далее в строке 220.00.085 А берется на уменьшение НОД только часть Ваших расходов, в пределах 3% от НОД по итогам 2011 года.
Автор: Volgina A
Добавлено: #3  Пн Мар 05, 2012 22:57:13
Заголовок сообщения:
Простите, хотела уточнить НОД у нас 861 млн., мы от него можем взять 3 % на расходы, или от суммы спонсорской помощи 82 000 * 3 % ?
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #4  Вт Мар 06, 2012 10:26:11
Заголовок сообщения:
*МАКС* говорит:
НОД у нас 861 млн., мы от него можем взять 3 % на расходы

от него, от НОД. Т.е. т.к. эти 82000 тенге замечательно входят в 25 830 000 (861 млн.х3%), то полностью сумма идет на уменьшение НОД.
Автор: Volgina A
Добавлено: #5  Вт Мар 06, 2012 10:50:05
Заголовок сообщения:
Еще вопрос можно, а эти 82 000т. мы должны прибавлять к НОД?
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #6  Вт Мар 06, 2012 10:53:27
Заголовок сообщения:
*МАКС* говорит:
Еще вопрос можно, а эти 82 000т. мы должны прибавлять к НОД?

просмотрите строчки в разделе СГД и скажите в какую Вы хотите указать эту сумму?
Нет конечно, это же расходы. Т.е. выводите свой НОД 861 млн.тенге, далее выводите сумму уменьшения НОД 82000, и в строках Итого НОД с учетом уменьшения = 861 млн.тенге - 82 000 тенге
Автор: Volgina A
Добавлено: #7  Вт Мар 06, 2012 11:03:53
Заголовок сообщения:
:Rose: :Rose: :Rose:
Спасибо!

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ