» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Ф.700 как правильно отразить расхождение с расчётами 701.01

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: biruza3
Добавлено: #1  Ср Фев 15, 2012 15:20:32
Заголовок сообщения: Ф.700 как правильно отразить расхождение с расчётами 701.01
Добрый день всем.
Обращаюсь за советом по налогу на имущество.

Приняла документы фирмы, сейчас готовлю годовые отчёты за 2011 год и у другого бухгалтера заметила ошибку в расчётах 701.01 на имущество.

Увеличение основных средств на 1 августа + 1908920 - сделан ремонт заднию ( есть акт)
и по доп.форме 701.01 сдано к оплате с таким расчётом
1908920*0,5% = 9545, затем почему-то разделено на 2, хотя должно было разделено пропорционально оставшемуся периоду ... то есть сдано по 4773 + 4773 на последнии квартала...., получается переплата.

Вопрос у меня возникает в следующем, если я данное нарушение исправлю в годовой форме к уменьшению ( там ведь предусмотрена строка 700.00.012), верно ли это будет. Или же всё токи, я должна выровнить дополнительным расчётом ф.701,01 за минусом.

Просто мне так кажется проще было бы 700 выровнить - в годовой, но опасаюсь, вдруг так не правильно будет.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #2  Ср Фев 15, 2012 15:30:17
Заголовок сообщения:
biruza3 говорит:
о есть сдано по 4773 + 4773 на последнии квартала...., получается переплата.

Сдано не верно. Обратите внимание на сть 399 п 6 НК
Предлагаю сдать дополнительный 701,01 за 2011 г. Хотя я думаю, что в вашем случае ущерб государству не нанесен, недоимки нет, поэтому
biruza3 говорит:
кажется проще было бы 700 выровнит

Автор: Ведмедь
Добавлено: #3  Ср Фев 15, 2012 16:12:50
Заголовок сообщения:
Трудоголик2 говорит:
1908920*0,5% = 9545,

должно быть 1908920/13*на вашу ставку и потом разделить на два срока.
Трудоголик2 говорит:
Хотя я думаю, что в вашем случае ущерб государству не нанесен, недоимки нет

Есть нарушение правил составления ФНО.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #4  Ср Фев 15, 2012 16:18:26
Заголовок сообщения:
Ведмедь говорит:
Трудоголик2 говорит:1908920*0,5% = 9545,

Это не Трудоголик2, говорит
Трудоголик2 говорит:
Сдано не верно. Обратите внимание на сть 399 п 6 НК

Автор: Ведмедь
Добавлено: #5  Ср Фев 15, 2012 16:20:27
Заголовок сообщения:
Трудоголик2, извеняюсь. Не правильно процитировал.
Автор: Каимова Ольга
Добавлено: #6  Ср Фев 15, 2012 16:27:16
Заголовок сообщения:
biruza3, не понятно: 1 908 920 это стоимость ремонта или уже среднегодовая?
Если среднегодовая, то расчет сделан верно.
Если это стоимость ремонта, то 1 908 920\13*на кол-во месяцев до конца налогового периода, начиная с месяца, в котором поступили объекты налогообложения. (ст.399 п.6) и потом делим на 2, т.е. равными долями на оставшиеся сроки уплаты (до 25 августа, до 25 ноября).
Дополнительный расчет сдать не сможете, т.к. согласно ст. 402 п.3, последним сроком сдачи доп.расчёта было 15 ноября 2011 г.

Добавлено спустя 4 минуты 55 секунд:

adiana@ говорит:
1 908 920\13*на кол-во месяцев до конца налогового периода, начиная с месяца, в котором поступили объекты налогообложения

умножаем на ставку и потом делим на 2.
не дописала...
Автор: Ведмедь
Добавлено: #7  Ср Фев 15, 2012 16:33:17
Заголовок сообщения:
adiana@ говорит:
Дополнительный расчет сдать не сможете

Не совсем точно. Нельзя сдать отчет если пришли/ушли объекты, а расчеты не представлены.
ст.402 НК РК говорит:
3. При изменении налоговых обязательств по налогу на имущество в течение налогового периода расчет текущих платежей представляется не позднее 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября текущего налогового периода по объектам налогообложения по состоянию на 1 февраля, 1 мая, 1 августа и 1 ноября соответственно.

В данном случае расчет по сроку был сдан вовремя, изменения заявлены, дополнительный по этим же срокам сдавать можно. Нарушений не будет.

Добавлено спустя 3 минуты 27 секунд:

Ведмедь говорит:
Нельзя сдать отчет если пришли/ушли объекты, а расчеты не представлены.

Точнее сказать отчеты сдать можно, но с санкциями.
Автор: Каимова Ольга
Добавлено: #8  Ср Фев 15, 2012 16:41:07
Заголовок сообщения:
Ведмедь говорит:
Точнее сказать отчеты сдать можно, но с санкциями.

Думаю, что расчет в данном случае не сядет. Какой период укажете? Раньше в формах стояли кварталы, а сейчас они все просто дополнительные. Аналогия как с Расчетом авансовых платежей по КПН.
Автор: Ведмедь
Добавлено: #9  Ср Фев 15, 2012 16:55:37
Заголовок сообщения:
adiana@ говорит:
Какой период укажете?

Тот же что и надо, руководствуясь ст.70 НК РК.
ст.70 НК РК говорит:
1. Внесение изменений и дополнений в налоговую отчетность производится налогоплательщиком (налоговым агентом) путем составления дополнительной налоговой отчетности за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.

ст.63 НК РК говорит:

2. Налоговая отчетность включает в себя:
1) налоговые декларации, расчеты, приложения к ним, подлежащие составлению и представлению налогоплательщиком (налоговым агентом), по видам налогов, других обязательных платежей в бюджет, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям, представляемые импортером декларации по косвенным налогам по импортированным товарам и заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;

adiana@ говорит:
Аналогия как с Расчетом авансовых платежей по КПН.

Нет аналогии. По АП КПН прямо прописано
п.8 ст.141 НК РК говорит:
Дополнительный расчет сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, может быть представлен не позднее 20 декабря налогового периода.


  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ