» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Налоговые группы и нормы износа фиксированных активов с 2006г

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Ириша
Добавлено: #1  Пн Фев 05, 2007 15:25:29
Заголовок сообщения: Налоговые группы и нормы износа фиксированных активов с 2006г
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=77635#77635

Подскажите! Какая норма амортизации у НМА? Они в какую группу фиксированных активов перешли? Не нашла в Кодексе...

Я темку-то переименовала, а то она так плавно с НМА на все ФА перешла...=Elis
Автор: Технический
Добавлено: #2  Пн Фев 05, 2007 15:31:26
Заголовок сообщения:
15 в основном по бухучету.
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #3  Вт Фев 06, 2007 00:22:12
Заголовок сообщения:
Фиксированные активы не включенные в др. группы (4) - 15%
Автор: Elis
Добавлено: #4  Вт Фев 06, 2007 01:02:24
Заголовок сообщения:
Причем явным образом в самом Кодексе про нематериальные активы не сказано, но ведь вы не станете спорить, что к первым трем группам НМА уж точно не относятся :)

Ну а для очистки совести рекомендую ББ № 11 за март 2006, стр. 4-7
Там опубликованы "Правила распределения стоимостных балансов подгрупп..." и подробная табличка с применением КОФ.
Автор: Евдокия
Добавлено: #5  Вт Фев 06, 2007 02:11:35
Заголовок сообщения:
Я может и не в той теме, но все же:
Купила книжку "Правила заполнения декларации по КПН 2006 год"
Нашла, что мое любимое оружие относится к машинам и оборудованию и предельная норма амортизации 25%.
Я же отнесла его к "прочим" и весь год начисляла 15%. Это же не ошибка? Я так понимаю, что 25% - это максимум, но можно и меньше.
Автор: Технический
Добавлено: #6  Вт Фев 06, 2007 08:03:18
Заголовок сообщения:
Цитата:
25% - это максимум, но можно и меньше.
Да, можно меньше. Есть такое понятие в кодексе - предельное значение.
Автор: Евдокия
Добавлено: #7  Вт Фев 06, 2007 08:49:37
Заголовок сообщения:
Спасибо. Успокоилась. Просто перенесу их в программе в другую папочку и все.
У меня уже ощущение сложилось, что чем больше я узнаю, тем бестолковей сама себе кажусь.
Автор: Технический
Добавлено: #8  Вт Фев 06, 2007 09:00:38
Заголовок сообщения:
Евдокия говорит:
У меня уже ощущение сложилось, что чем больше я узнаю, тем бестолковей сама себе кажусь

Знакомо. Порою сидишь и тупо смотришь на программный код. А в голову мысли приходят кто я, и что здесь я делаю.
Автор: Евдокия
Добавлено: #9  Вт Фев 06, 2007 09:09:42
Заголовок сообщения:
Пошла искать тему про фин. отчетность, т.к. купила себе умную книжку.
Ищите очередной идиотский вопрос.
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #10  Вт Фев 06, 2007 09:13:07
Заголовок сообщения:
Евдокия говорит:
Я же отнесла его к "прочим" и весь год начисляла 15%. Это же не ошибка? Я так понимаю, что 25% - это максимум, но можно и меньше.

Надежда, не путайте налоговый и бухгалтерский учет. Налоговый кодекс - это налоговый учет, КСБУ и/или МСФО -это бухгалтерский учет. То что вы амортизируете по 15 проц в бух учете ничего общего с амортизацией налоговой не имеет. Это называется временные разницы и ведет к отложенным налоговым обязательствам. вышеназванный процент (25проц из НК) вы можете отнести на вычеты и уменьшить свою налогооблагаемую базу, т.е. уменьшить сумму кпн.
Автор: Евдокия
Добавлено: #11  Вт Фев 06, 2007 09:19:57
Заголовок сообщения:
Май, спасибо! С вычетами по НУ легче. У меня всех ОС менее 300 МРП и я спокойно все отнесла на вычеты. Нету у меня их больше по НУ и все. А сколько они там самортизировались уже не столь важно.
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #12  Вт Фев 06, 2007 09:41:25
Заголовок сообщения:
Евдокия говорит:
А сколько они там самортизировались уже не столь важно.

если у вас в учетной политике не написано ведение отложенного корпоративного налога то да, не столь важно.
Автор: Евдокия
Добавлено: #13  Вт Фев 06, 2007 11:34:15
Заголовок сообщения:
Нет. Такого нет. Я даже не совсем представляю что это такое.
Автор: Ириша
Добавлено: #14  Вт Фев 06, 2007 17:37:08
Заголовок сообщения:
А на 2007 год есть ли изменения в НК по группам фиксированных активов? Кто-нибудьо в курсе?
Автор: Galin
Добавлено: #15  Вт Фев 06, 2007 17:52:59
Заголовок сообщения:
Ириша говорит:
А на 2007 год есть ли изменения в НК по группам фиксированных активов? Кто-нибудьо в курсе?


В НК на 2007 год не было изменений
Автор: Ириша
Добавлено: #16  Вт Фев 06, 2007 18:17:37
Заголовок сообщения:
Спасибо!
Автор: Ириша
Добавлено: #17  Вт Фев 06, 2007 18:49:15
Заголовок сообщения:
tehvest! Можно еще вопросик по фиксир активам. прилож 100.22 доп форма амортизац отчисления добавился столбец (он сейчас именуется гордо "К" Фактич расходы на рем основных средств, указанных в пункте 1 статьи 113 Нк, относимых на вычеты в соответствии со ст. 92, связанных с заменой деталей (частей) основных средств, производимых в целях сохранения и поддержания технического состояния основного средства в соответствии с технической документацией, которые не увеличивают нормативного срока службы и не повышают производственной мощности основных средств). Затем идет "L" - фактических расходов на ремонт основных средств, указанных в пункте 1 статьи 113 Нк, за исключением расходов на ремонт, отраженных в графе К. потом "М" - по норме, и "N" - превыш-е на увелич-е.
Если условно у меня Группа на 1 000 000 (по норме 15% на ремонт это 150 000) , всего реально ремонта на 200 000. ТО мне непонятно что куда -
""К" - 200 тыс
"L" - 100 тыс
"М" - 150 тыс
???
если не затруднит...
Автор: Ириша
Добавлено: #18  Вт Фев 06, 2007 18:55:25
Заголовок сообщения:
Может у кого-нибудь есть пара минут ответить?
Автор: Лилия
Добавлено: #19  Вт Фев 06, 2007 18:59:45
Заголовок сообщения:
18. Честное слово, я в ОС не очень. :oops: . Я бы с удовольтвием ответила.
Автор: Ириша
Добавлено: #20  Вт Фев 06, 2007 19:07:08
Заголовок сообщения:
И на том спасибо, разберемся...
Автор: Galin
Добавлено: #21  Ср Фев 07, 2007 15:42:50
Заголовок сообщения:
Лилия говорит:
20. Я думала, что вы такой черствый человек.



Я не только черствая, я просто еще и твердая в некоторых своих убеждениях. :lol:


Теперь Ирише.

не добралась до 100 формы, и Правила только приоткрывала.Давайте открывать их вместе.
Для начала определите, какой ремонт вы произвели:
*УВЕЛИЧИВАЮЩИЙ СРОК СЛУЖБЫ
*ПРОСТО ЗАМЕНА ДЕТАЛЕЙ
*ПРЕВЫШАЕТ ЛИ РАСХОД НА РЕМОНТ, НОРМУ, РАЗРЕШЕННУЮ ЗАКОНОДАТЕЛЬСВОМ.
Автор: Elis
Добавлено: #22  Чт Фев 08, 2007 02:35:38
Заголовок сообщения:
Ириша, давайте по порядку.
До 2006 года понятие "расходы на ремонт ОС" было одно. Все эти расходы относились на вычеты только в пределах 15% от стоимостного баланса группы.
А по Налоговому Кодексу 2006 появилать определенную часть ремонта относить на вычеты в полном размере.

Статья 113. Вычеты по расходам на ремонт
2. Сумма фактических расходов на ремонт основных средств, за исключением относимых на вычеты в соответствии со статьей 92 настоящего Кодекса расходов, связанных с заменой деталей (частей) основных средств, производимых в целях сохранения и поддержания технического состояния основного средства в соответствии с технической документацией, которые не увеличивают нормативного срока службы и не повышают производственной мощности основных средств, вычитается по каждой группе в следующих пределах, установленных от стоимостного баланса группы на конец налогового периода: ... ну и дальше табличка с % от СБ групп...

Т.е, если какая-то часть вашего ремонта попадает под выделенный мною жирным текст, то вы всю сумму ТАКОГО ремонта можете отнести на вычеты в полном объеме. Т.е. эту сумму вы указываете в колонке К.
Затем в колонке L указываете оставшуюся сумму расходов на ремонт
В колонке М - по норме, в колонке - превышение на увеличение СБ.

Таким образом, поделить сумму расходов на ремонт на две части - сразу относимую на вычеты, и относимую на вычеты в пределах % от стоимостного баланса, вы должны самостоятельно. А потом еще суметь обосновать это перед своим налоговым инспектором.

А теперь на примерах.
Цитата:
Если условно у меня Группа на 1 000 000 (по норме 15% на ремонт это 150 000) , всего реально ремонта на 200 000. ТО мне непонятно что куда -
""К" - 200 тыс
"L" - 100 тыс
"М" - 150 тыс ???

Всего ремонта у вас на 200 000, но к выделенному фрагменту вы, как бухгалтер, относите всего, например, 15000. Т.е. это такие расходы, которые вы должны понести при эксплуатации ОС согласно его техдокументации.
Тогда
К = 15 000
L = 200 000 - 15 000 = 185 000
M = 15% от 1 000 000 = 150 000
N = 185 000 - 150 000 = 35 000

Добавлено спустя 1 минуту 39 секунд:

По сути, под колонкой "K" скрывается понятие "техобслуживание ОС". Ведь многие бухи относили, к примеру, расходы на содержание офисной техники (замена картриджей и барабанов на принтерах и ксероксах) сразу на вычеты. А особо вредные налоговики начинали придираться и требовать относить эту замену деталей через ремонт. Теперь данный момент законодательно обоснован.

Добавлено спустя 3 минуты 29 секунд:

Ну вот... Только я к концу дня тИхонько вырезала из ветки весь флейм, считая, что отступления от темы уже закончилось, а тут Галина ответила. И получилось, что ее ответ повис в воздухе, что откуда взялось... :))
Прости уж меня, черствая и твердая ты наша :)
В микроволновку тебя, что ли? :)
Автор: Galin
Добавлено: #23  Чт Фев 08, 2007 16:13:08
Заголовок сообщения:
Elis говорит:
[
Ну вот... Только я к концу дня тИхонько вырезала из ветки весь флейм, считая, что отступления от темы уже закончилось, а тут Галина ответила. И получилось, что ее ответ повис в воздухе, что откуда взялось... :))
Прости уж меня, черствая и твердая ты наша :)
В микроволновку тебя, что ли? :)



Ленусик!! Я жму твою руку, за то что ты дала ответ девочке.Ну вот зашилась прям совсем в делах-продыха нет. Не, дай-ка я тя поцалую и пусть админ приходит и вырезает этот флейм. Кста, наш форум тем и отличается, что здесь народ живой!!! Флеймистый! Веселый!!!! :Yahoo!: :Yahoo!: :Yahoo!: :Yahoo!:
Автор: Ириша
Добавлено: #24  Чт Мар 01, 2007 16:50:15
Заголовок сообщения:
Всем привет и всем спасибо, но хотелось бы продолжить тему. Дело в том, что если кто-нибудь пытался заполнять ф.22, то обратите внимание, что именно по стр. M получается предельная норма вычета по ремонту (напр 15%) не от стоимостного баланса на конец периода, а от строки L - весь ремонт. Это при использовании авторасчета. Ошибка?
Автор: Cleaner
Добавлено: #25  Чт Мар 01, 2007 16:55:56
Заголовок сообщения:
Не нравится авторасчет - отключите и забивайте ручками...
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #26  Чт Мар 01, 2007 17:23:09
Заголовок сообщения:
Ириша говорит:
Ошибка?

у меня порядок
Автор: Ириша
Добавлено: #27  Чт Мар 01, 2007 18:21:49
Заголовок сообщения:
Май говорит:
Ириша говорит:
Ошибка?

у меня порядок


НЕ ПОНЯЯЯЯТНО. М.б. переустановить ЕФНО? Там на сайте какое-то обновление от 20.02.07...
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #28  Чт Мар 01, 2007 21:29:14
Заголовок сообщения:
Я уже сдала, у меня всё правиль (даже при включённом авторасчёте) :shock:
Не понятно, что у вас не правильно? :shock:
Автор: NataV
Добавлено: #29  Чт Мар 01, 2007 23:43:13
Заголовок сообщения:
Ириша говорит:
Всем привет и всем спасибо, но хотелось бы продолжить тему. Дело в том, что если кто-нибудь пытался заполнять ф.22, то обратите внимание, что именно по стр. M получается предельная норма вычета по ремонту (напр 15%) не от стоимостного баланса на конец периода, а от строки L - весь ремонт. Это при использовании авторасчета. Ошибка?


Такая же ситуация. Авторасчет не отключала (просто скинула весь ремонт в текущий (у нас все равно там сумма незначительная))
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #30  Вт Апр 03, 2007 19:19:19
Заголовок сообщения:
Май говорит:
Евдокия писал(а):
Я же отнесла его к "прочим" и весь год начисляла 15%. Это же не ошибка? Я так понимаю, что 25% - это максимум, но можно и меньше.

Надежда, не путайте налоговый и бухгалтерский учет. Налоговый кодекс - это налоговый учет, КСБУ и/или МСФО -это бухгалтерский учет. То что вы амортизируете по 15 проц в бух учете ничего общего с амортизацией налоговой не имеет. Это называется временные разницы и ведет к отложенным налоговым обязательствам. вышеназванный процент (25проц из НК) вы можете отнести на вычеты и уменьшить свою налогооблагаемую базу, т.е. уменьшить сумму кпн.

Cкажите МАЙ 25% можем или должны отнести на рх и указать в 100 форме, Вообще в 100 форме на рх износ берется по НУ?
Насчет ведения отложенного обязательства можете подробней рассказать, насколько это важно ?
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #31  Ср Апр 04, 2007 09:30:52
Заголовок сообщения:
Гость говорит:
Cкажите МАЙ 25% можем или должны отнести на рх и указать в 100 форме, Вообще в 100 форме на рх износ берется по НУ?

1.можете
2.да износ в форме 100 по НУ
Гость говорит:
Насчет ведения отложенного обязательства можете подробней рассказать, насколько это важно ?

через поиск посмотрите на форуме. по мсфо обязательно и рекомендуется создавать всевозможные резервы.
по ксбу -нет. ващето я пока тоже противник этого. и ваще не понимаю зачем в ТОО вести резервы? вот если бы было АО и множество акционеров с надоедливыми вопросами-вот тогда я буду сторонник. ваша финотчетность предназначена как раз для них, для внешних пользователей.
Автор: Вован
Добавлено: #32  Ср Апр 04, 2007 10:27:34
Заголовок сообщения:
Спасибо МАЙ!
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #33  Ср Апр 04, 2007 11:34:17
Заголовок сообщения:
пользуйтесь
Автор: Jiger
Добавлено: #34  Пт Янв 18, 2008 12:21:27
Заголовок сообщения:
Кто объяснит, купленное помещение под офис. магазин в многоэтажном доме отнести на счет 122 Здания? Если да, то это ведь не отдельно стоящее здание, а если нет, то куда?
Автор: Elis
Добавлено: #35  Сб Янв 19, 2008 02:07:34
Заголовок сообщения:
Да, на 122, вернее на 2412 по МСФО
Счет называется "Здания и сооружения".
Нигде нет требования о том, чтобы это было именно отдельностоящее здание.
Автор: Ирина Викторовна
Добавлено: #36  Пт Фев 13, 2009 12:18:09
Заголовок сообщения:
Подскажите пожалуйста , где можно найти список групп основных средств для заполнения 100 формы?
Автор: Elis
Добавлено: #37  Пт Фев 13, 2009 12:35:41
Заголовок сообщения:
В Налоговом Кодексе за 2008 год.
Статьи со 105 по 112.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ